对于课税所得课税对国际税收理由影响怎么

论文导读：害着国际贸易的发展，对国际税收的平衡也没有帮助，并且对纳税者的权利与义务认识产生不对称的引导作用。（二）政治风险与经济因素由于跨国公司往往在各种政治制度（体制）之内或之间从事生产经营活动，不可避免的要承受政治风险。无论在发展中国家还是在发达国家，跨国公司面临的政治风险不仅在种类上而且在程度上也有增无
摘要：本文从所得课税的角度，探讨所得课税国际税收问题产生的主要问题和原因，并简要得出对国际税收问题应该如何处理，各国税务当局应该采取措施完善税法，使得各国国际税收持续增长。
关键词：所得课税国际税收风险经济全球化管理途径
随着国际经济合作和交往的迅速发展而出现的纳税人收入的国际化，促使税收分配关系超越了一国的疆界而进入了国际范围。跨国公司在世界范围内从事生产经营活动，很可能同时有多个国家对其行使税收课税，从而使它同时成为多个国家的纳税义务人。

一、所得课税

所得课税即指以所得额为征税对象的税收的总称。在多挣多征的计量方法征收个人所得税及企业所得税的方法，征收的所得税作为主权国家的所得包括对跨国所得税的征收以及利用所得课税对国际间的直接与间接投资，从国际角度看，它一定程度上将对整个国际税收产生影响。

二、目前所得课税国际税收问题产生的原因分析

(一)税制结构因素的影响

目前，各国对居民身份的确认还没有一个国际统一的标准，受不同税制结构的影响，跨国公司运营管理中，产生国际重复征税，国际避税，国际逃税，滥用国际税收协定等问题越发突出。例如，国际避税在跨国公司的迅猛发展中也猖獗起来，避税虽然没有法律的强制制约，但是它却足以侵害了其他没有避税国家的经济利益，并且使不正当的资本流入本国，虽然一定程度上刺激了经济的发展，但是这不正常的资金流动也危害着国际贸易的发展，对国际税收的平衡也没有帮助，并且对纳税者的权利与义务认识产生不对称的引导作用。

(二)政治风险与经济因素

由于跨国公司往往在各种政治制度（体制）之内或之间从事生产经营活动，不可避免的要承受政治风险。无论在发展中国家还是在发达国家，跨国公司面临的政治风险不仅在种类上而且在程度上也有增无减。货币控制、征用、税法变更、当地附加要求等都是更为有形的政治风险的表现形式。然而，这些风险的共同特征却相同：即皆因国家对企业经营活动的干预而难以辨认。
金融危机对国际经济的影响以及不良的国际竞争与资本弱化，对国际税收的影响向着不利的方向发展。在经济危机到来之时，全球各国的普遍做法就是注重通过减税提高人们的工作积极性，拉动储蓄与投资，对本国经济产生良性的影响。世界经济在金融危机以及资本弱化的共同影响下，税收收入的减弱不仅表现在所得课税的减少还表现在财产课税的降低，各国迫切需要更加有竞争力的环境鼓励外资投入，国际上也需要各国提供的国际税收以完成其所要解决的国际方面的问题。

(三)经济全球化的影响

跨国公司的增多加大了经济的不确定性，使所得课税变得相对复杂起来。在封闭经济的条件下，国际间的交流甚少，市场只是在一个国家中，不涉及各国的竞争与合作。但是随着经济全球化的深入，一国的经济将会对另外一个国家的经济产生深远影响，由一国带来的经济流动与经济收益对国际间的资本配置与资源合理运用的程度越来越大，并且带来了国际税收征管的难题，税收的管辖权和税收政策因经济全球化变得模糊起来，国家的税收政策已经远远不是单独的国家可以自己决定的，还要充分考虑其他国家以及更深层次的因素。再加上越来越多的跨国公司通过推出各类金融衍生产品以及各种转让行为，使得不同的交易形式对一国的税收征收也变得更加困难。

(四)各种新型交易方式层出不穷

随着计算机网络、通信技术的日益发展，网络贸易悄然兴起，已成为现代社会贸易活动的重要贸易形式之一。网络贸易的兴起对传统的商业形态、流通体系和营销方式产生了重要的影响。网络技术对于税收管理的挑战和对传统的社会行为规范发出挑战，一方面是收入来源地的确定有一定的困难，即使是异国的交易在网络上面呈现出的不同的虚拟交易，这更加使得国际间逃税避税问题日趋严重。在跨国电子商务中，必定需要一个有效的来源地税收管辖方来确保国际税收公平公正的保障。

三、加强所得课税对国际税收影响控制的几点建议

(一)完善税法

各国税务当局既要深入研究避免国际重复征税，又要研究国际避税和国际逃税措施。应积极采用各种应对措施，例如制定相关的法律法规，并且严格按照制定的规定来，相关部门应当积极配合并且严加监督，对于其他国家的不正当的行为给予警告，并且要积极与国际贸易组织等一系列的国际公平公正的组织建立联系，通过正当合法的途径维护自己国家与他国的正当利益。各国的相关税务部门应当及时掌握商品的国际市场、成本等各种有效信息，增加税务机关人员的专业素质和外语能力，从而在国际税收争端上能够清楚的认识到对税收征管的影响。

(二)加强国际合作

各国在刺激国内需求的同时也要积极地寻求国际其他国家的帮助，根据经济发展的客观需要制定相应的经济政策以及对外源于：标准论文格式范文www.7ctime.com
政策，对主要税种即增值税进行改革与完善，将生产型增值税逐渐向消费性增值税转型。并且在出口退税问题上与征税的多少保持一致，从而在根本上减缓全球金融危机对我国经济的影响，最终以增值课税以及其他税收的持续增长奠定基础，最终增加国际税收的持续增长，使世界范围内的经济得到快速的发展。

(三)加强对产生所得课税国际税收新课题的研究

要扩大区域性的国际税收协调，逐步到区域经济全球化，并加强对产生所得课税国际税收新课题的研究。各国政府要充分抓住经济全球化的有利影响，积极探索，与其他国家开展深层次的合作，面对经济的不稳定性要协调发展，对国际税务的征收要听取不同的意见，达到大多数国家的共赢。根据国际税法的要求，要承认来源国的税收管辖权地位，这样经济全球化背景下的税收征管规则不会混乱。对于跨国电子商务中的逃税避税现象，加强网络监管，密切关注各种大额流的国际间流动，建立健全跨国电子商务规范体系。
参考文献：
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