浅谈企业风险管理文化构建-题目

论文导读：管理的思想上层建筑。从外延上讲，企业风险管理的理念文化包括：企业风险精神、企业风险价值观、企业风险控制观、风险管理观以及理论化、体系化的企业风险管理学。企业风险管理理念文化的构建主要依靠学习和培训实现。风险管理理念的培训和引导应该是全员、全过程的。要让每个员工都有风险意识，每个流程环节都要树立风
【摘要】企业文化是企业的核心竞争力，也是企业内部控制的重要环境因素之一。风险管理文化是企业文化的重要组成部分，企业应该建立起与企业文化相适应的的风险管理文化系统。企业风险管理文化的构建需要从风险管理理念、风险管理行为、风险管理物质三个方面来系统构建。企业风险管理文化是一个系统工程，需要体现以人为本的理念，企业风险管理文化建设必须不断进行评估，源于：期刊论文www.7ctime.com
并根据评估结果持续创新。
【关键词】企业文化；风险管理；内部控制
《企业内部控制基本规范》明确指出，“企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识”。
风险管理文化是以企业文化为背景，在经营管理活动过程中逐步形成并为广大员工自觉遵守的风险管理理念、风险价值观念和风险管理行为规范。是企业文化的重要组成部分。
2008年金融危机爆发以来破产的企业，失败的根源都可以找到风险管理失效因素的作用力。只是危机把潜伏和积累的风险暴露了出来。国内著名的奶业企业“三鹿”集团的失败，中国银行业在“次贷危机”中几十亿元的损失、中国铝业海外并购的巨额损失、中信泰富投资澳元衍生品损失、富士康集团的连跳事件都是风险管理失败的结果。
从管理学角度看，管理主要依赖于两个最基本的要素：权力和文化。权力作为一种支配资源的力量，依靠的是一种硬性的制度约束，这种约束是一种被动约束。文化则是一种一般性的规范指导能力，它往往是一种理念，一种思维方式。包括在这种理念指导下的行为习惯。对企业职工素质的培养和良好的职业道德的形成具有潜移默化的巨大作用。文化的约束是一种发自内心的认同。因此只有将风险管理依托于一种文化，才能将约束变为自觉。
根据企业文化和管理学理论，作为企业文化子系统的风险管理文化由风险管理理念、风险管理行为和风险管理物质三个层次组成。
风险管理理念文化又叫风险管理精神文化，相对于风险管理行为文化和物质文化，它处于整个风险管理文化的最深层，并成为风险管理文化的灵魂和核心。
风险管理行为文化，一般包括风险管理的组织架构、风险管理制度规范和从事风险管理的部门和人的行为表现等。
风险管理物质文化包括两个重要组成部分：一是知识技能技术层面，即企业在风险管理过程中形成的技术和艺术，它包括企业对各种风险的辨识能力、评估能力、风险计量技术及对风险管理模型的开发运用技巧；二是实物层面，即通过企业风险管理形成的安全的经营与管理产品、设施、设备和空间环境以及配套的各种物质保障手段等。

一、风险管理理念文化

从内涵上讲，企业风险管理理念文化是指企业在长期发展过程中形成的，全体成员统一在风险管理方向上的思想观念、价值标准、道德规范和风险理论成果的总和。它是企业风险管理行为文化与物质文化的一种总结与升华，是企业风险文化中最有活力、最有生命力、最有创造力的核心部分，是企业风险管理的思想上层建筑。
从外延上讲，企业风险管理的理念文化包括：企业风险精神、企业风险价值观、企业风险控制观、风险管理观以及理论化、体系化的企业风险管理学。
企业风险管理理念文化的构建主要依靠学习和培训实现。风险管理理念的培训和引导应该是全员、全过程的。要让每个员工都有风险意识，每个流程环节都要树立风险观念。按照统一的风险评估和应对标准处理日常工作。通常的风险管理理念包括以下几个。

1.风险不能“回避”，只能“管理”风险

企业的任何经营活动都具有一定的风险，在市场上运作有风险、汇率风险，同客户打交道有信用风险，企业财产有被盗、火灾等风险。即使不同客户打交道、不同资金打交道，只做日常业务操作工作，还有操作风险。企业用人还有道德风险。所以，企业不可能回避所有的风险，它所能够做的只是管理控制风险，是如何去识别风险、如何去判断风险的大小、如何去分散风险、如何为风险提供相应的保障。也可以通过市场（如保险）等实现部分风险转移。

2.风险和回报必须对称

在统计学上，风险和回报是正向相关关系，通常的情况是，回报率愈高时，风险也愈大；而风险愈低时，回报率也愈低。在德国商业银行的经营理念中，控制风险和创造利润是同等重要的事情。用他们自己的语言是：“2R”(Risk?and?Return)is?the?same?coin。即风险和回报是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。任何人在工作中都必须合理兼顾。任何不对称的行为都是不可取的。
企业本身就是个风险集合体，因此决定了企业在获取利润时必须承担风险。企业风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与回报的平衡，要注重风险和回报的平衡关系，敢于承担与预期收益相平衡的风险，但明知违反法律、法规强制性规定的风险必须杜绝，如生产销售不合格产品、严重环境污染、偷税等。企业只有通过有效识别风险、评估风险、应对风险，才能抓住市场机会，业务扩张在有风险控制的框架内进行才能良性、可持续发展。

3.全面风险管理

风险管理意识必须贯穿到全员，贯穿到业务拓展的全过程，实现风险的全部管理。企业应在风险控制部门的指导下建立一整套风险管理制度，涵盖企业经营管理中的全部风险、全部业务、全部人员。

4.原罪不可怕，关键别扩大

关于民营企业的“原罪”问题，一直是绕不开的话题。实际上任何企业追根溯源，都可以找到“原罪”的证据。其实“原罪”是一个变革时代的必然现象，在一个转型时代，任何变革便意味着对现有体制的突破，因此“天然”地带有违反现行法律法规的性质，可以说这是一个时代的“原罪”。企业“原罪”是制度建设滞后的产物。中国企业改革具有“自下而上”特征，这就决定了制度的变革往往会落后于企业的实践，造成了企业家养成了“绕道前行”的职业习惯，这也最终成为原罪孳生的缘由。企业“原罪”是“监管真空”所纵容出来的产物。在很多企业案例中我们看到，企业家自己的行为不被制度所容也铤而走险，而相关的政府监管部门却让人吃惊地没有恪守监管之责，以致于违法违规行为日渐猖獗，最终竟成法不责众的局面。而那些冒论文导读：
险者要么成就霸业，要么引爆无比惨烈的悲剧。正视企业发展过程中的“原罪”，需要勇气，需要敢于和过去说再见，和过去的思维方式告别。企业管理的法制环境已经日益健全，企业管理的要求也逐步提高，企业社会责任的承担已经是社会共识。关键是不要再在过去的模式下运转，树立法制意识，强化风险管理，建立防火墙。不要把“原罪”扩大。

二、风险管理行为文化的构建

1.建立风险管理文化相适应的组织架构

（1）完善企业治理结构，建立董事会制度，董事会下设专门委员会应包括风险管理委员会和审计委员会。审计委员会成员要由独立董事组成。
（2）设立风险管理职能部门，规模大的企业要设立独立的风险摘自：毕业论文摘要www.7ctime.com
管理部和内部审计部以及法律事务部。
（3）建立风险管理的高级班子。高级管理人员是企业风险管理文化推行的士卒，员工是企业风险管理文化得以存在和发展的土壤。推动企业从上至下都树立风险管理意识是高官人员的职责。
企业在招聘与风险管理相关的部门人员时，高层管理人员的聘用中考虑其知识结构和人员构成，必须考察其风险管理理念，看是否与本企业风险管理文化相吻合。

2.建立符合内部控制要求的风险管理制度

企业在建立风险管理组织架构的同时，必须建立起符合内部控制规范的各项风险管理制度。
企业风险管理相关部门和人员，必须制定规划，深入调研、通力合作。认真梳理整合各项经营管理工作，分清轻重缓急，找出风险点，评估风险，制定风险应对措施。如招聘员工的背景调查、授权审批制度、不相容职务分离、关键岗位员工轮岗制度、内部审计监督、外部审计、预算管理、业绩考核等风险管理要点一定要融入企业规章制度并得到严格执行。企业应着力将核心价值观中的风险管理理念转化为企业风险管理文化规范，通过梳理完善相关管理制度，对员工日常行为和工作行为进行细化，逐步形成企业管理规范，以理念引导员工的思维，以制度规范员工的行为。
企业制定风险管理相关制度时，要注重各部门承担相应的风险，在岗位设计上首先要有风险责任的规定，而后才能赋予其权力，做到权责对等；同时还要注意企业组织结构因风险变动而灵活变动的适应。

3.塑造企业风险管理文化的有形载体

企业高层领导要从本企业的特点出发，以自己的企业哲学、理想、价值观、观和风格融合成企业的宗旨、企业价值观，逐渐被广大员工所认同、遵守、发展和完善。企业风险管理文化的有形载体可以是企业标识、企业价值观的文字表述、企业经营理念的提炼。也可以是动物、颜色、标语口号等的组合。

4.倡导行为文化，提炼风险文化

企业应加强员工培训，培养全员的风险意识。培养爱岗敬业、诚实守信、开拓创新的员工，对符合企业风险管理文化的员工行为要进行褒奖和宣传。企业文化要形成“故事”，“故事”里提炼企业文化，反复循环，不断创新。惟有如此，才能将风险管理文化落实到员工日常行为中。

三、风险管理物质文化的构建

1.加强对风险管理文化建设的物质投入

风险管理需要成本，需要物质条件，包括软件和硬件投入。有条件的企业应积极实施管理信息化，通过ERP或者SAP等企业资源管理系统实施风险管理。信息化管理中一定要注意新的风险产生和防范。比如上海的乐购超市曾经出现信息系统植入软件，员工通同舞弊造成营业款损失20%的重大事件。
企业风险管理的基础投入要加强，如环保措施、职工安全措施、产品质量检验设备、资源利用的新技术研发人员和设备投入。重点经营场所的监控系统、监控设备投入。

2.提炼总结企业风险管理技术和方法

企业应将生产经营中的风险管理案例进行深入剖析，不断完善风险控制系统。提高风险评估的精确程度，增强风险应对策略的针对性。
风险管理文化需要不断的创新，企业风险管理文化创新的科学依据是要着力构建企业风险管理文化评估体系。企业应当定期对企业风险管理文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查和评估。企业要重视企业风险管理文化评估结果的利用，要结合企业发展战略以及企业内外部政治、经济、技术、资源等因素的变化，着力在价值观、经营理念、管理制度、品牌建设、企业形象等方面持续推动企业风险管理文化创新。
企业风险管理文化的构建需要从风险管理理念、风险管理行为、风险管理物质三个方面来系统构建，这三部分是一个有机的整体，不可偏废任何一方面。
总之，企业文化的竞争力将越来越重要，在构建企业文化的过程中重视风险管理，构建风险管理的企业文化是任何一个努力打造“百年老店”的企业家及其团队必须要做的事情。
参考文献
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