阐释内部审计煤炭企业内部审计风险防范及制约策略

论文导读：益。内部审计推动企业内部都严格遵守企业的规章制度，激励员工认真高效的完成自己的分类工作源于：毕业论文致谢www.7ctime.com，努力维护企业在社会市场中的美好形象，从而有效的促进了煤炭企业的社会效益。2.煤炭企业内部审计的现状分析煤炭企业中的内部审计自成立以来，就始终处于一个很不稳定的状态中，缺乏规范性。
摘 要：在新经济的时代背景下，煤炭企业面临着许多全新的机遇和挑战，煤炭企业只有对自身内部的相关管理制度进行不断的改进和升华，才能把握住机遇，接受挑战，在广泛的竞争市场中获得一片立足之地，得到持续的发展。文章主要是从煤炭企业的内部审计方面来进行具体阐述的，了解内部审计在煤炭企业中重要性是成功开展内部审计的基本前提，然后对当代煤炭企业的内部审计现状进行必要的调查，经分析得出内部审计风险的形成原因，再针对各大成因采取相应的有效措施，对煤炭企业内部审计的风险进行必要的防范和控制，保证审计质量，从而提高煤炭企业的社会效益和经济效益。
关键词：煤炭企业；内部审计；重要性；现状及原因；风险防范；风险控制
前言
煤炭企业主要是以开采煤矿资源为生产任务，国有的大中型煤炭企业是我国煤炭行业中的主体。企业内部审计，指的是内部审计人员对企业的各种业务及控制所进行的独立性评价，以此来确认企业是否遵循了既定的生产经营程序和方针，企业所进行的运营行为是否符合企业的相关标准和规定，是否对企业资源进行了经济的、有效的利用，是否在为实现企业目标而奋斗。煤炭企业的内部审计是煤炭企业的一项重要工作任务，尤其是在社会经济快速发展的今天，对煤炭企业进行内部审计就显得更加重要。只有做好了煤炭企业的内部审计，煤炭企业才能得到有效的发展。自内部审计在煤炭企业中兴起以来，其审计就存在一定的风险性，不够稳定。所以，煤炭企业的有关负责人必须尽快想办法，采取各种内部审计的防范与控制措施，以推动煤炭企业得到进一步的发展。

1.内部审计在煤炭企业中的重要性

1.1内部审计可以对煤炭企业的日常生产运营工作进行监督和管理

在煤炭企业的经济监管中，内部审计是主体，其根本目的就是为了对煤炭企业的经济状况进行监督和管理。煤炭企业进行内部审计的主要依据就是煤炭企业中的规章制度和财经法规，对被审计的各部门、各环节的财务状况、收支状况以及其他的经济活动进行调查和评估，确认有关的会计报告的真实性、有效性和正确性，检查各部门的经济活动是否符合煤炭企业的规章制度和相关法律法规，对被审计对象产生约束力，推动煤炭企业的生产运营管理水平，促进煤炭企业的整体经济效益。监管好了企业内部，煤炭企业才能得到完整的发展。

1.2内部审计对煤炭企业降低成本、增加效益起到了保障作用

内部审计的保障作用主要体现在以下几个方面：保证煤炭企业可以建立并完善具有较强功效的内部控制规定和制度；保障每台企业的财产安全，保证资源的完整性；为降低企业的投资成本，增加企业的经济效益提供有效保障，维护相关企业规章的有序执行等。其中，内部审计突出保障作用主要体现在降低成本和增加效益方面，在煤炭企业的内部进行成功有效的审计工作，是当代煤炭企业的一项工作重点，也是企业最终取得良好经济效益和社会效益的有力保障，维护企业的经济效益和规章制度也是内部审计的出发点和立足点。

1.3内部审计可以有效的促进煤炭企业的社会效益和经济效益

煤炭企业通过对内部采取审计措施，有效的对企业的内部情况进行充分有效的监督和管理，督促内部工作人员的生产经营活动，规范了他们的言行举止，让他们在工作的时候时刻谨记企业的规章和制度，避免他们做出对企业有损害的行为，促使所有员工都全身心的投入到企业的生产运营当中。在内部审计对企业内部产生了强烈的约束作用，防止不正当的经济行为的出现，从而有效的促进了煤炭企业的经济效益。内部审计推动企业内部都严格遵守企业的规章制度，激励员工认真高效的完成自己的分类工作源于：毕业论文致谢www.7ctime.com
，努力维护企业在社会市场中的美好形象，从而有效的促进了煤炭企业的社会效益。

2. 煤炭企业内部审计的现状分析

煤炭企业中的内部审计自成立以来，就始终处于一个很不稳定的状态中，缺乏规范性。从目前的煤炭企业中的内部审计情况来看，内部审计机构有以比较独立的形态而存在的；有同纪律检查、监督察看等部门共同办公的；也有与法律机构一起进行审计的，甚至还有企业根本就没有设置内部审计机构的，只是简单的安插了一两个审计人员在企业的其他部门中进行办公的情况，总之，当代煤炭企业中的内部审计呈现出来的是一番鱼龙混杂的现象。就算是在设置了内部审计机构的煤炭企业中，每当面临企业整改的时候，往往都是最先从论文导读：
内部审计机构开始入手的，合并或取消，足以看出当代煤炭企业对内部审计的重视程度的明显不足。内部审计机构是内部审计工作得以顺利有效的展开的根本保障，如果连一个独立健全的内部审计机构都没有，煤炭企业的内部审计工作就不能得到成功的开展。因此，当代的煤炭企业有必要加大对内部审计的重视力度，在企业中建立一个相对比较健全完善的内部审计机构，赋予其独立性，在进行内部审计的时候，才能发挥内部审计的有效作用，帮助企业进行更加有效的管理，从而推进煤炭企业的发展进程。

3.煤炭企业内部审计的风险成因

3.1内部审计人员不具备较高的审计素质

从较长一段实践以来的社会工作状况分析来看，工作效果同人员素质之间是密切相关的。不管是什么性质、哪方面的工作，要想取得较高的工作效果，其工作人员的专业素质都是最为重要的，起着关键性的影响作用。自然在煤炭企业的内部审计工作中也是如此，审计人员的审计素质的高低直接关系到内部审计工的工作质量的好坏。然而经过调查和研究发现，当代煤炭企业中内部审计人员的专业素质普遍较低，有待提高，主要表现为审计能力不足、判断力较弱等。审计人员相互之间的审计水平相差甚远，不利于沟通，有的审计人员甚至是通过强硬的人际关系而参加到内部审计机构中的，根本不具备基本的审计知识和审计能力，而有的审计人员则是初出茅庐，不具备相当丰厚的审计经验，因此不能进行有效的内部审计工作，这些都是内部审计人员的审计素质缺乏的有力体现。审计人员的素质偏低，直接影响了煤炭企业的内部审计效果，对煤炭企业的内部审计带来了一定程度上的风险，煤炭企业的负责人或领导人必须对此加以重视，并采取措施加以解决。

3.2内部审计制度的缺失，缺少完全的独立性

从前文部分对当代煤炭企业的内部审计的现状分析可以得知，煤炭企业中的内部审计机构的建设程度十分欠缺，这是内部审计制度缺失中的一个明显表现。制度建设是企业得到良好发展的制度基础和强制保障，企业制度的不完整性、不健全性都会严重制约企业的发展，不利于企业进行成功的、有效的监督和管理，从而对企业的生产效益造成较大的影响。煤炭企业中没有健全的内部审计机构和制度，对内部审计工作的开展来说是非常不利的，直接对审计结果和审计质量产生巨大的影响。此外，虽说内部审计部门在企业中是一个独立的部门，但是从实际情况来看，内部审计部门的独立性十分的欠缺，通常情况下都会受到其他企业部门的影响和制约，不能独立的进行内部审计工作。
产生内部审计风险的原因除了以上两点主管方面的原因之外，许多客观原因同样也会造成内部审计的风险，如：情况复杂的客观经济；被认为局限的审计范围等。这些由于主客观原因所造成的内部审计风险，阻碍了煤炭企业的生产和发展，必须针对性的采取有效措施来加以解决。

4. 煤炭企业内部审计风险的防范与控制

4.1增加学习和培训机会，不断的提高内部审计人员的专业素质

在煤炭企业的内部审计实践中，提高审计人员的审计素质的方法有很多，首先应该从把好“进门关”做起，即在招聘内部审计的审计人员时，一定不能出现通关系、走后门的情况，要对参加工作面试的审计人员进行严格的考评，从众多的参聘人员中筛选出真正具有真才实学的高等审计人才，提高聘用门槛，从一开始就提高内部审计人员的整体素质。在经过一段时间的发展以后，社会和企业都必然会发生变化，要想内部审计人员能够在较短的实践之内就能对新变化、新情况快速的适应，煤炭企业就应该为内部审计人员提供更多的学习和培训机会，让他们有机会进一步的提高自我审计素质和社会适应能力，这样才能在具体的审计工作中成分发挥自身才能，促进煤炭企业内部审计质量的提高。

4.2提高煤炭企业整体的内部审计意识，构建良好的内部审计环境

在提高煤炭企业整体的内部审计意识的时候，应该着重于对内部审计人员的意识的提高，因为审计人员是内部审计工作的直接执行者，只有审计人员的内部审计意识论文导读：
足够的坚定和强烈，才能在进行内部审计的时候报以认真负责的态度，对煤炭企业内部的经济状况进行科学合理、真是有效的审计。此外，提高企业其他工作人员的内部审计意识同样也具有重要的作用，因为只有在其他员工的心目中树立起了一定的内部审计意识，在审计人员进行内部审计工作时，他们才会权利配合，促进内部审计工作的有效完成，从而在煤炭企业内部构件出一个良好的内部审计环境。

4.3对煤炭企业的内部审计模式进行合理转变，赋予内部审计机构较强的独立性

煤炭企业在以往的内部审计机构的设置过程中，其设置模式具有很强的不合理性，不够科学，也不够健全。而且煤炭企业中的内部审计机构是以一级审计和二级审计共同构成的，不具备充分的独立性，必须进行科学的转变，合理的将二级审计取消，只采用一级审计模式，赋予内部审计机构足够的独立性，使其能够在煤炭企业中独立自主的进行内部审计，保障内部审计质量，促使内部审计结果更加具备真实性和正确性。对审计人员采取派住的方式进行具体安排，相互轮换进行，以避免审计人员在内部审计过程中有过多的担忧与顾忌，能够进行公平公正的强制性审计，对不应该立项的工程，一定不能进行验收与决算，对投资项目进行有效控制。
除了上述的几点防范与控制措施以外，煤炭企业在进行实际的内部审计时，还可以通过采取完善内部审计的相关职能；优化审计资源的配置；进行房事多样化的内部审计等措施来加以进一步的防范与控制，完善企业的对经济资源的监管，促进煤炭企业朝着更加有益的方向快速发展。
5.总结
总而言之，在煤炭企业中进行科学有效的内部审计工作对企业本身来说是非常有益的内部审计可以对煤炭企业进行有效的监督和管理，为企业降低成本、增加效益提供可靠保障，促进煤炭企源于：初中英语论文www.7ctime.com
业的的社会效益和经济效益的发展。煤炭企业在具体的内部审计时，要注意吸取以往的审计经验，采取有效措施解决存在于内部审计中的各种问题和影响因素，降低内部审计的风险，想尽更重方法和策略，提高员工素质、加强制度建设等，以求对煤炭企业的内部审计风险进行有效的防范和控制，推动煤炭企业得到更好的发展前景。
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