研究通信企业营收资金财务稽核管理实践

论文导读：管理防范资金管理.黑龙江科技信息，2013（10）.吴许兵.部门预算在单位内部资金管理中的应用.时代经贸，2011（4）.
[摘 要]资金财务稽核管理是所有企业都需要做好的基础管理模式，而通信企业的资金稽核管理占企业整体管理其中的很大一部分，本文对目前通信企业的资金稽核管理在日常营收中出现的理由进行讨论，并且根据资料制定出更完美的分级型资金稽核体系，加强通信企业的营收资金财务稽核管理水平，帮助企业更好应对未来的发展。
[关键词]通信企业 日常营收资金 财务稽核管理
1009-914X（2014）21-0070-01
日常的营收资金是通信企业正常生产运营的基础，如果营收资金出现断裂，甚至可能影响通信企业的存活，营收资金的良好管理也能帮助通信企业在正常的发展经营中平稳上升。在整体通信企业财务管理系统中，营收资金的管理是非常重要的一点，也是通信企业资金管理良好发展的关键要素。本文着重研究了目前通信企业的营收资金财务稽核管理理由，并且根据理由研究策略，进行合理化的制定营收资金管理制度，帮助企业提高整体运营环境。

一、目前通信企业资金管理面对的理由

(一) 不重视资金管理

很多通信企业的管理者并没有认识到日常营收资金管理的重要性，而且没有建立良好的资金管理计划与流量分析技巧，这对企业在筹集与使用资金的过程没有一个有效性、科学性的良好策略。在企业发展的过程中，如果出现营收资金的剧烈波动时，企业的资金链断裂的可能性很大，非常不利于企业的平稳发展。在出现理由的时期为了帮助企业渡过困难阶段而采取过渡集资的策略还会造成企业的负债过大，陷入恶性的经营环境中。

(二) 没有良好的管理制度

大多数通信企业都会制定内部会计制度与标准，但是在企业日常营收资金的管理过程中，并没有严格按照企业内部制定的规章制度进行管理，很多制度都流于表面，并没有得到真正的执行。所有营业人员都没有做到交叉式的工作方式，销售人员不了解企业的具体资金管理情况，财务部门只统计最后的资金汇集情况，两者的混乱性导致了资金管理过程的复杂性，通信企业正常运营的过程中就容易造成资金短缺理由，没有合理统一的制度就无法进行良好的财务稽核管理。

(三) 预算的使用混乱

通信企业的良好资金管理策略一般情况都能在预算方面体现，所以在实际的工作过程中，资金的预算落实是重点理由，没有良好的资金预算管理，那么在企业日常的运营发展过程中难度就会加大。不止是通信企业，现如今市场上很多企业都有“重计划，轻实行”的现象。出现这种理由的主要因素就是因为管理者并不过多参与计划的实施过程，对执行计划的力度不够，监督管理系统也没有良好的建立，赏罚不明，这对员工的积极性与正常计划的资金预算管理是一个很大的理由

(四) 实际资金使用率差

因为通信企业经营的特性，导致企业资金难以进行集中性管理，通信企业在资金管理的过程开设多户头进行资金的存储是一种很常见的情况，但是多户头容易造成企业资金管理制约的失控，流动资金的运转过慢，欠款无法及时归还，库存量也不断增加，使企业的信用能力下降，正常通信企业对下属公司的约束制度也不完整，这就导致了对下属公司资金掌控能力的底下。

(五) 应收款回收时间长

通信公司的经营模式导致了正常经营过程中的复杂形态，通信公司面对的用户不止有公众用户，还包括了各个企业单位，在正常缴费的过程中出现大量恶意、非恶意的欠款，这些行为严重导致了通信企业资金周转难度大，企业经营效应低等理由，用户所欠款项越高就越不愿正常缴费，对企业的正常运营带来恶性影响。

二、实际构建科学合理的管理体系

(一) 营业员稽核

在日常的企业营收资金财务稽核管理过程中，第一步就是营业员的自我稽核管理，可以在经营结束后，由营业员录入收款的资金情况、POS机收款情况、转账销账情况。然后交于营业班长进行审核，如果无异常的情况下由营业班长进行信息的确认。

(二) 客户转账管理

由当日的营业员进行转入新账单的信息录入，信息录入后由班长与财务人员共同进行审核，班长确认转账单的信息，经由自己的转账单或者分配给营业员的转账单确认转账销户信息的具体信息，然后提交给系统生成经过确认的转账信息，配合财务人员对转账实际账单是否到帐的信息生成列账通知书。

(三) 营业厅稽核

在运营过程中应当对系统录入的应缴数、营业员预付、代销账单等信息进行统计，每个营业厅都在当天生成一个稽核对象交于班长稽核，如果通过班长的稽核就转到营收稽核当中，在营收稽核也通过的情况下进行资金稽核，生成资金所需的支撑列账通知书和接口数据。

(四) 银行稽核

银行通过每天录入的销账信息与待销信息对每种不同的收款方式产生不同的稽核对象，转移数据到营收稽核当中，通过之后进行资金稽核，生成资金所需的支撑列账通知书和接口数据。

(五) 电信内部账户稽核

由电信内部的账户进行统一的统计，通过以上几种稽核汇集的信息转移到下级账户，由下级账户确认录入的具体单据，经过系统的匹配对账，确定单据到帐的信息，然后转移到上级账户进行单据的确认。
结语
通信企业的资金稽核属于比较复杂的工作，所以在营收资金财务稽核管理的方面不仅要制定科学、合理的资金稽核管理制度，还需要加强资金稽核管理人员的业务水平，建立起专业的资金稽核审查队伍，确保在资金稽核工作的长期开展过程中能把握资金稽核管理的关键理由，消除通信企业营收资金财务管理方面的漏洞，加强通信企业资金管理的优点。
参考文献
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[2] 张宁，李哲威.公司资金管理初探——完善资金管理防范资金管理[J].黑龙江科技信息，2013（10）.
[3] 吴许兵.部门预算在单位内部资金管理中的应用[J].时代经贸，2011（4）. 全文地址：www.7ctime.com/cbgllw/lw33874.html上一论文：研究可持续发展观下财务管理理论的逻辑起点概述