阐述内部控制企业内部制约中风险防范与制约经典

论文导读：
摘要： 企业风险是近年来全球经济变化所带来的新型名词，受到经济市场化、全球化的发展趋势影响，企业内部管理控制也随之改变，企业所面对的竞争环境以及发展的不确定使得企业的经营风险不断增加。怎样合理的控制和防范风险的存在和增加成为企业管理的内容之一。文章对于企业在经营管理中所面对的各类风险以及对其的防范和控制做了主要的研究，对于如何合理的规避企业风险提出了合理化的建议。
关键词：企业风险；内部控制；控制；防范
：A
一般的企业风险控制主要是通过会计控制，但是随着市场化和整体化的经济发展，单纯的会计控制已经不能满足规避企业市场风险的需要。因此，就需要全方位的宏观整体的控制机制。
1风险种类
企业的经营具有持续性，这种连续的经营状态不可避免的会出现风险，这些风险包括战略性的、决策性的、经营性的、财务上的、信息、环境和法律上的、自然的。不恰当的命令和企业规划就是造成战略性风险的原因；决策失误就会致使企业的预目标无法达成而对于企业造成不利影响；经营手段是一个企业良好发展的动力，不当经营所造成的就是经营性风险；融资和债务问题是每一个企业财务上的重大问题，如果融资能力受损或是债务负担超额都会造成财务风险；所谓的信息风险则是由企业所得到的信息的准确性和真实性决定的；企业所处的环境和政策也会造成风险；最后则是自然原因，由于不可抗力而造成的企业风险，诸如战争、灾害等。
2在防范和控制风险时遇到的问题
隐形失控是企业在经营中经常所忽视的问题，由于企业的风险意识不到位大多数企业不居安思危，针对这样的风险控制不到位，缺乏相应的管理机构和控制人员，因此怎样全面控制风险是目前一些企业所应当考虑的。

(一)不全面的风险把握

风险往往都是一些不可预见的存在，只有当风险威胁到企业的正常运行时才可以看到，上述风险往往是都只是会显示部分，因此企业决策者在对于整体控制的时候往往会忽视而没有做出整体化的考量。

(二)防范风险的体制不全面，是很多企业的体制漏洞

风险的管理和防范是需要深刻的实践认识以及多角度的经营运作考量的，这种外延的控制和防范是需要多样复杂的风险因素的，摘自：学生论文www.7ctime.com
目前企业对于风险的管理没有充分的认识，导致没有明确的管理体制，不能对于风险进行宏观的多角度层面的调控，风险构架的不全面，控制体制的薄弱是导致风险不利影响扩大现象产生的原因之一。
（三）风险指标无法统

一、风险衡量体制无法确立

由于企业建立时间早，企业主自身并没有专业的管理知识，经验论占有主体地位，业务技能也有所限制，企业自身的管理体制也不健全，对于风险的认识不足，对于模型分析和风险的量化又缺少核心的监管指标，因此预警风险的能力就相对缺乏。

(四)风险防范的思想和理念应当伴随着企业文化成长

整体风险意识薄弱是目前企业对于风险认识的最大缺陷，很多企业只关注具体的项目，而缺乏整体意识，认为风险的控制以及对于风险的防范是个别人和个别部门的工作，对于控制的理解比较的肤浅。企业风险的预防应当是从每个环节入手，然后再整体分析的。3控制风险的对策
如何对于企业风险进行正确的认识，从而建立起一套正确的风险 控制体系是企业所需要做的。针对上述风险所具体分析的关键点，进行合理的本质认识，制定相对应的明确的完善控制体系，从而真正确保风险控制的合理性稳定性。

(一)建立风险防范与控制的技术程序

①预警风险。可能导致企业风险或者是隐藏风险的可能因素很多，想要制定相对应的对策就需要对于因素进行定性，只有发现可能存在的风险因素才能制定与之适应的警示，并对此实现控制。
②识别风险。在风险预警系统的指导下，企业风险防范与控制主体特别是领导主体和操作主体要对上述可能产生的种种风险进行有效的识别，即要弄清企业潜在的及可能发生何种风险，并对风险产生的后果进行初步分析。
③评估风险。探索制定一些可以量化的风险控制指标，然后对风险进行定性和定量相结合的分析，必要时可进行压力测试，从而评估风险的严重程度，以便为防范控制风险提供依据。
④控制风险。根据风险评估结果及公司实际情况研究制定风险控制措施，并组织实施，尽全力防范控制风险。

(二)建立健全风险防范与控制的组织程序

①制定明确的企业目标，确立风险防范控制的机制。企业在经营中必须制定战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，只有确立了清晰的目标，才能指导、引导和激励企业上下朝着明确的方向前进。目前许多企业实际上没有中长期的战略目标，有的甚至没有年度的经营计划，这必然潜藏了严重的风险。确立目标后，公司上下就会适时用目标衡量实践活动，及时纠偏补正。
②建立和完善企业规章制度是建立企业风险防范与控制的重要内容。如果企业没有制度，无章可循，就会导致少数人随意操纵局面，使企业面临风险。加强风险管理就是要加强制度的建设，加强重大投资项目风险预警和防范等一系列的风险管理制度，强调以制度防范为基础，形成规范的企业法律风险防范环境。
③全员负责风险防范与控制。企业的风险防范与控制不是几个人、几个部门的工作，而是全员的任务。
④企业的高层领导是风险防范与控制的主要领导主体，在风险防范与控制中负有主要领导责任。高层领导行使风险防范与控制决策权。特别是应加强对管理层权力制衡的内控制度建设。对管理层权力制衡的内控制度建设是风险防范的基础，也是最难实施的，毕竟企业管理层在建设内控制度时，首先要约束的恰恰是自己。负责企业经营决策的高层领导们权力过大，又缺乏有效监督，当个人绩效目标与公司及股东目标发生冲突时，他们往往会选择前者，给企业发展带来隐患。因此，对管理层进行权力制衡不但必要而且势在必行。
⑤风险控制落实到具体人。风险控制工作还要依靠经理层及下属部门以及员工去执行，因此，企业要通过制度安排等将风险控制任务，明确落实到具体人。
⑥完善制订重大决策的内控流程。完善制订重大决策的内控流程是企业风险防范与控制的关键。建立起面向企业管理层的内控制衡制度后，必须设计相关的关键控制流程与之配套。
⑦强化对各关键环节的风险控制。在制度和流程优化之后，不管哪个关键控制点的风险量化发生偏差，都将导致最后的决策发生偏移。所以，有必要强化对各关键环节的风险防范与控制。
总之，加强和完善我国企业内部控制，有效防范和控制企业风险，已成为当前理论和实务界的共识，它对于改善我国企业内部控制现状，保证企业有效运行有着非常重要的意义。
参考文献
杜志丽，姚卫东.如何建立健全投资公司的全面风险控制机制[J].集团经济研究.