研究加大国库集中支付管理实践与深思

论文导读：
摘要：近年来，嘉兴市积极推进以预算编制、执行、监督“三位一体”改革为重点的公共财政改革，加强数字财政信息化建设，加快国库支付改革步伐，提高财政运转绩效，在支付比重、执行监督和信息反馈方面初步达到了预期目标。但是，随着财政改革的纵深发展，国库集中支付改革发展遭遇“瓶颈期”，直接支付比重增速放缓，财政结转（余）资金规模常年居高不下，预算执行信息失真等理由出现，因此，探索国库集中支付管理新思路，研究财政资金事前、事中监管的新举措显得尤其重要。
关键词：国库集中支付 管理 研究
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一、近年来我市市级国库集中支付管理工作的进展情况

（一）深化国库集中收付制度改革，在预算动态监管系统试运转的基础上，进一步完善系统设置，确立监控工作规程，建立监控组织架构，及时发现和纠正预算单位财政支付不规范行为，推动财政资金安全、高效运转。
（二）全面启动并完成集中核算向集中支付转轨。2013年，在顺利实施国库集中支付转轨的基础上，进一步扩大国库集中支付规模，财政直接支付比重有新提高，由上年同期的8

1.4%，提高到今年的82.1%，业务量较去年同期增长9.89%。

（三）重新整合人力资源确立支付管理新构架。将业务工作重心转移到直接支付业务上来，构建“支付—核查--监控”的集中支付管理新模式，合理配置人员，明确各岗位职责。将监管重点放在事中、事后审核，并运用数据集中、网络监管的方式进行实时监督。
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二、国库集中支付改革推进的目前状况及存在的理由

(一)财政直接支付比重增速放缓

从近几年的数据情况分析，国库集中支付改革开展以来，直接比重一直呈两位数的速度增长，但直接支付业务占比上升到八成以后，2012年的比重首次出现了增幅回落，“直接支付比重90%以上”的改革目标在短期内难以实现。

(二)财政结转（余）资金规模常年居高不下

由于项目资金沿用“两年一滚动”，部份单位当年未完成的项目指标结转至下年使用，加上正常经费结余资金沉淀，使结转（余）资金规模常年高位运转。另外，“八项规定”政策的出台，“三公经费”公开时间表的临近，使财政结转（余）资金更加难于消化，部门预算执行率低于85%的现象比比皆是。虽然经过历年的消化，结余资金量所削减，但总体规模仍然巨大。

(三)预算执行信息失真

由于“三公”经费公开的压力、地方车改的推行、禁酒令的出台和大量制止违规违纪文件的下发，公务接待费用、公务用车运转维护费和因公出国（境）费用出现了明显的下降，但是会议费、办公费、差旅费、其他商品服务支出等科目出现“前所未有”的增长。项目经费中开始出现列支公用经费的情况，甚至打“擦边球”，在项目中列支工作经费和值班补助。
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三、加大国库集中支付管理的若干实践

(一)“支付比重”的管理

1、进一步明确了项目支出支付方式管控，转变以往项目资金支付的“20万元以上项目资金采用直接支付”模式，将各单位除公务卡还款支出和银行托收支出以外，单笔支付额超过一万元，及当日内向同一收款人支付额累计超过一万元的，实行财政直接支付，不允许使用授权支付用款计划。此举实行后，大量专项资金将不再由预算单位自己支付，改由财政直接支付，授权支付仅发生一些“零星、小额”的费用。
数据：2013年1-6月授权支付业务量统计与分析
数据来源： 财政综合业务平台
金额界限业务类别 笔数 金额（亿元）
一万元以下（授权）各类业务 557741.05
一万元以上（授权）其他专项 25671.38
工资支出 260.14
社保基金 34721.51
基本支出加大国库集中支付管理的实践与深思论文资料由论文网www.7ctime.com提供,转载请保留地址. 36952.72
累计数合计数 655346.66

(二)“支付过程”的管理

1、加快预算执行进度，强化预算执行管理

硬化预算约束，规范预算调整行为，从2014起将市级预算单位财政性资金全面实施动态监控，督促部门落实预算执行管理制度。抓好资金支付、政府采购等环节管理，完善支出进度考核办法，加快预算执行进度。

2、加强和规范公务支出管理

严格执行《公务卡强制结算目录》，扩大公务卡适用范围，切实减少公务支出中的提取和使用，对会议费、培训费、公务接待费、办公费等16个科目发生的支出，除已政府采购手续或银行托收手续外，全部进行备案考核。

3、加强“信息质量”的管理

继续严格制约“三公”经费预算规模，建立健全厉行节约的长效机制，严控预算追加，规范预算单位追加调整行为，增强预算约束刚性，为财政决算和绩效考核提供合规的数据支持。

4、严格制约一般性支出和津补贴发放

坚持从严制约支出，尤其是一般性支出，对照标准，因公出国（境）费用、公务接待费比上年压缩10%，公务用车费用实行零增长；办公费、差旅费、会议费、培训费比上年压缩5%，其他行政支出实行零增长；办公用房基本建设不再支付。
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四、今后加大国库集中支付管理的展望与设想

(一)全面启动预算执行动态监控管理体系

目前的预算执行监管职能尚处于起步阶段，从目前监控规则和预警内容来看，尚无法捕捉到所有违规信息，疑点筛查和监控要素体系处于粗线条运营，仅能发现列支渠道错误、向个人划款、大额提现、连续划款等简单性理由。
如果能将预警规则分层次、分类别进行细化分解，精确定位，同历史数据和预算安排比对，并有针对性地自动检索出预警信息（如私开账户、异常支付等），区分重要程度进行提示处理，将大大提高动态监控能力。

(二)研究预算执行信息考核与管控新手段

倡议采用强硬手段加强会计信息监管，真实反映财政资金流向。一方面可以上收会计科目的“修改”权限，在事中、事后阶段加强预算执行信息管控。另一方面，可试点将重要的授权支付业务进行“不见单审核”，严控科目列支、杜绝人为调整。

(三)分步分期提高国库直接支付比重水平

从目前的搜集的信息看，进一步压缩授权支付的业务量越来越难，社保基金的授权支出呈刚性增长趋势，基本支出的授权支出中，人员经费、公用经费、电子办公设备定额随生活水平的提高和收入增长预期影响，大幅压缩的可能不大，因此，直接支付比重的提高进入“攻艰期”，只能分步分期通过支付改革，逐渐稳定直接业务占比，合理制约授权支出范围。
（责任编辑：韩梅） 全文地址：www.7ctime.com/jdgllw/lw14414.html上一论文：谈谈企业财务成本管理存在的理由与强化措施