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浅谈企业财务管理中小企业财务管理中理由及改善措施

最后更新时间:2024-03-03 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:30397 浏览:135651
论文导读:缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。(三)投资能力有限,投资行为缺乏科学性由于外界投资少,借款比较困难,在资金严重短缺的情况下,中小企业的经营行为具有短期性,同时中小企业缺乏精通投资的财务人员,风险防范意识单薄,加上信息的不对称,所以它的投资又具有盲目性,这就决定了他们想
摘要:由于大多数民营中小企业的产出规模小、资本和技术力量薄弱,加上传统体制和外部宏观经济的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。本文在分析中小企业存在的主要问题的基础上,分析其原因,并提出解决中小企业存在问题的对策思路。
关键词:中小企业 财务管理 问题 对策

一、目前中小企业存在的主要问题

(一)吸引资本注入的能力有限

相对大的企业,中小企业各种融资渠道较少且可融资得到资金量也少,会造成维系企业运转的资金严重不足。虽然目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,然而中小企业发展的现实环境并不宽松,尤其表现在大企业和中小企业之间的不平等融资待遇状况十分严重,融资难、担保难仍是制约中小企业发展的重要问题。
中小企业具有数量多、规模小、其资金的需求具有分散性、周期短、随机大等特点,使得中小企业信用评价难以操作,而以前的公众形象又较差,缺乏良好的信用记录。产权不清晰,负债能力又有限,加上国家的优惠政策又没有向中小企业倾斜,金融机构对中小企业贷款的审核、发放、催还及提供存取、代收、转账等服务时需要花费更多的人力、物力。因此金融机构也不愿为中小企业服务,为中小企业服务的机构又不健全,导致中小企业筹资困难,即使能够筹集部分资金,成本也十分昂贵。
由于企业规模的限制,自有资金不足和融资困难,制约了企业进行长期的战略性投资,融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质,中小企业规模小,自有资金不足、信誉不高、信用等级低;另一方面,国有商业银行为降低“道德风险”对固定资产投资贷款审批权限过于集中,而中小企业贷款“小,急,频”的特点使商业银行审查监督成本和潜在收益不对称,降低了他们对中小企业贷款的积极性。

(二)缺乏现代财务管理意识,忽略了财务管理工作

中小企业的管理模式仍然是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种管理模式束缚着企业的发展。通过对潍坊市中小企业的研究,我发现大部分是在八十年代短缺经济条件下和九十年代企业改制后发展起来的,其中相当一部分领导者素质、能力还停留在当时的水平,管理观念陈旧,管理思想落后,没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

(三)投资能力有限,投资行为缺乏科学性

由于外界投资少,借款比较困难,在资金严重短缺的情况下,中小企业的经营行为具有短期性,同时中小企业缺乏精通投资的财务人员,风险防范意识单薄,加上信息的不对称,所以它的投资又具有盲目性,这就决定了他们想尽快收回投资。所以利润最大化成了中小企业的目标。一些中小企业没有一个完整的战略规划,所进行的固定资产投资只是为了眼前的需要,而没有体现它与整体战略的关系,造成投资浪费。而这些短期的目标又反过来影响企业做长期规划,对企业进行扩展。比如在潍坊,濒临渤海,九十年代兴起渔业,一些中小企业就利用手中的资金造船捕鱼追求丰厚的利润,但是鲜有对海洋资源匮乏后的打算,没有进行长期规划。经过几年的丰收后,渔业急转直下,渔船盈利能力急剧下滑,日常的开销太大,转让又很少人问津,资金不能回拢,导致亏损的不在少数。而另一方面,少数企业进行了长期的规划,在渔业赢利之后转投了船舶运输业,规避了风险,获得了长期利润。

(四)内部控制不完善,监督能力差

中小企业普遍存在对管理不严,不重视资金的使用效率,导致资金的大量闲置和相当的使用不足。首先,对管理不严,造成资金闲置或不足。再次,存货管理不到位。由于中小企业经营的短期性和对的专注性,使得很多中小企业对存货缺乏管理,无存货计划,无定期清查,导致不能及时提供原材料影响生产,很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。最后,资产管理意识淡薄。很多中小企业重钱不重物,资产流失严重,对原材料、在产品管理不严、浪费严重,半成品、产成品保管不善,出了问题也没及时查找,固定资产没有及时入账,报废时也没及时清理、报销。

(五)企业过度举债,财务风险较大

中小企业战略发展的需求往往表现为规模的扩大和数量的扩张,在企业高速发展阶段往往会表现出资金的短缺。中小企业为达到快速扩张的目的,通常会采取举债经营的策略,论文导读:理财,适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,首先是要稳健理财,科学投资。对风险大的项目、决策不确定性的方案应主动回避。在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,注意对投资项目进行深入细致的可行性研究,组织各方面人员进行筛选、论证,确保投资决策的科学性,降低投资风险。另外,要抓住有利时
企业的过度举债,最终成为财务危机和风险的根源。1996年进入全球500强之列的香港百富勤公司,1998年初却因为缺乏足够无法偿还几千万美元的债务而被迫破产,10年辉煌毁于一旦。珠海巨人集团财务危机的导火索则是兴建巨人大厦时国内卖楼花所形成的4,000万元人民币债务。突发性风险事件由在市道畅旺的时候,高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长,给市场以太平盛世的感觉。一旦经济环境突然变化,重大政策调整,各种自然灾害或其它突发性风险事件发生,企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。

二、解决中小企业存在问题的对策思路

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。因此,要更好地解决问题,就要从政府、市场和企业自身三方面入手。

(一)多渠道解决融资问题,为企业提供保障

企业的生存和发展离不开资金,自己是企业的血液。筹集资金是企业资金运动的前提,也是资金运动的起点。解决中小企业融资难的问题,政府、企业与商业银行都要共同努力,采取对策。一是利用新的金融工具,有效拓展融资渠道。如通过国家财政建立中小企业发展基金和通过社会的个人风险投资建立风险投资基金等。二是利用民间资本,我国民间有巨大的资金没有被利用,民间资本介入融资市场,将丰富了中小企业融资渠道,并且具有融资速度快、资金调动方便、门槛低等优势,同时源于:论文格式字体www.7ctime.com
建立地方性中小企业产权交易市场,为产权清晰的中小企业通过产权转让融资创造条件。三是政府扶植。如政府为中小企业制定法律法规,为中小企业融资提供法律保障,制定一些特殊的优惠政策:如对下岗职工自办的企业提供的税收优惠政策;提供一些小额优惠贷款,鼓励商业银行加大对中小企业的信贷投放力度。

(二)提高财务管理的意识,确立财务管理的核心地位

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。面对新的经济环境,企业领导若不全方位转变财务管理的观念,就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地,逃脱“短命”的厄运。中小企业领导应加强自身学习,努力提高经营管理水平,树立以成本与效益、投入与产出等相应关系为核心,以资金时间价值、成本价值等市场价值体系为指导,以人本化理财、资本多元化理财及风险管理理财为基础的新型的财务管理观念。领导者应从思想上更新财务管理的观念,充分认识财务管理在企业战略中的重要地位,提高企业财务管理水平,促进财会人员业务素质提高。

(三)优化企业投资决策

一方面,因为自身的特点,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,首先是要稳健理财,科学投资。对风险大的项目、决策不确定性的方案应主动回避。在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,注意对投资项目进行深入细致的可行性研究,组织各方面人员进行筛选、论证,确保投资决策的科学性,降低投资风险。另外,要抓住有利时机实现发展,扩大规模。另一方面,摘自:学术论文格式模板www.7ctime.com
中小企业投资应以对内投资方式为主:一是对新产品试制的投资。中小企业的产品,其市场占有份额有限,要不断有适销对路的新产品上市,并不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。

(四)健全规章制度,加强内部控制

各项财务制度是否健全,为解决财务管理问题提供制度保证。一是建立健全企业内部各项财务管理基础工作制度,包括原始记录管理及填报制度、管理制度、财务预算制度和财务分析制度。二是建立内部审计制度。内部审计制度是内部控制制度的控制,建立内部审计制度时,要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则,同时要保证内审人员要独立于被审部门之外,只有这样才能更好地实施会计的监督作用。

(五)引进企业财务预警机制

企业构建财务预警机制不仅可以帮助企业提高经营能力,降低营运风险;保障企业的可持续发展;而且促进企业优化资源,提高企业收益率,增强企业的市场竞争能力,从而也促使整个社会资源的合理分配与优化配置,也有利于资本利用率与盈利水平的提高。