谈述舞弊我国上市公司管理层舞弊内部审计普通

论文导读：的意义31-324.2.3内部审计在风险管理中防治管理层舞弊的意义324.3现行内部审计防范管理层舞弊的局限性32-394.3.1审计机构地位的局限性32-354.3.2审计工作内容的局限性35-364.3.3内部制约制度的局限性36-374.3.4审计人员素质的局限性37-39第5章建立和完善我国上市公司管理层舞弊内部审计的策略39-48

5.1管理层舞弊导向

摘要：近年来,我国上市公司数量和规模都不断增多,业务也愈加复杂多样,但与此同时,被曝出的作假丑闻也很多,在被披露的作假方案中由于管理层舞弊造成的财务或非财务作假比例非常的高,而有企业高层参与的财务舞弊方案一般来说隐蔽性更强,涉案金额更大,犯罪性质更加恶劣,影响范围更加巨大,对证券市场也造成了严重的冲击。这种由企业高层实施的舞弊行为降低了财务报告的完整性和可靠性,以早期的银广夏、红光实业、琼民源方案到近期新披露的科工机电、海通证券、华谊集团等,虽然其中由高层涉案的次数并不多,但是一旦发生,其影响就特别恶劣,给投资者、债权人等社会公众带来难从挽回的经济和精神损失。文章首先应用一系列调查数据展示上市公司管理层舞弊近况,其次应用舞弊三角论述以压力、机会和借口三个方面深入分析了管理层舞弊的动因和手段,还对目前企业内部审计有着的不足进行了深入解析,’指出在管理层有着舞弊行为的前提下企业内部制约制度有失效的风险,继续利用账项基础审计方式或制度基础审计方式已经不适用,由此在论文最后借鉴国内外独立审计的探讨成果,提出我国上市公司内部审计在防范管理层舞弊行为方面的措施。关键词：管理层舞弊论文风险导向内部审计论文舞弊三角论述论文
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Abstract5-8
第1章 导论8-15

1.1 探讨背景8-9

1.2 探讨作用9-10

1.3 探讨办法和创新之处10-11

1.4 文献综述11-15

1.4.1 管理层舞弊概念的文献综述11-12

1.4.2 管理层舞弊动因的文献综述12-13

1.4.3 管理层舞弊识别的文献综述13-15

第2章 我国上市公司管理层舞弊概述15-21

2.1 我国上市公司管理层舞弊概念辨析15-18

2.

1.1 管理层舞弊与盈余管理15-16

2.

1.2 管理层舞弊与财务欺诈16-17

2.

1.3 管理层舞弊与员工舞弊17-18

2.3 我国上市公司管理层舞弊近况和性质分析18-21

2.3.1 我国上市公司制度背景18-19

2.3.2 管理层舞弊的近况19-20

2.3.3 管理层舞弊的性质20-21

第3章 舞弊三角论述及相关论述21-28

3.1 舞弊三角论述21-26

3.

1.1 压力——最直接的行为动机21-23

3.

1.2 企业舞弊的第二要素是机会23-25

3.

1.3 企业舞弊的第三要素是借口25-26

3.2 其他舞弊论述分析26-28
3.

2.1 GONE论述26-27

3.

2.2 冰山论述27-28

第4章 我国现行内部审计在防治管理层舞弊方面的局限性28-39

4.1 管理层舞弊内部审计的概念28-29

4.2 内部审计在防范和发现管理层舞弊方而的功能29-32

4.

2.1 内部审计在公司治理中防治管理层舞弊的意义30-31

4.

2.2 内部审计在内部制约中防治管理层舞弊的意义31-32

4.

2.3 内部审计在风险管理中防治管理层舞弊的意义32

4.3 现行内部审计防范管理层舞弊的局限性32-39
4.

3.1 审计机构地位的局限性32-35

4.

3.2 审计工作内容的局限性35-36

4.

3.3 内部制约制度的局限性36-37

4.

3.4 审计人员素质的局限性37-39

第5章 建立和完善我国上市公司管理层舞弊内部审计的策略39-48

5.1 管理层舞弊导向内部审计的基本思路39-40

5.2 防范管理层舞弊的一般程序和手段40-44

5.

2.1 完善公司治理结构40-41

5.

2.2 提高内部审计的报告层次41

5.

2.3 确立管理层舞弊导向内部审计的目标41-42

5.

2.4 全面实施上市公司现代风险管理42-43

5.

2.5 综合提升内部审计人员的职业素质和知识水平43-44

5.3 基于舞弊三角论述下的管理层舞弊审计的措施44-48
5.

3.1 识别可能诱发上市公司管理层舞弊的压力因素45-46

5.

3.2 判断可能导致上市公司管理层舞弊的机会因素46

5.

3.3 总结管理层舞弊可能利用的借口因素46-48

参考文献48-51
后记51