浅谈担保机构财务管理-

论文导读：
【摘要】为了缓解中小企业融资难问题，担保机构应运而生，经过近二十年的发展取得了一定的成绩，也存在很多的不足。本文分析了我国担保机构财务管理的现状，并提出了相关的规范措施。
【关键词】担保机构财务管理中小企业
我国中小企业数量众多，发展迅速，逐渐成为推动国民经济发展的重要力量。然而中小企业发展的过程中面临许多问题，融资难便是突出的表现。为了缓解中小企业融资难问题，信用担保机构应运而生。经过近二十年的发展，我国担保机构的数量逐渐增多，资产规模和担保实力不断增加，对解决中小企业融资难，促进我国信用体系建设方面起到了重要的作用。但是大部分担保机构的财务管理制度不健全，仍然停留在基础的财务核算的层面上，财务管理的水平亟待提高。

一、我国担保机构财务管理的现状

2005年财政部发布《担保企业会计核算办法》，对担保企业的会计科目设置、核算办法以及财务报表的编制做出了要求。大部分担保机构能够按照要求做好资金收支和会计核算工作，但在财务预算、资产管理、风险防范、财务分析、资本运作等方面的职能发挥相对欠佳。某些担保机构甚至存在抽逃注册资金、不能按照要求提取担保赔偿准备金的情况，财务管理相当薄弱。大部分担保机构的财务部门虽然参与担保业务评审，但基本形同虚设，没有发挥相应的作用。近几年，部分担保机构存在违规吸收存款、受托理财，克扣客户贷款资金等现象，由此引起的风险屡见报端，也暴露了担保机构的财务管理问题。
究其原因，首先，我国担保机构的发展历史较短，规模相对较小，公司治理结构不完善，公司内部控制不健全，大部分担保机构都处于以业务拓展为主的阶段，相关管理制度不健全；其次，在《融资性担保公司管理暂行办法》出台前，担保机构没有正式的监管办法，缺乏针对性法律法规的约束。监管办法出台后，有些担保机构为追求利润，不惜从事非法业务获利；再次，担保机构的客户大都是中小企业，其管理不规范，粉饰经营情况，提供虚假信息的现象更加严重，这也对担保机构的发展造成不利的影响；同时，担保机构对财务管理的认识和重视程度不够，出纳和记账的工作仅仅是源于：免费论文网www.7ctime.com
财务最基本和最初级的职能，没有认识到财务在筹资、投资、经营以及利润分配方面的管理职能。

二、加强担保机构财务管理的必要性

财务管理是企业管理的重要组成部分，它以对资金流的管理为主线，通过筹资、投资、资金营运、利润分配等活动，渗透和贯穿于企业的经营活动，为实现企业价值最大化服务。担保行业是国际公认的高风险行业，它通过担保增加中小企业的信用，从而使其能够在银行获得贷款。为中小企业提供的贷款担保对于担保机构而言则成为或有负债，承担了代偿的风险。担保机构从中只收取很小比例的担保费，这种风险与收益的严重不对等给担保机构带来较高的财务风险。财务部作为主要职能部门，如何防范财务风险，保障正常经营以实现可持续发展显得尤为重要。
2010年3月8日，七部委联合发布《融资性担保公司管理暂行办法》，规范了担保行业的经营行为，加强了监管。办法规定“融资性担保公司应当按照金融企业财务规则和企业会计准则等要求，建立健全财务会计制度。”这对担保机构的财务核算提出了明确的要求，同时要求担保机构建立内审制度，发挥财务在内部控制方面的重要作用。
担保机构的收益较低，并且按照要求要提取一定比例的风险准备金，另外要支付相关的经营费用，担保产生的利润非常微薄，投资收益成为利润的主要来源。《管理办法》对融资性担保公司的投资比例不高于净资产的20%，如何利用有限的资金，获得安全的高收益，投资管理的能力受到考验。为了提高收益率，部分担保机构采取偏激的投资管理措施，违规吸收存款投资于高风险领域，最终导致无法归还客户存款甚至破产，这些担保机构以事实告诉我们严谨的财务管理是担保行业可持续发展的根本。

三、建立和完善担保机构财务管理

(一)加强资金管理，做好资金预算

担保机构为中小企业提供贷款担保，必须保证有充足的资金作为保障。为了实现可持续发展，必须合理使用资金实现较好的收益。通过对资金进行有效的管理，保证日常的资金收支，并对可能发生的业务做好资金预算，在保持流动性的前提下，确保投资资金的安全性和收益性，促进担保机构的可持续发展，更好地为中小企业融资服务。资金预算的编制，可以对资金进行统筹安排，实现流动性和收益性的统一。对预算执行情况的定期检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，督促预算目标的实现。

(二)完善内部控制制度

担保机构应建立适合自身的内部控制制度，建立完善的公司治理结构，规范业务流程，有明确的保前调查、保时审查、保后检查的工作标准，明确审批权限和审批程序。对内部控制的执行情况进行有效监督和及时纠正。财务部是内部控制的主要部门，无论是业务流程的整个过程，还是监督检查，都应积极参与，发挥内部控制作用。

(三)强化财务管理建设，发挥风险防范职能

担保机构经营的经营目标是在为中小企业提供融资服务的基础上实现自身价值最大化，财务管理作为企业管理的重要组成部分，同样要以企业价值最大化为目标。财务管理贯穿于担保机构经营管理的方方面面，由于担保机构高风险的特性，担保机构的财务管理更注重于风险防范。在风险防范方面，实时监控资金收支，建立财务风险预警机制，及时发现、防范财务风险。建立健全预算激励机制，树立全员参与意识，推行责任化和自主化。
参考文献
严叶华，郑军.担保机构财务风险与防范措施研究[J].财政监督，2011(08).
蔺汉杰.担保机构财务风险防范的几点措施[J].财务与会计，2011(04).
[3]刘新来.信用担保概论与实务[M].经济科学出版社，2008.
作者简介：李兰英（1970-），女，山东莱阳人，本科，恒丰银行重庆分行，中级会计师，研究方向：财务管理。
（责任编辑：刘影）