阐述我国商业银行财务风险管理

论文导读：
摘要：随着我国市场经济体制改革的深入，市场经济发展存在诸多不预知因素，使商业银行面对风险大大提升。商业银行的工作多侧重对资金的管理，恰恰财务风险是商业银行风险中最重要组成，贯穿于银行财务管理的各个环节中。文章笔者从理论基础出发，着重阐述我国商业银行财务风险防范存在的理由及理由，并结合实际国情提出具有建设性的策略和意见。
关键词：商业银行 财务风险 理由 策略
随着国内金融行业发展，以金融行业为核心的商业银行发展迅速，而现阶段商业银行多注重对银行经营、决策风险的防范，却忽略对商业银行财务风险的关注，不利于商业银行资产质量和业绩的提升。笔者详细分析我国商业银行财务风险管理中存在的理由，并结合财务风险动因分析提出可行性倡议和策略，以期为商业银行财务管理风险管理提供参考价值。

一、商业银行风险管理概述

(一)商业银行风险定义

商业银行风险指商业银行财务结构不合理、管理不当等致使投资者预期的收益和收付能力所带给商业银行损失的可能性。银行财务风险产生于各个流程，表现为资本风险、资本质量风险、汇率风险、操作风险等多种形式。银行属高负债经营范畴，储蓄客户的存款是银行运营的基础，资金多源于股票发行和负债，负债利息多是稳定的，而股票受金融市场影响存在不稳定性，由此商业银行存在财务风险。银行财务风险管理开展以合理制约资金融费用支出，尽可能扩大资金的投资收益，降低市场不稳定对商业银行财务成果的影响。

(二)商业银行风险的特点

受宏观市场环境和国内经济实际情况的复杂性和特殊性，商业银行财务风险具有不稳定性、普遍性、隐蔽性、扩张性等特点。其中银行财务风险不稳定性多指银行财务风险的质态和程度不断变化，表现为银行客户经营风险的不稳定性、银行贷款投资项目建设风险的不稳定性；商业银行由于其特殊的功能，在社会经济发展中扮演至关重要的作用，决定其财务风险的普遍性；商业银行面对的宏微观环境变动，且银行客户行为具有不可控和不可预知性。因此，商业银行财务风险具有极强的隐蔽性；商业银行地位特殊，当发生财务风险时，容易引发更大的银行风险，形成风险的蔓延和扩张。

二、我国商业银行财务风险防范存在的理由及理由分析

(一)商业银行风险意识淡薄

财务风险管理是我国商业银行经营管理的重要环节，商业银行财务风险管理除先进的技术外，全面、合理的财务风险管理观念至关重要。国内商业银行财务风险管理起步晚，财务风险管理理念滞后，多数商业银行财务管理人员风险意识薄弱、片面，仅停留在商业银行资金管理上，片面、客观认为银行资金、资产管理完善即可避开财务风险的出现，忽略外部宏微观环境的影响。伴随着金融行业的开放程度增大和发展，商业银行财务风险意识薄弱引发的风险不断增长。

(二)商业银行高比例的负债，信用风险高

贷款是商业银行资产的重要组成，贷款质量好坏对商业银行非常重要，贷款质量好坏的指标为商业银行财务会计报告的不良贷款率，常见的贷款可分为正常、关注、次级、可疑、损失，后面三者属银行不良资产率，表1所示为我国工商银行不良贷款2007-2009年不良贷款率情况。商业银行流动性和盈利性出现矛盾时，均衡二者矛盾会迫使商业银行负债比例升高；当市场经济不景气我国商业银行财务风险管理的相关范文由写论文的好帮手www.7ctime.com提供,转载请保留.时，通过提升负债率提升商业银行流动性不能有效实现，即使采用高成本负债提升流动性，但资金多倾注于收益高、风险大的项目上；同时当借款人因债务危机无法顺利、如期偿还债款时，会影响商业银行的资产质量，使得商业银行不良资产比例提升，引发巨大的财务风险，对商业银行自身资金安全性和流动性造成冲击。

(三)商业银行会计内部制约系统建设滞后，且财务管理信息化管理系统不完善

虽我国商业银行内部制约制度建设取得显著的进步和发展，但却没有达到有效的资源配置，未形成有效、合理、系统的内部制约体系，商业银行会计内部制约系统建设落后，和先进商业银行会计内部制约系统建设存在一定差距。具体表现在：商业银行会计内部制约制度、资金管理制度等被分散开，未能形成有效的统一；商业银行衍生金融工具、信贷业务的出现和多应用多分散在不同的部门中，容易引发各部门内部会计制约相互抵触，降低和削弱会计内部制约的水平。
国内商业银行财务信息化管理系统不完善，存在严重的理由，如信息的分散加大财务管理信息的收集难度；信息化管理缺乏统一、规范的思想理念和科学的认识；信息化管理系统缺乏时代性财务管理软件。伴随商业银行业务不断扩展及社会信息化程度的加深，银行财务管理信息化系统的缺失对银行财务管理和分析产生巨大的阻碍作用，若商业银行财务信息化管理系统缺失情况越严重，财务管理方面的漏洞越明显，银行的财务风险发生率越高。

三、改善商业银行财务风险管理的策略

(一)增强商业银行财务人员的风险防范意识

商业银行可在内部建立风险文化，使工作人员和管理层充分认识到财务风险管理的重要性，意识到“有效识别、规避和有效制约商业银行财务风险”是商业银行财务人员的核心工作。将风险防范意识贯穿于实际的财务管理工作中，并时刻将“风险防范”作为工作开展的重心；财务风险存在财务工作的而每个环节，因此要求财务人员能及时准确进行财务风险的识别的规避，即银行强化对财务人员培训，建立并完善财务人员奖惩制度和准入制度，通过增强商业银行财务人员的风险防范意识和能力，达到防范商业银行财务风险的目的。

(二)强化商业银行流动性管理，积极提升银行资本充足率

建立完善的商业银行流动性监测指标体系，实现全方位对商业银行流动性风险的全面识别、制约。建立集中的管理模式，加强信息的整合，提升信息的全面性；建立科学、有效的银行资金制约，增强对资金来源和利用的评估；优化银行资金配置，保持商业银行良好的资产流动性，使负债水平持平；通过金融创新实现流动性风险的有效降低，如负债业务的创新、负债中间业务的创新。
面对不良资产严重情况和商业银行负债失衡，加强对资本金的补充，积极提升商业银行的资本充足率是国内商业银行的当务之急。商业银行采论文导读：孙安琴.我国商业银行如何化解和防范财务风险.财务与会计，2008，（10）：67-68张心泓.我国商业银行财务风险管理的分析.财务与管理，2013，（7）：21-22王昕.关于加强商业银行财务风险管理的深思.商业经济，2012，（11）：106、111梁开斌.对我国商业银行财务管理理由的分析及策略.山西高等学校社会科学学报，2008，20（1）：58-60上一
取定性和定量相结合，准确评估信用、市场、操作风险，并根据实际情况制定量化实施策略。在保证银行经营盈利水平的条件下，保证充足的资本金，建立有序、安全的资本金内控机制，并开拓资本金补充和筹集策略，推动国内商业银行可持续、健康发展。

(三)建立商业银行内部会计制约制度和财务风险预警机制

引进并完善商业银行内部会计制约制度和财务风险预警机制是新时期国内商业银行财务风险管理的重要内容。银行内部各机构要明确职权，细化各部门的智能，平衡部门职能发挥；建立监督机制，在商业银行内部设立专门的制约部门或科室，如审计科、稽核科，由商业银行董事会直接领导和管理，避开受各部门影响和制约；建立财务风险预警体系，真正做到财务风险的识别、监测、制约、评价，通过预警机制对商业银行财务风险进行科学、有效的预测和评估，以实现商业银行的盈利、流动和安全性，并预测将来短期内商业银行财务风险，对区域性银行健康发展进行预测和指导。
参考文献：
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