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论文导读：3《企业风险管理整合框架》构成要素22-26第四章企业如何构建风险管理下的内部制约系统26-314.1我国内部制约现况26-274.2企业构建风险管理下的内部制约系统的原则274.3构建风险管理下的内部制约系统的要点27-31第五章风险管理下企业内部制约的实施与操作31-46

5.1风险管理下企业内部环境制约31-332风险管理下企业日

摘要：内部制约是企业进行生产、经营管理的重要手段。近年来,全球经济危机的发生,导致大批著名企业倒闭,内部制约再次引起了国内外各界的关注,并引发了进一步有关内部制约的探讨和探讨。目前最新、最科学的内部制约论述出自COSO《企业风险管理整合框架》,其将风险管理融入内部制约中,企业通过识别实现企业目标历程中可能面对的风险,并进行风险应对,使企业内部制约更加具体,更具有针对性。为了适应世界经济的进展,与国际接轨,为了提升企业应对风险的能力和实现企业的长远进展,2008年、2010年我国先后发布了《企业内部制约基本规范》和《企业内部制约配套指引》,这标志着适合我国企业的、与国际接轨的中国内部制约系统的建立。但就目前我国企业内部制约的执行情况来看并不理想,法规要求首先在上市企业中实施,但许多企业只为应付要求,内部制约流于形式,并未真的服务于企业风险管理。非上市公司没有法规要求,再加之风险管理理念淡薄,实施内部制约的企业很少。可见,目前提升企业对内部制约的重视,加强风险管理,为企业内部制约的构建与实施提供指导十分重要。本论文采取规范探讨、论述与实证相结合的探讨策略,以《企业风险管理整合框架》为基础,结合我国内部制约相关规定,以风险为导向论述基于风险管理下企业内部制约的构建、实施、操作及评价。首先,本论文介绍了选题的背景及探讨的作用,阐述了内部制约进展的五个阶段和国内外探讨成果。其次,介绍了《企业风险管理整合框架》的基本论述、其内部制约的目标和8项构成要素,接着以《企业风险管理整合框架》论述为基础介绍企业如何构建风险管理下的内部制约,通过企业的内部环境和五大业务循环介绍以风险为导向企业内部制约实施与操作,并简单介绍了内部制约评价的原则和实施程序。为了体现内部制约实施的可行性、真实性及实施的作用,文章将以我国实行内部制约较早的企业--中石化为例,阐述其内部制约的构建与实施,并对内部制约实施水平与企业盈利水平之间的联系进行实证浅析。最后结论部分总结了本论文的主要成果和不足。关键词：内部制约论文风险管理论文企业风险管理整合框架论文
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Abstract4-8
第一章 绪论8-10

1.1 探讨背景8

1.2 探讨的目的及作用8-9

1.3 探讨策略9-10

第二章 国内外内部制约相关探讨综述10-17

2.1 内部制约论述的进展历程10-13

2.2 国内外内部制约探讨成果13-17

2.1 国外内部制约探讨成果13-14

2.2 国内探讨成果14-17

第三章 COSO《企业风险管理整合框架》探讨17-26

3.1 内部制约和风险管理的基本概念17-20

3.

1.1 内部制约的基本概念17-18

3.

1.2 企业风险管理的概念18-20

3.2 内部制约与风险管理的联系20

3.3 COSO《企业风险管理整合框架》的内涵20-26

3.1 《企业风险管理整合框架》概述20-21

3.2 《企业风险管理整合框架》目标21-22

3.3 《企业风险管理整合框架》构成要素22-26

第四章 企业如何构建风险管理下的内部制约系统26-31

4.1 我国内部制约现况26-27

4.2 企业构建风险管理下的内部制约系统的原则27

4.3 构建风险管理下的内部制约系统的要点27-31

第五章 风险管理下企业内部制约的实施与操作31-46

5.1 风险管理下企业内部环境制约31-33

5.2 风险管理下企业日常业务制约33-42

5.

2.1 资金活动循环制约34-35

5.

2.2 采购与付款循环制约35-37

5.

2.3 生产与存货循环制约37-38

5.

2.4 销售与收款循环制约38-40

5.

2.5 资产管理活动制约40-42

5.3 企业内部制约评价42-46
5.

3.1 企业内部制约评价概述42-44

5.

3.2 内部制约评价程序44-46

第六章 内部制约案例与实证浅析46-62

6.1 案例浅析—中国石油化工股份有限公司内部制约的构建与实施46-53

6.

1.1 中国石油化工股份有限公司内部制约概述46

6.

1.2 中国石油化工股份有限公司内部制约概述46-48

6.

1.3 中石化的内部制约的构建与实施48-51

6.

1.4 中石化内部制约的评价51-52

6.

1.5 中石化内部制约实施以来取得的效果52-53

6.2 实证浅析--风险管理内部制约与企业盈利能力实证探讨53-62
6.

2.1 探讨设计53-56

6.

2.2 探讨结果及讨论56-62

结论62-63
致谢63-64
参考文献64-68
附录A (攻读硕士学位期间发表的论文)68