谈建立健全如何建立健全行政事业单位内部制约

论文导读：要经过财政授权，财政部门要进行审核。执行要“刚”，也就是在每个环节上都要刚性约束，不允许出现随意追加预算的情况。5.发挥财政部门和审计部门的作用内控制度虽然已经发挥了很大的作用，但是也会有所缺陷，此时就需要财政和审计部门进行监督。财政部门主要管理会计和内部控制工作，所以要12下一页
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摘 要 本文首先介绍行政事业单位内部控制的含义，阐述当前行政事业单位内控出现的问题，并提出几点能够健全行政事业单位内部控制的措施。
关键词 行政事业 内部控制 事业单位
一、前言
如今国际化的脚步越来越快，而我国国内的行政事业单位内部控制的建立和健全还比较落后，已经无法适应当代社会和经济的发展。那么如何有效的解决行政事业单位内部控制的问题就成为了重点，下面将针对问题提出一些建议。

二、行政事业单位内部控制的含义

行政事业单位内部控制能够保证业务活动正常高效的执行，能够保证资产和信息完整性，保证资料的真实、合法。行政事业内部控制是事业单位管理制度的重要组成，主要由风险评估、内部控制环境、信息与沟通、内部控制活动和内部控制监督等主要因素构成，能够体现管理、行政、会计系统和财务融为一体的管理体系、政策和措施，是行政事业单位履行职能和实现最终目标作出的应对风险的规范和制度的过程。

三、行政事业单位内部控制出现的问题

1.费用支出

行政事业单位对经费的支出没有严格控制，尤其是办公费、招待费和会议费，没有严格的制度。即使已经建立制度标准，但是实报实销制还是普遍存在。

2.固定资产

政府采取集中采购制度后，固定资产已经得到了有效控制，但是内部管理仍然不到位，重视采购而忽视管理是普遍存在的现象。经常出现不按照规章制度对资产盘点、登记的想象或对固定资产的明细账记录不明确。

3.财务管理

目前财务部门只负责记账、算账和报账，对业务的控制和单位一些重要决策毫不知情，无法对业务部门的财务进行控制和监督，经常出现票据管理混乱、挪用公款、私设小金库等问题。

4.岗位设置

行政事业单位存在岗位设置不合理，如一人多岗或不相容的岗位。记账、保管和业务决策人员、经办人员应该完全分离，但是目前经常出现的情况是出纳兼复核、采购兼保管等。

5.预算控制

预算的编制不够精细，当前较多的预算编制是根据本年财政、上年收支和单位预算特点等综合制定，但是对项目没有细化，收支也没有做到逐笔审核。预算的计划性不强，不具科学性，导致出现频繁的追加预算和资金紧缺情况。

四、建立健全行政事业单位内部控制的措施

1.提高内控意识

行政事业单位内控主要有管理控制、会计控制、法规控制和业务控制。行政事业单位的工作人员的内控意识能够决定内控的成败，其中起到关键作用的是单位负责人。首先针对单位负责人进行强化内控意识。部门之间应该联合起来，分批和分类型的对行政事业单位的负责人进行内控知识的培训，让负责人和领导能够掌握内控基本知识，让他们从思想上开始重视内控，更好的带头遵守内控制度。其次，要营造良好内控环境，要按照权责明确的准则对内部机构和内控准则进行设置。

2.完善内控制度

制度的健全能够保证内部控制的加强。行政事业单位要针对当地实际情况，并且在国家已经出台的各项制度基础上，向其他已经获得成果的部门借鉴，结合目前财政和部门预算的规定，对行政事业单位的制度进行完善。能够精确找到失控的原因，针对失控环节进行健全，并且培养自控能力。针对预算、资金、费用支出、报销等程序进行控制，包括核算错误、支出错误等问题加强管理控制制度。

3.财务人员素质的加强

财务人员素质的提高能够从根本上加强内部控制。行政事业单位针对财务人员进行培训，让财务人员的素质不断提高，逐渐的参与到经济过程中去，能够更好的发挥财会控制的作用。

4.预算管理加强

作为行政事业单位管理核心，预算管理的加强主要是针对编制和执行部门。编制要“准”，业务部门要对事业进行年度计划，并且对计划详细分析，财务部门要针对各个部门和业务提供预算编制的方法，并且帮助其进行分析，负责人要亲自针对预算编制进行考核。还要将部门的预算和事业单位内部预算相结合，加强法制观念，按照规章制度做事，决不允许舞弊行为的出现。重点监督专项资金使用和管理，要经过财政授权，财政部门要进行审核。执行要“刚”，也就是在每个环节上都要刚性约束，不允许出现随意追加预算的情况。

5.发挥财政部门和审计部门的作用

内控制度虽然已经发挥了很大的作用，但是也会有所缺陷，此时就需要财政和审计部门进行监督。财政部门主要管理会计和内部控制工作，所以要论文导读：提出意见。对于内部机构和工作人员成绩优秀的要做出激励措施。第二，财政部门、审计部门对行政事业单位的会计制度要定期审核或者抽查，避免行政事业单位出现会计制度有表无里的现象。定期或者抽查时，要针对投资业务、付款流程、货币资金和固定资产进行检查，结合单位的实际情况提出有建设性的意见，帮助行政事业单位提高内控管理
对制度建立和执行进行监督。第一，独立的审计部门要对内部控制情况真实评价，指出会计工作在各个环节上的缺陷并提出意见。对于内部机构和工作人员成绩优秀的要做出激励措施。第二，财政部门、审计部门对行政事业单位的会计制度要定期审核或者抽查，避免行政事业单位出现会计制度有表无里的现象。定期或者抽查时，要针对投资业务、付款流程、货币资金和固定资产进行检查，结合单位的实际情况提出有建设性的意见，帮助行政事业单位提高内控管理的水平。

6.电子信息技术控制

如今电子信息发展迅速，并且对其他行业的影响也十分巨大。电子信息技术控制具有高效、规范、透明和公开的优点，因此受到很多行业的认同。行政事业单位在采用电子信息技术控制后，业务逐渐进入电子流程化。第一，将制度规定统一存储到数据库中，不能随意修改，系统摘自：毕业论文提纲格式www.7ctime.com
能够限制人员的权限。第二，用户的每一个操作都会留下痕迹，也就是说系统日志能够查询和检测到每个人在系统内部有过哪些操作。
五、结语
总之，行政事业单位内部控制制度的建立和健全对单位影响很大。建立并严格遵守内部控制制度，做到财务公开透明，对超支等情况解释清楚或者严格处理。并且在内部控制的前提下，要接受群众的监督和批评，如果群众结合单位的情况进行合理科学的评价，并且提出有利建议，就要积极听取并改进。逐渐健全行政事业单位内控制度，促进行政事业单位健康发展。