浅议企业集团企业集团资金集中管理与风险应对中专生

论文导读：
摘 要：企业集团的资金是企业日常运营的基本要素之一，与企业集团的发展息息相关，而企业集团资金的风险将会给企业的发展和运营带来很大的影响。本文通过对企业集团资金集中管理的作用、资金风险成因等方面进行分析，提出企业集团资金集中管理及风险应对的一些个人观点。以期对相关企业集团的资金管理方面有所启发。
关键词：企业集团 资金集中管理 风险 策略
目前大多数企业集团为了提升核心竞争力，均在企业内部建立了资金集中管理体系，充分运用一些现代化的网络工具，为集团内部成员提供多方面的金融服务，提高集团内部大量沉淀资金的使用效率，对结算等环节进行了有效的管理，对集团内部各个成员企业的财务情况和经营情况起到一定的监督控制作用。

一、企业集团资金集中管理的意义

1.合理调配资金，缩短资金周转期

企业集团内部各个成员企业之间，由于经营水平、规模和模式不同，资金结余情况往往各不相同。在同一时点，部分单位可能资金短缺，而部分单位可能资金结余。此时，实行集团资金集中统一调配，可以省去外部筹资环节，降低财务费用，缩短资金周转期，提高资金使用效率。

2.提升经营实力，防范财务风险

实行资金集中管理，可有效帮助企业集团提高偿债能力，提升集团经营实力和信用水平。由于信用水平提高，获得资金相对更为容易，且能够享受银行大客户的待遇，筹集资金数额更大，从而为企业集团对外进行业务交易时增加砝码。
资金集中管理可帮助集团获得资金预警数据，并通过对资金使用的统一规划和控制，提高财务风险防范能力。由于各成员企业对于资金的使用情况共同影响集团公司资金使用情况，因此，采取资金集中管理模式，可更有效的对企业整体资金流向和流量进行监控和规范，确保资金使用和支出规范合理，同时可通过对各成员企业资金使用情况的分析，采取相应措施，预测和规避财务风险。

3.提供准确财务信息，促进集团内协调发展

对资金进行集中管理，能够帮助企业及时、准确获得资金管理的信息和数据，有利于对资金数据进行深入和分析。为企业集团管理层决策提供参考依据。同时，集中管理可使各成员企业结合企业集团资金管理对企业资金进行日常调整，在经营中形成合力，提高企业集团整体管理水平。

二、加强企业集团资金集中管理的措施

1.采用市场化机制进行资金管理

企业集团资金集中管理应当在集团内引入市场化的管理模式。按照市场化规律设立资金管理机制：（1）引入信贷金融机制。通过建立信贷风险制度，实现信贷风险机制，降低资金使用风险。（2）引入资金风险预警机制。在日常经营中，对于投资、筹资、融资和生产经营中存在的财务风险及时进行预测和分析，并采取相应的措施规避风险。（3）引入有偿使用机制。参考市场融资形式建立资金有偿使用机制，若成员企业资金余额不足时，可以对其发放短期贷款，并收取利息费用。

2.有序推进资金集中管理

在进行企业集团资金集中管理过程中，结合集团内各成员企业的经营特点及规模，充分保持之间业务和经营的协同性，协调业务种类的互补性，不能一味要求资金管理的集中和统一，要做到资金高效有序、动态平衡。例如：在资金集中管理初级阶段，可采取收支两条线或限额管理方式，允许在一定范围内确定自己的资金开支。在资金集中管理的成熟阶段，可考虑提高集中的程度，采用零余额账户等管理方式等。

3.实行信息化基础上的跨平台资金管理

所谓资金的跨平台管理，就是以现代化软件技术和通信技术为基础，对先进的跨平台集中化管理模式进行优化和改进，最终形成一个完善的集团资金管理系统。实现企业集团资金跨平台管理，则必须提高企业信息化程度，不断完善信息通信软硬件条件，不断完善集团内部信息共享和定期交换机制，加强财务资源的整合和共享，加强对ERP等管理软件的使用，对资金及业务流程进行监控和优化，建立完善的信息化平台。

三、企业集团资金集中管理的风险成因

1.银行的信贷风险转嫁给企业集团

原来各成员企业各自在银行中的借款通过资金集中管理而转换为对集团的统一借款，当个别的企业效益低下甚至破产时，原来由银行承担的信贷损失风险可能会被转移到集团。

2.分散风险转为集中风险

对于大型国有企业而言，国资委会把业绩差的企业并入业绩
好的集团，导致集团内部的企业良莠不齐，未实行资金集中管理时，个别企业经营出现困难时，一般不会影响到其他企业或整个集团，但在实行资金集中管理后，论文导读：
可能会影响整个企业集团。资金结算中心统借统还的融资方式，虽然加强了融资的管理，但也承担了整个集团的融资风险。

3.资金的管理及运作风险

管理的松懈、监控的不到位以及信息的不对称，可导致对风险的判断力降低，决策失误、滞后，这都会加大资金运作中的管理风险，加大对资金的预算管理就显得尤为重要。但是，业务人员的素质、职业道德及能力水平等因素都会带来风险的上升。
集团对资金进行集中管理无论采用何种形式，无外乎利用银行、网上银行、电子对账等现代化信息手段进行。但是，信息化手段在一定程度上也增加了集团的资金管理风险。因此，为确保资金的安全，汇划的快捷是十分必要的。

4.税务风险

集团进行资金集中管理会涉及到资金的拆借和划转等事项，那么事前必须要与税务部门进行沟通协调，争取得到税务部门的认可。由于目前我国的法律法规和相关政策还不健全，因此对于企业的一些正当权益，还无法得到有效保障。

5.流动性风险

当集团中对资金进行集中后，集团要根据整体资金的情况进行资金的调度，这对资金管理的水平要求是较高的。因此，集团内部的资金结算中心就需要与银行方面签订合作协议，并达成共识，为自身尽可能地争取到一些优惠条件与优质的服务。

四、企业集团资金集中管理的风险策略

1.构建学习教育机制，加强财会人员队伍建设

在包括资金风险等的所有风险防范过程中，人起着决定性作用的。规章制度是人来制定和实施的，所以人的道德素质的高低决定各项规章制度的优劣。因而，学习教育就成了防范资金风险的重中之重。不仅要突出员工的思想政治教育，还要加强法制法规教育，特别要强化业务素质教育。资金集中管理要成功实施，必须培养一支高素质的财会人员队伍，这对于各级财务人员的业务水平、人员素质提出了更高的要求。随着企业的发展，财务人员不仅要具备传统的财务方面的知识，还应该学习金融知识，掌握信息化技术手段。财会人员队伍水平的高低，也一般论文格式范文www.7ctime.com
是资金集中管理能否成功实施的一个关键因素。

2.加强风险识别与制度约束机制

风险识别在风险管理过程中是十分重要的。因此，要将集团资金集中管理后可能面临的风险进行识别、分类、并对其产生的因素进行深入的分析与研究。对于集团资金集中管理工作中与风险相关的所有内容，都要进行持续的、广泛的、全面的收集与整理，使自身能够在风险来临之前具有一定的意识。要为集团内部的每一位员工树立起“风险无处不在”的理念，使每一个岗位都能够有较为适合的风险控制策略，这是开展风险管理工作的必要前提之一。
完善、科学的集团资金管理体制会对企业集团整体的持续发展提供强有力的资金支持和保障。企业集团应逐步建立包括银行账户开户原则、银行账户管理制度、资金审批程序、资金审批权限、银行票据管理制度、管理制度以及对外投资、担保制度在内的一系列内部控制管理制度，为企业集团资金集中管理提供制度上的保障。在完善制度的基础上，要继续筑牢和夯实银行账户管理、收支分线管理等基础性工作。进一步修改订和完善各级资金管理部门的业务操作流程，用严密的制度和流程来约束财务人员的具体行为，加强行为准则的约束力。在规章制度进制定的过程中，要注意将资金业务的实行操作与监督审核工作相分离，从具体的操作方面来落实风险的管理与控制措施。

3.落实资金风险控制责任

根据企业集团自身特点和资金集中风险关键控制点进行有针对性的控制流程设计，全面落实资金的风险控制责任。从业务流程中的每一个环节对风险进行预控，全方位建立起过程控制体系，有效地控制和避免资金集中管理中可能出现的风险。
企业集团的资金集中管理模式已经逐渐成为企业财务管理工作中的重点，也是企业参与国际化竞争并获得竞争优势的一项基本要求。各企业集团的业务范围不同，其资金管理模式也不尽相同，企业要根据自身的实际情况选择合理的资金管理模式及风险管理模式，为企业集团管理者提供及时有效的资金使用信息，帮助管理者做出准确的决策。
参考文献：
杨淑娥.企业集团海外子公司资金运作风险管理—基论文导读：于公司治理和内部控制视角.会计之友，2009年03期张晋阳.刍议加强资金的集中管理.会计之友，2011年15期黄慧.浅析我国企业集团资金集中管理模式.财经界.学术版，2010年08期上一页123
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