简述内部控制财务内部制约审计若干理由学术

论文导读：性审计业务。随着我国市场经济的进展,一些大型企业开始进入国际资本市场。这些企业必须遵守国际资本市场中企业内部制约的要求。而这也暴露了我国企业内部制约有着的不足,我国亟需进展企业内部制约。在这样的背景下,2008年五部委联合发布了《企业内部制约基本规范》(简称基本规范),并于2010年发布了配套指引。基本规范和配套
摘要：二十一世纪初美国爆发安然、世通等大规模的财务丑闻案件,对资本市场产生了极大的震动。为应对这一情况,提升投资者的信心,美国国会通过《萨班斯——奥克斯利法案》,要求上市公司必须披露经注册会计师审计的财务报告内部制约。自此,财务报告内部制约审计成为一项强单独的强制性审计业务。随着我国市场经济的进展,一些大型企业开始进入国际资本市场。这些企业必须遵守国际资本市场中企业内部制约的要求。而这也暴露了我国企业内部制约有着的不足,我国亟需进展企业内部制约。在这样的背景下,2008年五部委联合发布了《企业内部制约基本规范》(简称基本规范),并于2010年发布了配套指引。基本规范和配套指引的发布标志着我国企业内部制约系统的建立。配套指引中的《企业内部制约审计指引》为注册会计师执行财务报告内部制约审计业务提供了指导和规范。财务报告内部制约审计作为一种新兴的审计业务,它的进展成熟同财务报表审计一样,也需要经历一个不断提升的历程。虽然基本规范和指引对实施财务报告内部制约审计提供了重要的指导,但注册会计师依据该指引实施审计工作的历程中还是会遇到很多不足。本论文基于内控审计指引,并借鉴其他国家在内部制约审计论述和实务方面的经验的基础上,对企业财务报告内部制约审计的若干不足进行了探讨,以期为注册会计师实施审计工作提供更具体的指引。本论文首先阐述了财务报告内部制约审计方面的基本概念和论述,在此基础上回顾了美国、日本及我国财务报告内部制约审计的进展。接着,本论文对财务报告内部制约审计实施中的几个重要不足进行了探讨,其中包括审计范围、涵盖的时间、审计的策略以及整合审计、审计流程等内容。最后本论文针对企业、会计师事务所以及行业监管机构三个主体对财务报告内部制约审计的实施分别提出了倡议,以期有助于这项审计业务的顺利实施。关键词：财务报告内部制约论文财务报告内部制约审计论文整合审计论文
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Abstract5-9
1 绪论9-13

1.1 引言9-10

1.2 探讨思路与内容安排10-11

1.2.1 探讨思路10

1.2.2 内容安排10-11

1.3 探讨作用11-13

2 财务报告内部制约审计的基本概念13-25

2.1 财务报告内部制约的涵义13-14

2.2 财务报告内部制约审计的涵义14-15

2.3 财务报告内部制约审计的标准15-17

2.4 财务报告内部制约审计在各国的进展17-25

2.4.1 财务报告内部制约审计在美国的进展17-20

2.4.2 财务报告内部制约审计在日本的进展20-22

2.4.3 财务报告内部制约审计在我国的进展22-25

3 财务报告内部制约审计的若干不足25-33

3.1 财务报告内部制约审计的范围25-27

3.2 财务报告内部制约审计涵盖的时间27-28

3.3 财务报告内部制约审计的策略28-30

3.1 自上而下的审计策略的原理28-29

3.2 自上而下策略的运用的具体步骤29-30

3.4 财务报告内部制约审计的方式30-33

3.4.1 实施整合审计的必要性30-31

3.4.2 实施整合审计的方式31-33

4 财务报告内部制约审计流程设计33-45

4.1 财务报告内部制约审计流程33-35

4.2 接受或保持业务35

4.3 计划审计工作35-36

4.4 实施审计工作36-41

4.5 评价制约缺陷41-43

4.6 完成审计工作43-44

4.7 出具审计报告44-45

5 对我国实施财务报告内部制约审计的倡议45-49

5.1 针对企业的倡议45-46

5.2 针对会计师事务所的倡议46-48

5.3 针对监管机构及行业组织的倡议48-49

参考文献49-53
后记53