分析盈余基于公司治理上市公司关联交易与盈余管理

论文导读：
摘要：本论文首先回顾了关联交易、盈余管理、公司治理的概念和特点,系统地梳理了盈余管理的计量模型和关联交易与盈余管理联系的探讨文献。其次,对我国上市公司关联交易的近况进行了描述性统计浅析,总结出我国上市公司关联交易现有的特点。并根据关联交易近况浅析了关联交易与盈余管理的动机。再次,全面论述公司内外治理机制对关联交易及盈余管理的影响,在此基础上提出了本论文的5个探讨假设。最后,参考前人的探讨成果,采取横截面修正的Jones模型作为盈余管理的度量,建立了以可控应计数为被解释变量的多元回归模型以进行实证探讨。在实证探讨中,选取了2009-2011年沪市和深市主板共计668家A股制造业上市公司为探讨样本,先分别对各变量进行描述性统计浅析,初步得出制造业上市公司各关联交易方式和盈余管理的特点。接着,借助spss19.0统计浅析软件进行多元回归浅析来验证本论文提出的5个探讨假设。实证探讨结果表明：1、上市公司中显著有着利用关联交易进行盈余管理的行为；2、对高层管理人员实施股权激励计划的上市公司有着较大利用关联交易进行盈余管理的可能性；3、第一大股东股权超过50%的上市公司关联交易进行盈余管理的可能性不一定更大；4、第一大股东股权小于15%的上市公司关联交易进行盈余管理的可能性较小；5、治理层未履行相关责任而遭到证监委公开谴责或行政惩罚的上市公司关联交易进行盈余管理的可能性较大。最后,本论文根据实证浅析结果,以公司治理机制对关联交易盈余管理的治理提出若干对策。关键词：上市公司论文关联交易论文盈余管理论文公司治理论文
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ABSTRACT4-7
1 绪论7-10

1.1 探讨的背景及作用7-8

1.2 探讨目标8

1.3 探讨内容8-9

1.4 探讨策略及思路9

1.5 可能的革新之处9-10

2 文献回顾及论述综述10-18

2.1 本论文涉及的主要概念10-12

2.

1.1 关联交易的涵义及种类10

2.

1.2 盈余管理的定义和特点10-11

2.

1.3 关联交易盈余管理11

2.

1.4 公司治理机制11-12

2.2 盈余管理的计量12-16

2.3 关联交易与盈余管理的实证探讨回顾16-18

2.4 评述18

3 公司治理对关联交易与盈余管理的影响探讨18-27

3.1 我国上市公司关联交易近况浅析18-22

3.

1.1 关联交易次数及交易额浅析18-19

3.

1.2 上市公司关联交易类型及手段浅析19-22

3.2 关联交易与盈余管理的的动机浅析22-23

3.3 公司治理对关联交易盈余管理的影响23-27

3.1 外部公司治理对关联交易盈余管理的影响24-26

3.2 内部公司治理对关联交易盈余管理的影响26-27

4 探讨假设的提出与回归模型的确定27-32

4.1 提出探讨假设27

4.2 样本选择27-28

4.3 变量指标的选择28-31

4.

3.1 被解释变量28-29

4.

3.2 解释变量29-30

4.

3.3 制约变量30-31

4.4 确定探讨模型与策略31-32
5 实证结果与浅析32-47

5.1 描述性统计浅析32-35

5.

1.1 整体性描述性统计与浅析32-33

5.

1.2 各个关联交易方式的描述性统计与浅析33-35

5.2 实证结果与浅析35-46
5.

2.1 对假设1的检验37-39

5.

2.2 对假设2的检验39-41

5.

2.3 对假设3的检验41-43

5.

2.4 对假设4的检验43-45

5.

2.5 对假设5的检验45-46

5.3 小结46-47
5.

3.1 描述性统计浅析结果总结47

5.

3.2 实证探讨结果总结47

6 基于公司治理的关联交易盈余管理的治理对策47-51

6.1 假设1实证探讨的启迪和倡议47-48

6.2 假设2实证探讨的启迪和倡议48-49

6.3 假设3和假设4实证探讨的启迪和倡议49-50

6.4 假设5实证探讨的启迪和倡议50-51

7 结束语51-52

7.1 局限性51

7.2 探讨展望51-52

参考文献52-54
附录54-63
攻读学位期间主要科研成果63-64
致谢64