浅谈内部控制关于强化我国企业内部制约深思

论文导读：像一匹黑马，取得令人瞩目的成就，但同时也暴露了企业一系列的问题。公司内部经济调配不当，费用支出不清，甚至出现比较重大的经济犯罪，企业的内部控摘自：毕业论文范文www.7ctime.com制不完善，有各个方便的运行漏洞，作为企业发展的后盾和保障，没有完善的内部控制体制，对企业经济发展没有起到良好的促进作用。加强企业内部控制
摘要：改革开放之后，随着中国经济的高速发展，中国的企业也高歌猛进。在世界企业园林中，中国企业像一匹黑马，取得令人瞩目的成就，但同时也暴露了企业一系列的问题。公司内部经济调配不当，费用支出不清，甚至出现比较重大的经济犯罪，企业的内部控摘自：毕业论文范文www.7ctime.com
制不完善，有各个方便的运行漏洞，作为企业发展的后盾和保障，没有完善的内部控制体制，对企业经济发展没有起到良好的促进作用。加强企业内部控制已经迫在眉睫，刻不容缓。我们要学习国外先进的企业内部管理制度，对企业的各类经济业务以及岗位加强控制。
关键词：企业内部的控制 企业控制存在的问题
企业内部控制，是在 2002年美国企业事件之后提出的，六年后我国正式发布《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大的突破。现在所说的企业内部控制指的为了防范风险，有效监管公司内部情况，在以专业管理制度为基础的前提下，通过建立全方位的过程控制体系，描述关键的控制点和流程控制形式，通过控制现场生产经营业务，形成较为系统的管理规范。下面我们就简单的分析下我国的当前的企业内部控制情况的各类问题，并探讨解决方案。

一、现今企业内部控制所存在的问题

(一)企业内部控制机制建设不健全

我国企业起步较晚，内部控制是近年来提出的管理规范，相对西方发达国家，还存在一定的差距。而且内部控制对中国的企业，还比较陌生，没办法得到企业足够的注意度，具体现状是：
企业既没有成文的内部控制制度，也没有有效监控团体。虽然我国部分企业有所谓的股东大会，董事会和监事会，但是在实际执行过程中，三个部门职业由于分工不明，经常出现推诿扯皮的现象，对相关部门领导的监控也未能得到实施。甚至有些公司根本就没有内部控制审核机构，此类企业主要依靠内审部门来实现监督，内审部门在很多公司，都是跟财务部划分到一起，没有自主独立的能力，在同一位领导的控制下，是没办法谈监督领导的。在很多企业，内审的职能没有在评价内部机构职能的效率，内部稽查方面有重大建树。在这种情况下，公司缺乏有效的控制措施，就会无谓的浪费大量人力物力，无形之中也提高公司运营成本。
由于我国之前一直走计划经济道路，一部人人习惯于传统的管理经营模式，从不考虑管理制度的先进性。此外人们对监管制度的接收，也大部分知识重视形式，而不是落实到行动上。

(二)信息流动性差

企业内控控制机制不完善，内部信息流动受阻，也会影响企业获取外界信息的能力。对于大型企业，机构庞大缺乏灵活的沟通渠道，使各部门间不能及时有效的合作，工作效率得不到提高。

(三)产权关系不明

由于我国经济改革时间不长，企业的结构发展不够完善，某些重要部门根本没有发挥其重要作用。在国有单位中，董事会这一重要机构形同虚设，产权主体缺位，权利职责不明。内控控制收益主体模糊，导致公司所有者对公司经营者不能实行有效控制。

二、影响企业内部控制不良的主要因素

企业在运营过程中，会有很多突出的问题。如何把控企业走向，对企业内部进行控制是我们需要研究的课题。下面我们就简单针对企业内部控制问题，做深一步的探讨，了解到底是哪些因素制约了企业内控控制的改良。
企业内部权力分布不明确，没有一个很好的制衡制度，所有权的权力越位。在发达国家，政体是需要三权分立的，已达到互相制约，互相监督，互相配合的效果。企业作为一个小型国家，道理是相同的。作为企业里最要中的两项权力，所有权和经营权。两权分离是现代企业健康发展持续走高的重要保证。企业所有权者负责对经营者监督，管理，评判，并且决定其任免。企业经营者负责对公司的日常交易，进展进行把控，保障公司营业利润。在改革开放之前，我国还在实行计划经济之时，国有企业以其得天独厚的优势，对企业经营产品直接垄断。僭越了所有者的权力，国企改制之后，经营权和所有权本该分家。但是由于改制过程中一些不利因素的影响，国企经营者逐渐成了主动国企的势力，而所有者又被经营人忽略。正是因为这些因素，我国的企业内部控制制度一直都未被完善。在实际生活中，经常会遇到家族企业，由于经营权的缺少，公司财产与私人财产不够明确，经常产生纠纷。滥用职权报销走税，经营者利用产品渠道以权谋私等
由于我国地员辽阔，经济发达地区企业众多，尤其像温浙地区论文导读：
，小企业盛行，企业公司在成立时不会因为安全方面，而主动添加财会，税务等具备监督职责的工作。一些具备财会，出纳的公司，也只是走走样子，没有实际效果。而且企业是不能完全依靠国家政府有关部门出来管事，毕竟政府服务能力有限，在社会主义初级阶段，没办法给每个企业安置一个财会，审计的代表。而公司内部职位不可能限制经理权力，这就造成经营者权力过大，能在自己控制的范围内滥用职权，而企业的审计机构又没办法与之抗衡，即使查出不当问题，也往往找不到责任人。
在我国，由于是从计划经济转型为市场经济，很多领导还没有完全改变在计划经济体制下形成的惯性思维，依然走一言堂的路子。他们对新事情接受比较缓慢，没办法让整个企业对内部控制制度充分重视起来。同时企业的内部控制制度也有很多漏洞，例如岗位职责不明确，审计人员繁杂，财会岗位设置跟人员素质不符，检查工作业务繁杂又相互交叠。有的企业甚至直接招聘会计作为工作查账审核之用，这就更使的财物监督流于形势。内审部门的工作没有得到企业的充分重视和尊重，更得不到企业领导人的鼎力支持。

三、企业内部控制的界说和强化企业内部控制的必要意义

企业为了维持公司正常运营，为了企业的盈利目标，为了保证公司在贯彻相关法规和法律以及企业相关单位方针的执行量身的政策、方法、规章，就是企业的内部控制制度。强化企业内部控制，要建立健全企业内部控制制度。企业内部控制制度对加强企业内部控制有积极的决定性作用。尤其现在经济飞速发展，经济体制不断深入改革，为了保障和提高企业的经济效益，保障企业的正常安全运行，企业内部控制制度的重要程度越来越高。它维护企业资产的安全，发现更正企业内部的某些错误和作假，监督会计的真实性合法性，对保障企业的安全健康运行，保证会计等方面的真实有非常积极的作用。一些连锁的企业，分布在世界各地的门店连锁，管理起来有一定的难度，加强企业的内部控制更应该受到重视。 在经济迅猛发展，市场竞争日益激烈的今天，优胜劣汰提现的淋漓尽致。一个公司是否具有超高的核心的竞争力，是否懂得如何在这场经济战争中降低自己的运作成本，有效避开激烈市场竞争的风险，保障并且提高企业的经济效益可以直接性的决定该企业的生死存亡。在国外，加强企业内部控制，制定完善的内部控制体制已经成为企业刻不容缓的奋斗目标并且通过加强企业内部控制取得了效益，包括我的国内的一些优秀企业，也制定并且实施了完善的控制企业内部管理的体制，事实证明，这是一种非常行之有效的策略。加强企业内部控制可以有效的杜绝某些不学术论文下载www.7ctime.com
良社会现象，监督保护企业的资产不被假公济私，发现并揪出某些人为的非法使用公用财产，浪费和贪污或者盗窃，使会计的工作完全透明，保障会计资料的真实性，让企业内部发展管理有明确的根据，才能使企业履行国家的相关法规，更好的稳定公司健康发展，提高企业公司的经济收益。一套完善的企业内部控制系统为企业节省投资成本，可以协调企业内部员工，对员工工作有明确的分工工作安排。有效监督和考核企业内部各个单位和各个实行部门的工作人员的工作质量，使工作人员各尽其职，不偷懒、松懈，提高工作质量和效率和工作人员的工作素质，进而提高公司的总体收益，保障企业在安全健康的环境下运行。
企业在发展过程中，会遇到很多发展瓶颈，如何利用好企业的优势，转化企业劣势，是企业经营下去的目标。加强企业内部控制，完善企业运行体制，调整企业发展结构，充分发挥企业的竞争优势，使企业在激烈的商业战争中脱颖而出，取得胜利是非常有必要的。企业内部控制管理不光监督、协调企业各工作部门和工作人员尽职尽责，保障公司资产安全，使企业遵守国家相关法律，还可以做到制定针对性有效的措施解决企业遇到的瓶颈问题和企业运行中的一些困难，为企业发展解决问题，出谋划策。充分按照企业情况，利用企业发展优势，摒弃和改善企业劣势，解决劣势问题，论文导读：
加强企业内部控制，保障企业健康安全的运行，维护和提高公司的工作效率，经济收益，并且节省投资成本，取得更加辉煌的成绩。

四、加强我过企业内部控制的对策

(一)明确以企业法人为中心的治理结构，建立健全企业内部控制制度

公司实现分权管理，明确董事会，监事会，股东大会监督的范围，采用经营权所有权分离的制度，总经理在三会监督下，直接对公司所有事务负责。企业财务部门帮助公司所有权人找到控制点。第一要对公司主营产品的供销环节加入牵制监督制度，在保证产品质量的同时，追究责任人，言明奖惩制度。第二是建立直接归董事会管辖的直属审核部门，负责随时抽查现有的稽查，审计，纪律检查部门，将调查结果直接汇总给董事会，董事会依据表现，做出奖惩措施。这样能及时发现问题，防范和化解企业经营风险。加强企业内部管理，不光要对企业各部门工作人员督促、协调和监管，各个领导层也在加强企业内部控制的管理范围内，贯彻落实企业内部控制制度的实施，履行对应的职责，成为下属员工配合加强企业内部控制的典范，全体总动员的通过遵守、切实做到企业内部控制制度所要求的行为标准，为企业创造收益、创造价值。

(二)加强企业内部审计制度，对于不相容职位，要独自设立

为了企业的发展，公司的所有权人，也就是企业的领导，要全力支持内审部门，才能让内审发挥真正功效。要提高审计部门在公司的地位，保证审计部门在公司的独立性以及权威性。同时要大胆调整审计部门的工作方向，不能单一的放在查找公司账目漏洞，单一的重复会计部门的职责。审计部门要对公司管理制度，以及内部控制的效果做出分析，并对结果进行评估打分，提出更好的内部控制建议。而且审计部门还要督促人民银行，证劵监督部门，财政部门，税务部门按照相关法律所规定的职责，对本单位财务资料进行检查。同时要鼓励本部门员工发展为注册会计师，发挥部门员工的个人能动性，从专业的方面监督公司会计人员。

(三)对公司内部控制情况实行分期汇总，并建立有效奖惩力度

公司应该在董事会，监事会，股东大会的授意下，由几个最高决策人与专业财务人员组建内部控制小组，定期对内部控制的执行情况进行检查，考核，汇总分析。对于对公司制度执行较好的部门或个人给于物质和精神上的奖励，对于违规的，坚决批评和处罚，并且将执行情况汇总，直接与升职挂钩。

(四)对人员合理调动，建立严密的网络管理系统

对于接触资金，财务的工作人员，要实行定期职务轮换。其次是对员工知识培训，加强公司对网络计算机的应用，学习更多的更全面的专业性知识，提升企业员工的能力，协调工作员工的工作分配，这样可以节省企业投放成本，并且创造企业精英，为企业公司的发展创造更高的价值。再次指定员工工作的规范，切实做到奖罚分明，给员工建立职业信用保险机制，增强公司凝聚力诚信度。
五、结束语
我国企业还处于一个发展阶段，完善公司内部制度，适应潮流发展是企业生存的一个重要课题，企业内部控制是为了适应生产经营管理的需要而产生的现代企业管理制度。它能让企业在日趋激烈的商战中，充分利用自己的优势，提高企业管理水平，提升企业生产效率，是企业可持续发展的重要保障。一套完善的加强企业内部控制的制度可以维护企业的安全、健康运行，并且可以解决公司运营中的问题，有完整并且行之有效的企业内部控制体系，解决企业内部的各部门和员工的控制管理问题，并且在企业商战中为企业出谋划策解决可能会遇到的问题。企业内部控制是企业发展的后院，后院不起火，为企业在商战前线的战斗提供坚强的后盾，并且对企业发展起良好的促进的作用是重要的。我们要提高加强企业内部控制的意识，不断学习国内外先进企业的优良管理机制，结合本企业自身情况，指定适合自身企业的有效的、完善的内部控制体制，高度重视企业内部控制，积极推出和发展。
参考文献：
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