企业税务筹划风险规避研究

论文导读：
【摘要】文章经过分析研究后指出，充分认识企业税务筹划中所要遇到的风险，提升筹划人员的风险意识，增强筹划人员对税收、会计、财务、法律等方面的知识储备，深度剖析税收政策，能够使企业在面临税务筹划风险时做到随机应变、万无一失。
【关键词】企业税务筹划税收政策风险意识

一、企业税务筹划及税务筹划风险概述

税务筹划实际上是一种方法策略，是指一个企业的纳税主体为了充分维护自身的合法权益，根据一定的法律法规，遵循税收的国际相关惯例，在做到尊重和遵守税法的前提下，努力做到以企业的整体税负最小化和价值的最大化为目标，针对企业的经营、投资、管理等活动所做的意图尽可能在不违法的情况下减轻税负，良性实现财务目标的对策和方法。在不违法的情况下，利益的最大化永远是企业运作的终极目标。由此说来，企业税务筹划的实质问题应当是纳税主体紧抓税法中所产生的部分漏洞，在经营、投资、筹划资金等企业活动中充分利用，从而实现税负最小化，做到价值收益最大化。当然，任何事物的运作都不可能一帆风顺，企业的税务筹划因而也存在着一定的风险。而企业税务筹划所引起的风险一般是指企业税务筹划过程中，受到各种各样不确定因素的影响，所计划出来的税务筹划目标与实际发生一定的偏离，给企业造成相应损失的可能性几率。
随着社会主义市场经济水平的不断进步与提高，市场经济条件下的社会氛围也发生着翻天覆地的变化，新事物层出不穷让人眼花缭乱。税法的规则制度也在不断地健全与完善，企业经营中会遇到的问题也越来越多，越来越复杂多样，在这样的环境条件下，企业运作面临的挑战也会越来越艰巨，企业的税务筹划所面临的风险也会越来越大。

二、企业税务筹划风险分析

1．主观因素所引起的风险
风险无处不在，企业纳税人的主观意愿对税务筹划的成功与失败有着十分重要的影响。当代社会的种种迹象表明，企业纳税人对法律法规、财务打理、会计、税收政策等相关知识的理解层次并不是很高，而税务筹划的成功需要企业纳税人具备对税收政策有一个很好的认识与判断、对税务筹划的具体社会背景和条件有一个好的推测力与判断能力。因此，企业对于税务筹划上的运作也会面临很大的风险。
2．客观因素所引起的风险
客观性因素对于企业税务筹划中所带来的风险是不容忽视的。包括很多客观因素，如当下的税收政策、税收执法管理部门执法力度的大小等。税收政策限制和制约着企业在税务筹划中的部分运作，使企业的税收筹划运作必须遵照税法的规定办事，而税法随着社会的不断进步也在不断地完善和健全，因而税法具有明显的不定期性，企业在运作中要谨慎行事，与时俱进。税收执法部门在执法中对于企业税务筹划有时也会出现一定的偏差，导致企业税务筹划失败。执法部门的力度在针对有些事物时会有一定的弹性空间，税务部门也具备一定范围的自主性，加上执法人员法律意识和素质的程度不同，执法部门内部机构的管理分工不够明显等原因，都会使企业在税务筹划中产生许多难以预测的风险。

三、规避企业税务筹划风险的策略建议

1．注重筹划人员的素质提升
企业税务筹划过程中，执行人员（也就是筹划人员）的主观意愿对于税务筹划的成功与否有着十分重要的作用。主观判断和主观意愿越多，越会加剧税务筹划时所带来的风险性。因而规避风险的最有效方法首先应当是尽量减少对事物的主观判断与分析，加强自身对客观事物的分析判断能力。在日常生活中应注重税务、会计、财务管理、法律法规等知识的学习和了解，努力提升自己的专业素质。在日常的交际中不断提升自己的语言沟通能力和面对不同人不同事物所应具备的应变能力。纳税筹划人员的素质得到了有效的提升，在税务筹划过程中也就会更加客观地对待与分析，会更加注重细节问题的解决，从而大范围地降低税务筹划过程中可能面临的风险。
2．培养风险意识
时间不断往前推进，社会不断往前进步，税收政策也在不断健全与完善。如此的社会环境对于企业而言是一种压力与挑战，企业应当紧紧抓住税收政策不断更新健全的机会，深入剖析和全面了解，与时俱进，根据不同时期的税收政策制定出摘自：本科毕业论文模板www.7ctime.com
不同的应对策略，加以比较和对比，选择出更加合理的对策。同时，培养提升风险意识，随时注意对国家相关政策变动的高度关注，充分了解企业运作时所处的内部环境与外部环境，对于发生的变化不失时机地进行调整控制。这样一来，在没有触犯相关法律法规的情况下，既做到了企业业绩的稳步提升，又从很大程度上降低了所要背负的风险性，真正做到了稳操胜券，万无一失。
参考文献
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