简论征管加强个人所得税征管一些深思大纲

论文导读：
摘要：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税，是地方税务系统负责征收的主要税种之

一、对于维护国家权益、调节个人收入分配、提高个人纳税意识具有非常重要的意义。

关键词：个人所得税 征管 建议

一、五年来我区个人所得税的收入现状

由上表可以看出，我局个人所得税由2008年32772万元，增至2012年的59004万元，增加26232万元，增长80.04%，增收效果显著，增幅最大的一年为2010年，增长29.96%，增幅最小的一年为2012年，增幅为2.76%，主要是由于个人所得税政策的调整。个人所得税在总收中所占比重逐年增加，所占总收比重由2008年的1

3.19%增至2012年的16.46%。

(二)个人所得税税源情况

由上表可以看出，虽然应缴纳个人所得税户数增长迅速，零申报户数也是逐年增加，缴纳税款户数增幅较小。应缴纳个人所得税户数由2008年的10211户增至2012年的18357户，增加8146户，增长79.78%，实际缴纳税款户数由2008年的2237户增至2012年的3145户，增加908户，增长40.59%；零申报户数所占比重由2008年的78.09%，增至2012年的8

2.87%。

(三)个人所得税的构成

1、个人所得税各税目所占比重及其变化

工资薪金所得在个人所得税中所占比重最大，达到80%以上，2012年工资薪金所得个人所得税所占比重为87.11%，其次为利息股息红利所得和劳务报酬所得所占比重较大，具体

2、个人所得税行业构成及其变化

3、工资薪金所得个人所得税收入级距构成及变化

2008年至2011年，工资薪金所得个人所得税主要集中在20%、45%，由于2011年个人所得税政策的调整，2012年个人所得税主要集中在3%和45%，税额分别为10115万元、12875万元，占工资薪金所得个人所得税的19.69%、2

5.05%。

二、个人所得税征管中存在的主要问题

近些年来，社会与经济得到长足的发展与进步，相应的大众的收入水平不断提高，人们的收入明显增加，不断地有更多的人加入到缴纳个人所得税的大军中去，个人所得税的缴纳人数与数额不断增加，但是，在这项工作中，个税征管方面仍然存在诸多问题与不足。
不同的人有不同的收入所得形式与途径，收入的形式以及途径的多元化，及时是工人工资收入，仍然除工资、薪水之外还有很多或者实物上的收入，甚至还有很多能够规避个税的其他收入形式，比如，股权转让所得、两处以上取得工资薪金所得，难于征收，而目前我国信息化及信用化程度相对较低，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的，仅靠地税部门的征收和检查，难于实现。
由于个人所得税的数额相对缺乏集中性，并且流动性相对较强，而且有很多是交易，这就给税收征管工作带来工作上的很多难题与困难，个税的征管工作可以说是范围最广、隐秘性最强以及征管最难的税收工作之一。鉴于这种现状，对税收部门的工作提出更高的要求与标准，税收机关首先要在管理以及征管手段上不断改进与增强。地税相关工作部门征收的税种比较繁多，并且涉及的范围较广，工作人员人手有限，等等，造成个税征缴工作很难有足够的人员以及精力，造成税收有流失的现象便很难避免。
个人所得税的纳税人在缴税意识上认识不足，不能保证税收能够全额收缴。存在一部分人纳税意识相对薄弱由于有些人纳税意识淡薄，以致部分税款流失。
个人所得税在申报明细时很多单位并没有如实申报，对于这个源头之上的管控相对不能做到足够全面。我国对于个人所得税的征收一般就是工薪阶层的征收工作，主要是经过单位申报以及代扣代缴的方式征缴与进行，但是这样的单位自行申报的方式并没有想象的那样理想和全面。从理论上分析，其实如果各个单位能够在申报以及代扣代缴上做到认真执行，绝对能够防止个人所得税漏缴情况的发生。但是，因为利益驱使以及其他原因的影响与限制，部分单位在履行上并没有做到全面与认真，有些时候应付了事，代扣代缴义务没有完好履行，这种现象就会必然导致漏税情况的发生。
工资薪金所得个人所得税的直接征收，有失公平。一个人的收入只要超出费用扣除标准，就要缴纳个人所得税，而不管其家庭负担多少人的支出。

三、加强个人所得税征管的几点建议

广泛深入地加强对于论文导读：源于：论文格式排版www.7ctime.com上一页12
个人所得税法律以及相关知识的普及与教育宣传，可以经由电视、广播或者纸媒等宣传形式与工具进行宣传与普及，能够使更多的人了解我国税法的相关规定以及要求，使大家处于较好的法律环境之下，不断使公民的纳税意识深入和加深。形成纳税人自觉纳税的社会氛围。
加强税收征管手段现代化、信息化，加强个人自行申报纳税、个人独资合伙企业申报等系统的完善，从工作环节以及步骤上，尽量使纳税人的申报工作更加简便易行。
要做到严格按照税法规定治理和管制纳税工作，对于不法的行为要严格处理与处罚，同时定期加强稽查工作和力度。杜绝一切偷税漏税现象与行为，该缴税必须缴纳税款，同时，对于稽查的力度要加强，对于有不严格履行责任的单位要严格处理，及时要求其补缴前期未缴纳税款以及漏税款项，并在必要时要求其缴纳罚款，绝对不能纵容和姑息。
杜绝大额支付，百元或千元以上的收入必须打入个人银行账户，从根本上把住个人所得税税收源头，最大限度地减少税款流失。
建立各种资源共享平台，学习发达国家个人所得税管理的先进经验，日常按规定征收，年终以家庭为单位汇算，多退少补。 源于：论文格式排版www.7ctime.com