有关于内部控制关于施工企业内部制约与风险管理初探

论文导读：
1009-4202（2013）09-000-01
摘 要 随着市场竞争压力的不断增加，企业在发展中存在一定的复杂性和多变性。这就需要企业不断的调整经营管理的方式，这样才能顺应市场发展的需求，从而使企业能够在竞争中处于不败的地位。我国的施工企业要想在激烈的竞争中不断发展，就需要加强内部控制和风险管理，这样才能使企业得到更好的发展。
关键词 施工 企业 内部控制 风险管理
我国的施工企业主要从事的是房屋建筑、水利工程、桥梁、矿山等土木工程方面的施工。我国主要的施工企业包括建筑公司、建筑装饰工程公司、设备安装公司、土石方工程公司、机械施工公司等。以下就施工企业内部控制、风险管理的特点和实现企业管理目标的措施进行简要探讨。

一、施工企业内部控制与风险管理的特点

（一）施工企业内部控制。施工企业在开展经营活动的过程中，所面临的环境具有复杂性、多变性和不确定性等主要特点。施工企业进行内部控制的主要目的是为了实现预期的经营目标，在这个过程中，施工企业需要制定和实施具体的程序、制度和方法，来对企业可能面临的风险进行防范、监督、控制和解决。施工企业内部控制的主要目标是在法律法规和各项制度的约束下，确保企业经营的合法、财务报告和信息的完整、资产的安全，同时提高公司经营的效果和效率，并促进企业朝着预期的目标发展。
（二）施工企业风险管理。施工企业中的经营风险是普遍存在的，并且具有一定的不可逆转性和隐蔽性。对企业进行风险管理主要是指将财务风险、业务风险、风向转移和经营风险进行综合管理，并保证公司利益的最大化。这就说明，公司需要通过分析内部和外部的风险，并通过制定比较系统的策略来处理公司所面临的风险问题，以达到提高公司效益、实现公司目标的目的。从以上可以看出，在公司中开展有效的风险管理，能够为企业创造更多的价值。
（三）风险管理和内部控制之间的关系。在美国颁布了COSO报告以后，国际上的大多数国家都认识到企业内部控制的重要性。随着企业内外部环境的不断变化，企业逐渐认识到内部管理和风险管理必须有效的结合在一起，这样才能保证企业的健康发展。企业的内部控制是企业进行风险管理的重要组成部分，风险管理的范围要大于内部控制的范围，也是对内部控制的延伸。企业进行内部控制是对企业经营的过程进行有效的管理，保证企业经营中每个环节的正确性；企业的风险管理主要是对企业经营目标进行管理，保证企业能够做出正确的选择。

二、实现内部控制和风险管理的具体措施

（一）对企业内部环境进行合理优化。企业的内部环境关系到企业业务活动的组织、企业目标的制定、企业风险的评估、企业控制活动和企业监控活动的具体情况，内部环境中非常重要的组成部分就是企业的管理层和董事会。对企业内部环境进行优化的内容主要有：建立风险管理部门、制定合理的人力资源政策、提高企业管理层的整体素质、合理分配权力和责任、普及风险管理文化、确立董事会的核心地位等。
（二）建立健全企业的风险评估机制。当企业预测出可能存在的风险时，需要对风险的影响程度进行评估。在这一过程中，首先应该评估固有风险，这样才能制定出科学的风险管理措施，然后要根据管理措施的实施情况，对余下的风险进行评估。
（三）建立和完善风险控制体系。在企业中开展控制活动是针对风险建立的相关政策和程序。控制活动要贯彻在企业的各个部分和各个层面当中，在开展控制活动的过程中，要确立好控制活动的主要内容和具体做法。风险管理制度虽然具有一定的重要性，但必须将其落实才能保证制度的有效性。
（四）制定科学的风险管理目标。企业在进行内部控制和风险管理的过程中，一定要制定相应的风险管理目标，并确保目标的有效落实。企业风险管理要确保目标制定的科学性、风险管理目标与企业发展的一致性、风险管理目标与企业对待风险的态度一致。
（五）建立业务方面的风险识别和预警系统。要想实现企业的预期目标，就需要不断的开展企业经济活动，而这些活动的开展既可能给企业带来正面的影响，又可能造成负面的影响。所以说，企业的风险主要是指企业在为完成预期目标有可能构成的负面影响。为了有效的避免这问题的发生，就需要企业对风险进行识别、评估，并提出科学的应对方案。
（六）建立内部控制的评价、考核和检查机制。要想使企业风险管理发挥作用，就要在整体上进行论文导读：能够控制和源于：毕业小结www.7ctime.com接受的范围内。例如在施工阶段可能会制定“两挂钩、两不准”的制度，或者在投标阶段会制定“五不揽、四慎揽”的原则，这些内容都是企业面对风险时采取的主要措施。总结：在企业经营发展的过程中，经常会遇到各种各样的经营问题，也会受到内外部环境的影响，这就需要对企业的经营活动进
有效监督，并在落实的过程中不断的进行修改。对企业风险管理进行监督主要通过管理活动和评价来完成的，这一过程主要包括：不断扩充审审计的责任和权力、对审计的作用进行强化、制定内部控制的考核和检查办法，这样充分发挥监督的作用来实现企业的风险管理。
（七）建立风险信息沟通网络。企业的信息应该按照规定的格式和时间来记录、传递和确认，这样才能保证企业员工职责的落实。企业的风险沟通是指横向沟通、自上而下的沟通和自下而上的沟通。风险信息沟通还包括企业的信息和外部信息之间的沟通。
（八）树立应对企业风险的观念。企业风险管理的主要目的不是彻底的消除企业的风险，而是要将企业可能发生的风险降低在能够控制和源于：毕业小结www.7ctime.com
接受的范围内。例如在施工阶段可能会制定“两挂钩、两不准”的制度，或者在投标阶段会制定“五不揽、四慎揽”的原则，这些内容都是企业面对风险时采取的主要措施。
总结：在企业经营发展的过程中，经常会遇到各种各样的经营问题，也会受到内外部环境的影响，这就需要对企业的经营活动进行有效的管理，在对企业进行内部控制的过程中，还需要对企业进行风险管理，这样才能保证企业经营管理的有效性。本文通过介绍施工企业进行内部控制与风险管理的具体特点，提出了施工企业实现内部控制和风险管理的具体措施。通过使用这些措施，能够增加企业管理的有效性，从而保证施工企业能够获得最大的经济效益。
参考文献：
李莉.论企业内部控制的风险管理机制.企业经济.2012（3）.
王建军.企业内部控制风险管理.郑州航空工业管理学院学报.2004（6）.
[3]叶陈刚，吴翔.企业内部控制的风险管理框架.财政监督.2011（5）.