试议财务部门财务部门内部管理及流程制约

论文导读：，在企业筹资行为中，财务部门必须充分考虑筹资方式及筹资结构给企业带来的风险，必须向决策者充分披露风险程度，对融资金额、融资方式及还款时间做出建议。财务部在企业筹资内控过程中既要考虑如何借到钱，同时要考虑如何还钱，企业资金链是企业的生命，财务部在筹资过程中起到了“血液”的作用。最后，在企业生产经营过程中，提
摘要：随着市场竞争的加剧，越来越多的企业逐步意识到了内部管理和流程控制的重要性，财务部门作为企业内部管理的核心部门，探讨财务部门自身的内部管理和流程控制具有重要的现实意义。本文在论述财务部门在企业内部控制中的重要作用基础上，详细分析了如何加强企业财务部门的内部管理及流程控制，以期有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用。
关键词：财务部门内部管理流程控制
一、引言
财务部门在企业经营管理中占有重要地位，随着企业市场竞争的加剧，财务部门已经从最初从事简单的“出纳”工作，发展到目前的全面财务管理和财务控制工作，“会计”的内涵也越来越广。
企业报价、合同签订、生产、库存、销售、收款、利润分配等每个环节都需要财务人员的参与，公司的商流、物流、资金流、信息流都与财务息息相关。随着财务部门业务的逐渐复杂，发挥财务部门在企业管理各环节中的重要作用，则需要首先做好财务部门内部管理及流程控制。

二、财务部门在企业内部管理和控制中的重要作用

现代企业决策者赋予财务部门“算账”职责的同时，实现内部控制也成为财务部门重要的职能。财务部的内部控制职能具体体现在投资、融资及生产经营的全过程中。
首先，企业投资行为需要财务部门与研发、市场等部门共同完成投资可行性分析，为决策者提供“助理决策”职能，财务部门对投资回报率及回报期等指标的分析起到了关键作用。在投资决策过程中，财务部门的预测、分析、专业知识能力都在投资内控中充分体现。
其次，在企业筹资行为中，财务部门必须充分考虑筹资方式及筹资结构给企业带来的风险，必须向决策者充分披露风险程度，对融资金额、融资方式及还款时间做出建议。财务部在企业筹资内控过程中既要考虑如何借到钱，同时要考虑如何还钱，企业资金链是企业的生命，财务部在筹资过程中起到了“血液”的作用。
最后，在企业生产经营过程中，提升企业经营管理即为提升企业各项内部控制及流程效率，企业的很多内控制度必然涉及到财务管理，财务部在企业各项流程中起到了协调和控制的作用，在企业管理中起到监督的作用。做好财务部内部管理是企业完成财务管理在企业经营管理中的核心职能的关键。

三、如何建设财务部门的内部管理与流程控制

(一)建设符合企业需求的财务管理团队

由于各企业性质、行业不同，我们应该依据公司的实际情况规划财务工作，依据公司的操作流程设置财务工作岗位，制订和完善岗位操作细则，依据公司流程风险情况设置内部关键控制点，建设满足企业经营管理需要的财务团队。无论是哪一类公司，都需要一个有坚实财务管理基础、能够理顺内外关系、能够理解管理层战略思想、有风险意识、高效的财务团队。

(二)构建财务部门内部管理流程及控制措施

1、制订财务部内部控制流程

做好财务内部控制首先要理清财务业务流程，针对各流程、各岗位做好内部稽核制度，在考虑效率原则的前提下，制订财务内部管理流程控制制度，例如：
（1）收付流程控制，要保证所有完整正确纳入企业账户，应将收据、号码按顺序与帐务核对，同时查核、银行帐等相关资料，另外应与收入来源部门进行部门间帐表核对。严格限制经营中大量支付、保证原始单据齐全、报销单据审核及填制正确、凭证制作正确，同时必须做到对出纳库存的定期盘点、抽盘等各环节控制。
（2）银行收付流程及票据控制，对于收到支票应进行登记，建立票据台帐对应收票据进行管理，对各项收款应保证与客户应收款核销正确。银行付款时，要保证原始单据完整正确，单据审批符合资金审批制度，付款符合预算和资金计划，必须分开管理网银付款审核，另外会计必须每月制作银行余额调节表，未达帐项必须及时查明原因，对呆滞帐户必须及时清理等。
（3）开具、取得、保管流程控制，要保证开具有合同、协议、发货单等相关依据，开具内容正确，并及时在合同协议上记录开具源于：大学生论文网www.7ctime.com
情况或设置开具台帐，严控重复开票，领用人必须签字。取得后必须妥善保管，必须做好增值税抵扣管理，防止丢失、超期漏抵扣情况的发生。领购后由专人保管，领购必须有记录，财务负责人应抽查管理情况等。
（4）纳税申报流程控制，要保证不要漏报税款，不要漏抵扣或误抵扣税款，纳税申报数字正确。应在纳税时设置复核制度，月末前必须对税务事项逐一核对，以降低纳税风险。
（5）收入确认流程控制，保证企业依据收入确认原则计算收入，同时对于已开票确认收入和未开票确认收入必须有所区分，分部门收入的确认应与相关部门进行核对。
（6）成本核算和成本结转流程控制，财务人员应抽查产品领料情况及生产部门的工时情况，对现场材料及在产品进行盘点，保证企业成本数据完整准确，避免成本漏项或随意归集产品成本，在月末与收入配比结转成本。
（7）凭证稽核流程控制，明确各类凭证稽核人员，保证会计科目列支的正确性及一贯性，规定凭证稽核时间，防止月末为赶报表一次性形式化审核。
（8）应收流程控制，财务人员应及时取得客户的签收依据，并做好单据保管工作，结合、银行存款收支内控流程，将日常银行收款准确核销应收帐款，并及时与客户核对应收款数据及开票情况等。
（9）应付流程控制，对于仓库入库单据必须编号，财务人员应与仓库人员每月核对入库单据，及时做好月末暂估工作，核对财务库存与仓库库存数据，财务人员还应核查仓库入库与经审批的采购是否相符，应每月与供应商核对应付款数据。
（10）仓库盘点控制，财务人员对于仓库负有监管职责，每月对贵重物品进行全盘，其他原辅料可以按月，同时在盘点后必须出具盘点报告，对异常情况必须及时披露。
以上仅列示了部分业务流程的财务内部控制，这些工作是在遵守会计基础工作规范的基础上进行的，财务负责人应该根据企业的实际情况，依据会计准则及会计规范制定符合本企业的财务流程控制制度。

2、设立财务工作控制表

财务负责人将每位财务人员每月日常性工作及特殊工作安排分类设立，并坚持每月检查任务完成情况。为使财务人员养成工作有计划地习惯论文导读：置工作控制表。3、做好财务交接工作完善财务交接工作的内部控制，是财务部内部管理非常重要的一项工作，我们应该制订财务交接制度及交接清单，要求移交人员列清每月工作明细，并由移交人的上级领导签字监交，避免交接失误造成的损失。

4、做好财务档案管理工作财务部门是企业资金往来相关单据管理的重要部门，很多

，可以按周设置工作控制表。

3、做好财务交接工作

完善财务交接工作的内部控制，是财务部内部管理非常重要的一项工作，我们应该制订财务交接制度及交接清单，要求移交人员列清每月工作明细，并由移交人的上级领导签字监交，避免交接失误造成的损失。

4、做好财务档案管理工作

财务部门是企业资金往来相关单据管理的重要部门，很多企业合同原件存放于财务部，财务部应设置人员记录和保管会计资料、税务资料、合同等资料，将其装订成册，财务档案管理人员或财务负责人离职必须移交档案管理手册。

5、加强财务培训工作

（1）知识培训。由于财务及税务政策不断更新，，财务负责人必须重视继续教育，并在内部定期给会计人员会计及税务知识培训，财务负责人适时也应进行外训，不断吸取外部新的知识。
（2）执行力培训。财务负责人在做知识培训的同时，还应进行财务人员执行力的培训，使财务人员能够有效执行公司制度。
（3）风险意识培训。风险意识是财务人员必须具备的基本素质，能够有风险意识的财务人员才会不断更新操作流程，弥补流程漏洞。

6、合理的内部考核制度

财务人员管理需要有相应的激励制度，财务人员工作态度、学习意识、工作效率等都应进行考核。在工作中，可以采用财务人员自评、内外部门互评、上级评选相结合的方式，列取关键指标进行考核，选取优秀会计人员给予物质及职业发展的奖励，为企业留住优秀会计人才，促进财务人一般论文格式范文www.7ctime.com
员成长。

7、选择合格的会计负责人

上述财务部的各项工作都要由财务负责人组织完成，合格的财务负责人是企业财务管理工作成败的关键。合格的财务负责人应不断优化部门设置及部门操作流程；应不断学习提升管理及专业技能；应有很强的制度执行力；应坚持深入具体会计监督工作；应有事先防范部门内控漏洞的能力；应能从繁杂事务中提炼重点工作；应能对内、外进行较顺畅沟通；应站在公司的高度看问题；应有企业全局风险意识等。每一项能力都要求财务负责人必须进行自我素质提升。
财务部看似简单的繁杂工作，经分析和提炼后能成为企业发展的有效工具，只有正确、及时的财务数据才能帮助决策层做出正确判断，财务部只有在做好内部管理工作的前提下，才能实现其在经营管理中的作用，才能体现其在经营管理中的重要性。
参考文献：
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刘涛，刘澎.财务内部控制的内容及应用[J].价值工程.2010（32）
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