探讨企业集团财务资金集中管理理由

论文导读：
摘要：随着社会和经济的高速发展，我国企业集团财务资金管理理由逐渐显露出来，其中由于目前企业集团资金管理的功能定位，使我国企业集团资金管理模式在以后的一段时间内都是以资金集中管理模式为主。在企业集团财务资金集中管理的实际运用中仍然存在很多难点和理由，要对这些理由进行有效解决才能取得更好的财务资金管理效果。本文就对企业集团资金管理功能定位进行研究，并对企业集团财务资金集中管理中的难点和理由进行分析，且相应地提出提高企业集团财务资金集中管理水平和效果的措施。
关键词：企业集团 财务资金 集中管理 理由 探讨
企业集团，指以企业资金作为主要的运作手段，并以控股和持股等手段进行企业内的相互协调和紧密联系的企业群体。近年，我国由于社会的发展和政策的调整，使我国的企业集团得到空前的发展，到目前已经成为了我国国民经济中的重要支柱。而企业集团财务资金管理就是实现对企业集团内部资金进行系统性管理的重要手段，其中企业集团财务资金集中管理是目前几种最先进的企业集团财务资金管理策略之一。

一、 企业集团财务资金集中管理的主要难点和理由

由于企业集团资金集中管理涉及的方面比较广泛，因此在企业集团资金集中管理的实行中不但要围绕企业集团自身特点的进行管理，而且还要能够及时适应多变的环境，其中包括经济环境、信息环境以及法律制度环境等。只有同时能够处理好以上理由，以及协调好企业集团财务资金管理中的各种因素，才能获取令人满意的资金管理效果。以下就对在企业集团资金集中管理中比较常见的难点及理由进行个别分析：

(一)企业集团资金集中的程度和范围

对于企业集团子公司的资金使用中，哪些应该纳入企业集团财务资金集中管理工作范围中以及应该对其采取多大程度的管理力度，一直以来都是企业集团资金集中管理需要解决的理由。一般来说，使用全资控股方式的子公司和分公司都由总公司对其进行统一的资金集中管理，以便总公司的财务资金管理人员能够对企业集团内的子公司资金运用进行统一、有效的筹划和管理。体现出企业集团财务资金集中管理的核心价值，使企业集团能够行使其对于企业集团整体的直接制约管理权利。但由于部分子公司是属于独立的法人，因此有义务和责任对其公司自身的经营和财产的变动进行自负盈亏。而如果子公司采取相反的措施，完全受到企业集团的制约，假若由于企业集团在宏观指挥上的出错而导致子公司出现投资失误和财产损失的话，企业集团和子公司就很可能会在企业集团是否应该对子公司的损失负责的理由上发生纠纷，甚至最后需要诉讼来解决。除此之外，一般的上市公司还采取“五分开”的模式，也就是说上市公司应采取企业与大股东之间将资产、业务、人力资本以及财务等方面的管理分开，也就是说无论是在核算、责任承担还是风险上都应该独立处理。因此是否应该把上市公司的资金管理也纳入企业集团财务资金集中管理中也是一个重要的理由。

(二)企业集团资金集中管理制度和企业运作灵活性之间的矛盾关系

由于在企业集团资金集中管理中存在相对固定的制度，而子公司由于要适应瞬息万变的市场环境，所以往往需要保持企业决策和资金制约的灵活性。因此处理好企业集团内资金集中管理制度和企业运营灵活性之间的关系，合理地确定子公司的备付金额度，把握好核定头寸的依据，准确地计算出每个子公司的结算天数，处理好企业集团资金和子公司资金在使用份额上的关系，这些难点和理由能否被有效解决目前已经成为了企业集团能否发挥企业集团财务资金集中管理模式功能的主要决定因素。上述理由大部分除了跟企业集团财务资金集中管理模式有关之外，还跟该企业的预算体制、战略方针、业务流程以及组织结构等方面都有密切的联系，对企业的价值、信息以及物流等流动上都有直接的影响。其中尤其是一些跨国企业，两国之间的汇率变动、国家的政策、币种的变化以及两国之间的经济实力差距等都对企业的外汇头寸产生影响，在这样的情况下对头寸核算又加大了难度。

(三)企业集团资金集中管理和子公司的积极性关系

经过调查我们可以看出实行了企业集团资金集中管理制度的企业，其内部子公司的积极性会发生一定程度上的降低，由于权限和资金管理的高度集中，部分企业成员就会因为对这种方式产生不满而降低自身的工作积极性，从而对企业集团的经营成果带来不利的影响。资金集中管理的实行中，普遍存在总公司的财务资金管理人员会将较多的资金下拨到经济效益不佳的子公司中，以给予他们更大的支持，而部分绩效较好的子公司就会感到这种做法是不公平的待遇，从而降低了这部分子公司的工作积极性。事实上，资金集中管理并不等于集权管理，企业集团拥有资金统一管理的权力，但是没有划拨集团成员资金以及随意扣留和使用的权力，集团中的成员还是拥有自身资金的使用权和所有权的。

(四)资金集中管理和风险集中的关系

在方便企业集团总部对集团的资金进行集中管理的同时，投资的风险也集中在集团总部内，因此企业集团总部的投资风险制约能力以及资金集中管理水平必须相对较高。很多企业集团在实行资金集中管理制度后，出现总部积聚过多资金而无法有效运用的现象，这样不但没有发挥资金集中管理的效果，反而降低了企业资金管理的效率。

二、 企业集团资金集中管理的改善措施

（一）建立健全的授权和企业集团财务资金集中管理的理由相关范文由写论文的好帮手www.7ctime.com提供,转载请保留.管理体系
在企业集团资金集中管理的体系中，必须确定集团总部对所有子公司进行资金集中管理时，需要严格按照授权和管理制度，通过正规途径行使统一管理的权利，保证子公司具备对于自身资金的自主管理权。在实际运用中，为了取得更好的资金管理成果，应该将资金集中管理和子公司自主管理相结合，以便能够将企业的整体资金更加合理地进行运用。首先就要明确集团总部和子公司在资金管理上权限，其中主要包括银行账户资金的管理权、收益管理权、资金的投资决策权、担保决策权以及信贷决策权等都需要建立起合理的制度将其进行有效的划分，在实际管理当中还需要根据环境的变化而采取相应的调整、制约措施，例如进行适当的预算制约、委派财务管理人员到现场进行指挥论文导读：进行合同签订和货物生产的态度拒绝客户的要求企业集团财务资金集中管理的理由论文资料由论文网www.7ctime.com提供,转载请保留地址.。（四）建立完善的资金集中管理内部制约和风险管理制度要建立组织机构的设置制约、头寸核定等定量制约、业务流程制约、会计核算制约、审计制约等资金集中管理内部制约制度，其中业务流
和管理以及升级制约等策略来确保企业集团资金集中管理工作能够高质高效地完成。

(二)优化企业集团资产结构

在企业集团的资金筹集过程中，为了对企业资金进行有效的余缺平衡和资产结构优化，总公司的财务管理人员必须对资金筹集工作作出科学、合理的安排，使整个企业集团中的资金变得更加平衡。第一步需要找出企业集团中的资金缺口，然后通过最合适的筹资方式从多渠道全面实施、开展。在企业资金的优化上，应该以企业资产收益最大化为目标，结合市场环境的供求状况对企业的资金结构进行调整和优化。

(三)加大对资金集中管理过程的管理力度

由于预算工作是资金集中管理的基础也是重点之一，而资金集中管理中对资金占有的重点应该在存货资金和应收账款上，因此对于预算工作应该采用预算过程管理与预算目标管理相结合的制约手段。除此之外，在资金集中管理的全过程中还需要加大多方面的管理力度，其中重点包括对应加大收账款金额的制约力度，以使拖欠货款能够及时回到总部当中进行管理；为了更好地对各子公司和各部门进行组织管理，企业集团应该建立专门处理应收账款的部门，专门负责企业集团的工作；推行“先款后货”的产品销售策略，在确认到款后再进行发货，避开客户对公司款项的拖欠，在客户要求在未付款的前提进行合同签订时，应该严格按照不付款或者拖欠款项的情况下不进行合同签订和货物生产的态度拒绝客户的要求企业集团财务资金集中管理的理由论文资料由论文网www.7ctime.com提供,转载请保留地址.。

(四)建立完善的资金集中管理内部制约和风险管理制度

要建立组织机构的设置制约、头寸核定等定量制约、业务流程制约、会计核算制约、审计制约等资金集中管理内部制约制度，其中业务流程制约包括融资与资金流动性管理、外汇交易风险制约、银行关系、结算管理以及客户信用管理等，完善资金集中管理绩效考评制度，落实风险责任制，实现薪酬制度与业绩考评制度的紧密挂钩。
三、结束语
综上所述，目前我国企业集团在进行财务资金集中管理时仍然存在不少理由，但是大部分都可以通过在企业集团内部建立管理完善的管理体系、调整企业集团资产结构、加大管理力度以及完善企业集团的管理制度等方式进行改善。
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