简论中美中美个人所得税法律制度比较

论文导读：行分类综合所得税制63-644.3.2修订纳税人征收范围64-654.3.3允许以家庭为纳税单位65-664.3.4健全费用扣除制度66-12下一页
摘要：1913年，美国开始征收个人所得税。近70年后,新中国第一部个人所得税法于1980年产生，以产生那天起个人所得税就被赋予增加国家财政收入，调节收入分配的功能。社会的安定团结、国民税负的有效公平，市场经济的健康进展都与个人所得税紧紧相连。然而由于我国的税制方式的不足、税收征管环节的不足、纳税人纳税意识淡薄等不足的限制，致使个人所得税没有发挥应有的作用。相反美国个人所得税开征的本意是增加国家收入，但却很好的实现了调节收入分配功能。于是比较中美个人所得税制度，可以很好的为两国国策提供一个法制比对空间，也为我国个人所得税自我反思留有回旋余地。还可以更好地改善我国个人所得税法律制度。本论文内容共分为四个部分。第一部分：绪论，主要介绍了选题背景、写作目的、国内外的探讨动态以及革新之处。第二部分：中西方税收论述的基础比较。该部分主要阐述了个人所得税的相关概念，如个人所得税的基本功能、税制方式、课税单位和策略、并对中西方税收论述、税收思想、个税的进展历程和个税在各自税收系统中的地位一一比较。第三部分：中美个人所得税制比较。以纳税人、所得和应税所得、税率、征纳制度四个方面进行了中美税制的比较。第四部分：我国个人所得税制的改善。结合我国的具体国情，在指导思想和个人所得税税收制度进行具体的革新和改善。关键词：个人所得税论文中美比较论文法律制度论文倡议论文
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ABSTRACT6-10
第1章 绪论10-19

1.1 选题背景10-11

1.2 写作目的及作用11-12

1.3 国内外文献综述12-17

1.3.1 国外探讨动态12-13

1.3.2 国内探讨动态13-17

1.4 论文探讨思路及探讨策略17-18

1.5 论新之处18-19

第2章 中西方税收论述比较19-41

2.1 个人所得税的相关概念概述19-23

2.

1.1 个人所得税的内涵及基本功能19-21

2.

1.2 个人所得税税制方式21-22

2.

1.3 个人所得税的课税单位22-23

2.

1.4 个人所得税的课征策略23

2.2 中西方的税收论述23-28

2.1 中国课税的论述依据24-25

2.2 西方课税的论述依据25-27

2.3 中西方课税的论述依据比较27-28

2.3 中西方的税收思想28-35

2.3.1 中国的税收思想28-31

2.3.2 西方的税收思想31-34

2.3.3 中西方的税收思想比较34-35

2.4 中美个人所得税的历史演进35-39

2.4.1 中国个人所得税的历史演进35-36

2.4.2 美国个人所得税的历史演进36-37

2.4.3 中美个人所得税的进展差别37-39

2.5 个人所得税在税收系统中的作用浅析39

2.6 本章小结39-41

第3章 中美个人所得税制比较41-60

3.1 纳税人比较41-45

3.

1.1 中国关于纳税人规定41-42

3.

1.2 美国关于纳税人规定42-44

3.

1.3 中美关于纳税人规定的差别44-45

3.2 所得和应税所得比较45-52
3.

2.1 中国关于所得和应税所得的规定45-48

3.

2.2 美国关于所得和应税所得的规定48-51

3.

2.3 中美关于所得和应税所得的差别51-52

3.3 税率比较52-55

3.1 中国关于税率规定52-53

3.2 美国关于税率规定53-55

3.3 中美关于税率规定的差别55

3.4 征纳制度比较55-58

3.4.1 中国关于征纳制度规定56-57

3.4.2 美国关于征纳制度规定57

3.4.3 中美关于征纳制度规定的差别57-58

3.5 本章小结58-60

第4章 借鉴与改善：我国个人所得税制的法律深思60-75

4.1 借鉴美国个人所得税制的指导思想60-61

4.2 改善我国个人所得税制的指导思想61-62

4.

2.1 以纳税人为中心61-62

4.

2.2 调节收入分配，推动公平62

4.3 借鉴美国成熟税制，改善我国个人所得税制立法62-68
4.

3.1 实行分类综合所得税制63-64

4.

3.2 修订纳税人征收范围64-65

4.

3.3 允许以家庭为纳税单位65-66

4.

3.4 健全费用扣除制度66-论文导读：0-81致谢81上一页12

67
4.

3.5 构建合理税率67-68

4.4 借鉴美国征缴程序，改善我国个人所得税征管制度68-71

4.1 改善个税申报制度，统一个税编码制度68-69

4.2 整合个税缴纳制度，设立“离境清税”制69

4.3 细化个税征管办法69-70

4.4 重塑税收奖惩的法律机制70-71

4.5 借鉴美国信用制度，改善我国个人所得税税收环境71-74

4.5.1 建立个人所得税信息网络71

4.5.2 建立有效的税收信用约束系统71-72

4.5.3 提升税务部门整体素质72-73

4.5.4 加强税法宣传，提升全民纳税意识73-74

4.6 本章小结74-75

结论75-77
参考文献77-80
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果80-81
致谢81