新时期我国企业资金安全控制问题初探-期刊

论文导读：
摘要：随着社会经济的迅速发展，企业在日常发展中，要想从根本上立于不败之地，其核心在于企业的资金安全控制。科学的资金安全控制，能够最大限度的发挥企业资金的作用，提高企业的经济效益。在此，本文针对我国企业资金安全控制中存在的问题及完善途径，做以下论述。
关键词：新时期企业资金安全控制
在当前企业运行发展中，货币资金作为其生产发展的基本前提，与企业的经济效益及今后的发展有着密切联系。完善的资金安全控制，能够有效的避免市场风险，将企业的经济损失降到最低；同时还能进一步规范企业的经济管理，节省企业的成本投入。面对当前日益激烈的市场竞争，企业在发展的过程中，其资金安全控制渗入到企业发展的各个环节中，是企业生产发展的主要命脉，在对其控制中，除了需要完善的管理制度外，还需要从企业的实际发展状况及市场经济的发展趋势出发，使其在实施的过程中跟上社会发展步伐。在此，本文从以下两个方面出发，针对企业资金安全控制中出现的问题及完善措施，做以下简要分析：

一、我国企业资金安全方面存在的问题

企业在生产发展中，受自身发展规模、生产性质及产品市场的影响，不同的企业之间有着不同的资金安全控制措施。但在实际控制中，其核心目的都是为企业的经济利益服务。在其实施，企业资金安全仍受到一定的影响，在这些影响因素中，既包括企业内部问题，又包括企业外部问题，具体分析如下：

(一)企业内部问题

企业资金能否得到安全可靠的控制，企业资金能否顺利的周转直接关系着企业各个部门工作的顺利开展及企业生产活动的顺利运行，对企业的生产发展造成了极大的影响。在这些内部因素中，主要表现在以下几个方面：

1、货币资金内部控制体系不完善

在当前企业发展中，科学完善的资金内控体系是保证企业资金安全控制的基本前提，同时也是企业财务管理的重要组成部分。若内部管理不到位，将会使企业及银行存款非非法占用、挪用或贪污。其具体表现为：管理不严、缺乏必要的防护措施、违反管理条例、舞弊现象严重等。其次，银行存款收支业务管理间存在一定的漏洞，擅自提现、公款私存等。

2、闲散资金得不到有效监控

在当前企业资金管理中，普遍存在着一个问题，那就是企业的闲散资金得不到有效的监控，一些大规模的企业在发展中，其下属单位或子企业多头开户的现象比较普遍，账户过多，导致企业资金管理严重失控。

3、资金沉淀严重

任何企业在生产中，都会有一定量的库存，库存量过大，则会占用企业的大量资金，减少企业资金的周转力度，对资金的流动性造成极大的影响。在当前企业发展中，管理人员多将企业的经营重点放在企业的经济效益上，没有认识到企业资金安全控制的重要性，导致企业资金在流动中一旦产生停滞，将会对企业的正常运行及今后的发展造成直接的影响。

(二)企业外部问题

在企业资金安全控制中，除了受企业内部因素的影响外，还会受到企业外部的因素影响，具体分析如下：

1、同行间非正当竞争手段的威胁

在当前市场经济迅速发展的过程中，受经济利益的诱惑，一些企业的管理人员在制定发展战略时，常常为了一己之私，采用不正当的竞争手段，在扰乱市场经济秩序的同时，还对同行其他企业的发展造成了极大了影响。这些不正当的竞争手段，对那些管理有方、经营得力的企业造成一定的威胁，除了在市场空间上造成的影响外，还在一定程度上对企业的资金安全造成威胁，使其在发展时呈现出“高投入，低回报”的局面，一些经济能力薄弱的企业甚至因此濒临破产。

2、缺乏必要的合作信用

信用是提高企业市场竞争力的主要途径，良好的信用，能够为企业营造出好的市场形象，在取得人民群众的信任时，还能有效的降低企业的成本投入。然而在实际经营中，现阶段我国的信用环境差，缺乏必要的信用及信用及工具。一些企业在合作中，已经确立了合作关系；一旦遇到比原来合作伙伴更低的合作成本，宁愿支付大量的赔偿款也要解除合作关系。

3、诉讼事项的威胁

在当前经济市场发展中，企业作为一个开放的发展系统，依据企业价值最大化的相关要求，企业在发展中首先应考虑的应是股东的利益需求，然后才能考虑其他相关利益人员。

二、完善企业资金安全控制的措施

完善企业资金安全控制，在规范企业资金管理的同时，还能最大限度的提高企业资金的使用效率，为企业节省一定的生产成本。针对企业资金安全控制中的相关措施，主要包括以下几个方面：

(一)制定科学、完善的货币资金内控体系

第一,明确相关岗位的职责分工。健全有效的货币资金内部控制制度, 严格落实不相容职务的岗位分离, 坚持良好的审核和核对制度。
第二,规范授权审批。企业应当建立规范的授权审批制度,明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容,确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任,保证各项经济业务均按规定程序处理。
第三,科学编制全年资金预算。在编制年度预算时要根据企业的收入来源、支出范围，结合经营预算，合理摘自：本科毕业论文模板www.7ctime.com
编制资金预算，明确区分经营性资金和投资性资金，保证资金运用有序、可控。同时对需按月拨付资金的下属单位按实际生产情况科学分劈年度资金预算，下拨经费。确保资金正常周转的同时，还可减少不必要的浪费。
第四，建立完善的账户管理办法。规定下属单位或子企业的账户开立必须经过总企业的批准，在指定银行开户并定期组织账户清理，杜绝下属单位或子企业多头开户，确保企业资金安全可控。
第五，通过银行的管理平台把所有下属单位和子企业的账户和资金纳入总企业资金归集和监管系统进行管理。下属单位和子企业账户资金实时归集到总企业归集总户，资金由总企业统一筹划、安排。支出时由银行自动将资金由总企业归集账户划转到下属单位的子账户。同时还可以随时监控下属单位的资金动向，有效解决了资金沉淀引发的安全隐患和效率低下的问题。

(二)处理好企业外部关系

在企业日常发展中，离不开经济市场这个大环境，同时也离不开外部多个方面的支持，若不能正确处理企业与外部间的关系，企业就会失去发展空间，无法在市场上立论文导读：
足。在其处理外部关系的过程中，主要包括以下几个方面：首先，企业管理人员应从企业的实际发展状况出发，结合着当前经济市场的发展趋势，做好资金的预算工作。以便在今后发展中，能够有效的避免经验风险，提高企业的整体管理水平。其次，企业应在条件允许的状况下，尽量控制或影响价值链上的下游企业，并通过这种方式来提高自身的盈利能力，改善盈利质量。最后，企业在日常的外交活动中，应注重自身形象的树立，除了处理好与周边企业的关系外，还应建立起理性的理财制度，并将其落实到企业发展的各个环节中，在提高管理人员管理素质的同时，还能进一步提高企业的市场竞争力。

(三)探寻资金监管方式，确保资金安全

首先，制定完善的会计委派制度，并在此基础上开展资金监督机制。企业在管理下属单位和子企业的过程中，应通过各种手段对下属单位和子企业中的重大财务事项进行监督，以此来确保会计信息的真实性。要制订科学、完善的资金使用、检查监督及奖惩制度，定期对下属单位的资金使用进行检查，内容包括：是否建立资金管理内部控制制度，制度制订是否合理有效，联签制度的执行情况，资金是否按批准的预算项目和合同进度使用，是否存在经营性资金和投资性资金混用、串用的现象，银行对账情况等等。对检查的情况及时在企业内部公布，对优秀单位进行奖励，对落后单位通报批评，相应扣减经费、工资等。让下属单位牢固树立资金必须合规使用的正确观念。
其次，积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。在完善企业资金安全控制中，完善的内部审计制度，能够在强化企业资金管理中，对资金的实际运行状况进行监督，具体可采用定期组织资金安全专项审计或在其他专项审计（如离任审计、经营业绩审计）时兼顾资金审计的办法。审计结果应报送企业负责人并对审计中发现的问题及时组织整改，对照成损失的要严格追究责任人的责任。此外，还应强化事前预防与事中控制，确保企业各项经营活动的顺利进行。
最后，从自身利益出发，企业的股东及债权人应在原有的基础上加强对企业货币资金的监督，确保资金的正常运行。股东与债权人作为资金的投入者，对资金享有一定的占有权；而企业的经营人员作为资金的管理者与支配者，其管理策略与中国免费论文网www.7ctime.com
股东及债权人的经济利益有着密切联系。加强企业货币资金的监督，能够及时了解企业资金的运行状况，避免经营人员非法挪用、侵吞款项的现象发生。
三、总结
综上所述，随着我国经济的迅速发展，企业之间的竞争也越来越激烈，资金作为企业日常运行及发展的基本前提，其安全控制对企业的发展有着极其重要的作用。这就要求企业负责人在日常管理中，能够加强企业资金的安全控制，结合着企业的实际发展状况，制定出科学、完善的管理措施，并将其落实到企业资金管理的各个环节，在确保企业资金正常流动的同时，还能提高企业的市场竞争力，为企业今后的发展奠定结实的基础。
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