试议捐赠慈善捐赠税收优惠法律制度要求

论文导读：非货币财产捐赠17-273.2.1实物17-203.2.2服务20-233.2.3股票23-253.2.4利用权25-27第4章慈善捐赠涉及的税种及相关税收优惠法律制度27-384.1流转税的优惠法律制度27-294.1.1增值税的优惠法律制度27-284.1.2营业税的优惠法律制度284.1.3消费税的优惠法律制度28-294.1.4关税的优惠法律制度294.2所得税的优惠法律制度
摘要：税收优惠是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。以严格作用上讲,税收优惠是税法的组成部分,属于法的范畴,不属于政策的范畴。对慈善捐赠者给予税收优惠需要法律来确定。慈善事业日益进展,慈善捐赠的主体和方式不断扩大,对我国的税收优惠法律系统提出了更高的要求。但是目前我国现行的慈善捐赠税收优惠法律制度相对滞后,如很多捐赠方式法律还没有制定相应的优惠措施,不仅没有充分发挥税法的鼓励与规范的作用,反而成为制约慈善事业进一步进展的因素,亟待革新改善。另外,慈善捐赠的各种优惠措施散见在不同的法律法规中,给慈善捐赠者享受税收优惠带来了很大的难度,不利于我国慈善事业的进展。根据税收实体法,我国目前对不同的捐赠方式规定了不同的税收优惠程度,捐赠者要选择最合适的捐赠方式,发挥税收优惠最大的效用。慈善捐赠涉及了不同的税种及相关税收优惠法律制度,分别对流转税、所得税和财产行为税的慈善捐赠税收优惠进行浅析,发现我国税收法律制度中有着的不足。吸收、借鉴国外的相关制度,填补我国法律的空白或加大优惠的力度,为慈善捐赠者寻求最大的税收支持。根据税收程序规定,我国目前的慈善捐赠税收减免程序复杂,耗时长久,可以结合国外的经验和我国目前实际情况,通过设立专门机构、加强税务机构与其他机构之间的协调合作等方式来缩短申请时间,提升申请效率,优化税收体制。总之,要激励慈善事业的进展,引导、鼓励企业及个人的慈善捐赠行为,推动社会主义和谐社会的实现,需要不断改善慈善捐赠税收优惠法律制度,构建系统的慈善捐赠税收优惠法律系统。关键词：慈善捐赠论文税收优惠论文捐赠方式论文税前扣除论文
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Abstract6-10
第1章 绪论10-14

1.1 探讨背景与现实作用10-11

1.1 探讨背景10

1.2 现实作用10-11

1.2 文献综述11-12

1.3 主要探讨策略及探讨内容12-14

1.3.1 主要探讨策略12-13

1.3.2 主要探讨内容13-14

第2章 慈善捐赠税收优惠正当性的论述基础14-17

2.1 慈善捐赠税收优惠体现了税收公平原则14-15

2.2 税收优惠对慈善捐赠具有激励作用15

2.3 税收优惠是国家资助慈善事业的一种方式15-17

第3章 慈善捐赠的不同方式对税收优惠程度的影响17-27

3.1 货币捐赠17

3.2 非货币财产捐赠17-27

3.

2.1 实物17-20

3.

2.2 服务20-23

3.

2.3 股票23-25

3.

2.4 利用权25-27

第4章 慈善捐赠涉及的税种及相关税收优惠法律制度27-38

4.1 流转税的优惠法律制度27-29

4.

1.1 增值税的优惠法律制度27-28

4.

1.2 营业税的优惠法律制度28

4.

1.3 消费税的优惠法律制度28-29

4.

1.4 关税的优惠法律制度29

4.2 所得税的优惠法律制度29-34
4.

2.1 企业所得税的优惠法律制度30-32

4.

2.2 个人所得税的优惠法律制度32-34

4.3 财产行为税的优惠法律制度34-38
4.

3.1 土地增值税35

4.

3.2 印花税35-36

4.

3.3 遗产税36-38

第5章 慈善捐赠税收优惠实体法和程序规定的改善38-43

5.1 将慈善捐赠税收实体法系统化38-40

5.

1.1 确立税收基本法地位38-39

5.

1.2 协调慈善法与税收基本法联系39

5.

1.3 梳理与慈善捐赠税收优惠有关的行政法规39-40

5.2 优化慈善捐赠减免税程序40-43
5.

2.1 慈善捐赠减免税一般程序40-41

5.

2.2 具体倡议41-43

结论43-45
参考文献45-47
致谢47