探讨浅谈企业税收筹划工作

论文导读：在维护自身利益时做出正确的选择和复杂的决策，还需要在根据国家法律来做出适当的行为。这也变相的促进了市场经济的发展，实现了现代化企业管理的最终目的。要做出一个有效可行的税务筹划，应遵循以下几个原则：1.守法原则。企业的税务筹划方案实在一定的时间和法律环境下，以企业的经营活动为背景来制定的。税收筹划与逃税、
摘 要：目前在社会主义现代化的经济体系之下，企业的健康发展道路，良好的财务管理模式成为每个企业必须重视的项目，这也密切关系到企业的盈利亏损和发展前途。但如何让企业在税法的许可下取得最大化的利益，这成为了本文讨论的重点。文章根据企业税收筹划的原则和基本方法入手就此问题进行初步探讨。
关键词：筹划的概念 筹划的原则 基本方法

一、企业税收筹划的内涵

税收筹划是目前企业为了减少税收、增大收益，通过财务管理活动所做出的一种企业规划方案。它是在遵循法律的基础上，充分利用税法所提供的的相关信息，使企业的经济效益达到最大化的一种合法手段。而这种筹划方式与逃税、避税不同。它们虽然都以减免税收负担为目的，但是它们在行为方式上却截然不同。

二、税收筹划的特点

1.政策导向性。税收筹划在法律上与逃税、避税有着根本上的区别。政府所实行的税收政策是在我家宏观调控的基础之上，对其国家权益的维护和经济发展的需求。因此，根据国家的具体情况，在经济政策和税收政策的指导下，制定符合本国国情的税收制度，对满足国家财政需要、充分维护国家的经济政治权益具有十分重要的意义。所以，企业对税收的合理策划，不仅贯彻了国家税收政策，还保障了企业内部的经济效益，在实现市场经济现代化的同时，也使企业发展得到保护。
2.事前计划性。事前计划性是税收筹划中不可忽视的一环。在企业对其履行纳税义务前，可以就本身的经济情况进行事先的安排，就不同的经济行为作出选择。目前国内各个地区税收政策存在这明显的差异性，这不仅关系着企业的发展状态，还与各个地区的市场前景有着巨大的关系。因此，企业的事前计划性规划成为企业税务筹划不可或缺的条件，也是财政发展的中必不可少的，同时也是纳税人在维护自身权益的体现。
3.择优性。择优性是企业经营、投资、理财中都应注意的环节。在针对税务缴纳时，企业也有着多种可供选用的方式。在筹划方案中，企业应选择对自身经济收益最大的方案，而不是所缴纳的税务越少的方案。一般来说，从大众的思维来分析：减免的税收越少，对企业的收益就越大。但是摘自：本科毕业论文答辩www.7ctime.com
事实并不是所想的哪样，企业的收益和政府的税收是成正比的。每个企业都必须从大局来看，以长远发展为中心，来对税务进行规划。

三、税收筹划的原则

税收筹划是现在企业财务管理中中重要的组成部分，这不仅需要企业在维护自身利益时做出正确的选择和复杂的决策，还需要在根据国家法律来做出适当的行为。这也变相的促进了市场经济的发展，实现了现代化企业管理的最终目的。要做出一个有效可行的税务筹划，应遵循以下几个原则：
1.守法原则。企业的税务筹划方案实在一定的时间和法律环境下，以企业的经营活动为背景来制定的。税收筹划与逃税、避税不同，是以知法守法为前提，来做出正确的决策。因此，在企业缴纳税务时都必先通过纳税检查，并依据企业的实际经济情况做出会计凭证或记录，进行正确的纳税申报，缴纳足额的税款。
2.成本——效益原则。经济效益是企业生存的根本，作为一个投资者应把自身的利益放到最大化，从而保障企业的发展和运营。企业的税收筹划不仅需要财务管理进行复制的决策，还要企业自身对其收益进行主观的判断。因此，企业在财务管理方面应做到成本和效益的详细分析，便于在企业发展是判断这样的决策是否可取。在税收筹划中所带来的效益并不是企业中的纯经济效益，而是预期效益和当前收益的结合，这样的筹划方式不仅增加了企业的长期收益，还保证了企业市场经济体制中的地位。在企业税务筹划的成本计算中，应包含着筹划中所花费的时间、精力和财力。只有在成本低于收益时，这样的筹划方案才是可取的、实惠的。
3.风险和收益均衡原则。企业本身就是一个风险和收益并存的社会载体，无论是企业运营、规划，还是项目设计都存在一定的风险性，企业的税收筹划也是如此。之所以说企业的税收筹划存在着风险，是因为在社会主义经济体制下国家的税收政策，与经济环境和国家地方政策有关。在现实中，国家税法的调整将会直接影响到企业的税收筹划，例如：有的企业在一个税收制度多变的经济环境下，做出了长期规划，这样的企业税收筹划在经济发展中就存在着较大的风险。因此，企业在筹划的同时也必须让自身的风险和收益相调节，是两者处于均衡的状态，这样也能在遇到潜在的风险是做出快速的应对方案。

四、企业税收筹划的一般方法

税收筹划的方法有很多种，它们本不是单独的个体，它们都是相互并存。而这些方法大致可分为以下几种主要方法：
1.调整成本法。调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理，决不能乱摊成本，乱计费用。
2.收入控制法。收入控制法是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确，收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理。
3.运用低税环境进行税收筹划。在国内不同的地区税务政策也就不同。因此，在面对经济落后，对外贸易频繁，经济自治的区域时，国家一般采取低税、零税的政策来推动当地经济的发展，从而达到共同富裕的目的。在低税务环境中，企业的食物筹划就显得更加的重要，因为在良好的税收环境下，如果企业进行合理的财务规划，这不仅对企业的发展前途起到重要的作用，还对当地经济发展起到一定的影响。除此之外，当地政府为了推动经济的迅速发展，在部分特定的产业中实行的减税、免税政策。这种产业倾斜政策也给企业发展提供了良好的环境。
五、结语
近年来，“税收筹划“这一企业名词在国内企业中得到了广泛的运用，因此也成为了纳税人在从事投资、理财中重要的决策方案。它的发展有效地降低了企业中没必要的财政出，保障的了企业的利益。而且这样的税务筹划方式必须保持在符合国家税法要求，成本少于收益的前提下进行，来推动企业经济发展。因此，税务策划工作已逐步成为各行各业重视的焦点。