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试议以“涉税零风险”为目标立体式纳税筹划

最后更新时间:2024-02-02 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:34341 浏览:157263
论文导读:
摘要:一般作用上的纳税筹划,是指企业对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻自身税收负担目的的行为。供电公司做为大型央企,一方面应牢记责任主体定位,自觉履行缴税义务,同时也需开源节流,完成利润“保增长”的目标。因此,“涉税零风险”逐步成为供电企业纳税筹划的主要内容。蚌埠供电公司实施的“立体式”纳税筹划,以“抓规范、巧筹划、拉‘红线’、勤自检”为手段,进一步明确各项业务适用的税收政策,保证政策执行统一性;加强日常税务管理,统一公司各项涉税业务操作,指导、规范各项财税管理工作;强化与业务部门的有效衔接,积极主动介入业务设计与实施,将风险管控关口前移至前端环节,推动公司依法纳税、准确纳税。
关键词:零风险;纳税;筹划;立体式

一、立体式”纳税筹划的策略

1.抓规范:编写《税务工作手册》,规范涉税业务流程

结合《税务工作手册》的编写和讨论,归纳出适应蚌埠供电公司实际业务、符合“三集五大”体系建设需要的涉税业务共四大类、141个流程, 填补了财务集约化环境下财税管理标准流程的空白。
2.巧筹划:深挖涉税政策内涵,提以“涉税零风险”为目标的立体式纳税筹划由提供海量免费论文范文的www.7ctime.com,希望对您的论文写作有帮助.出合理筹划倡议
多次将税务主管部门和高校财经教授“请进来”,研读涉税政策,根据电网企业的行业性质,定位重点关注的税种,收集相关涉税政策,提出适用于公司经营的筹划倡议。

3.拉“红线”:集结涉税典型案例和备忘录,警示风险

对近年来内外部审计、同行业接受各项检查结果进行梳理,编写成深入浅出、通俗易懂的典型案例并集结成册,组织相关专职学习讨论。整理出《涉税检查及处理结果备忘录》,收录了公司近十年来各类纳税评估、税务稽查处罚结果和账务处理方式,一方面做好了备查备忘,防止出现交接不清、重复认罚的情况,另一方面利用其明确了操作“红线”,杜绝再犯。

4.勤自检:建立“零风险”自检体系,定期运转

以“涉税零风险”为目标,建立纳税筹划管理自检体系,涵盖了9个税种、3项基金以及管理等涉税业务各方面,在财务月结和年结等关键环节定期梳理,防范纳税风险。

二、立体式纳税筹划的主要做法

1.建立权责明确的纳税筹划组织体系

蚌埠供电公司纳税筹划工作由公司总经理直接领导;公司财务资产部牵头负责纳税筹划的组织、布置、监督、考核等工作;财务资产部税务管理专职负责纳税筹划的实施,并将结果向上级领导汇报。

2.构建“立体式”纳税筹划各环节

蚌埠供电公司积极探索“立体式”纳税筹划的有效载体和实现途径,经过近两年的探索和实践,逐步确立了一套工作思路,明确了“涉税零风险”的目标,制定了“抓规范、巧筹划、拉‘红线’、勤自检”的实施方案:
(1)编写《税务工作手册》,规范涉税业务流程
近年来,随着国网公司“三集五大”体系建设的不断推进,电网生产经营各环节进行了集约化管理、信息化建设,流程再造比率大,税务管控“短板”多。为使纳税筹划与前端业务有效衔接,打好“立体式”纳税筹划的基础,蚌埠供电公司以编写《税务工作手册》为契机,结合公司生产经营实际,归纳整理出涉税业务共四大类、141个流程,填补了财务集约化环境下财税管理标准流程的空白。
(2)深挖涉税政策内涵,提出合理筹划倡议
蚌埠供电公司多次将税务主管部门和高校财经教授“请进来”,研读涉税政策,提出适用于公司经营的筹划倡议。
(3)集结涉税典型案例和备忘录,警示风险
①以例说理,是非明辩。蚌埠供电公司发动广大员工,通过书籍、网络搜集涉税典型案例,并择优评选,集结成《依法治企典型案例库-涉税篇》,以生动言辞、贴近实际的描写列示了日常工作中的税务风险,为干部员工敲响了警钟。
②备查备忘,昭示“红线”。蚌埠供电公司花大力气,整理出《涉税检查及处理结果备忘录》,收录了公司近十年来各类纳税评估、税务稽查处罚结果和账务处理方式,列示了涉税处罚事项、金额、处罚依据、金额出处、经办人、凭证号等详细信息,一方面做好了备查备忘,防止出现交接不清、重复认罚的情况,另一方面利用其明确了操作“红线”,杜绝再犯。
(4)建立“零风险”自检体系,定期运转
实现账目清楚、申报正确、及时足额缴纳税款,公司除利用省公司下发的《税收自查模版》定期自查外,还建立了纳税筹划管理自检体系,涵盖了10个税种、3项基金以及管理等涉税业务各方面,在财务月结和年结等关键环节安排专人逐项检查,防范纳税风险。

三、立体式”纳税筹划的实施效果

蚌埠供电公司经过对多年实践经验的归纳和总结,把“立体式”纳税筹划的实施效果归结为规范企业管理、减轻税收负担和实现“涉税零风险”三项功能,保证了企业“长治久安”。

1.规范企业管理

蚌埠供电公司实施“立体式”纳税筹划管理以来,通过“抓规范、巧筹划、拉‘红线‘、勤自检”四个手段的实施,夯实了管理基础、梳理了管理流程,提高了公司整体工作效率和效益。

2.减轻税收负担

蚌埠供电公司通过合理的纳税筹划倡议,督促业务部门提高涉税筹划意识,加大了进项税抵扣比率;引导业务部门在预算、招标、采购等环节对符合优惠政策的企业进行倾斜,免抵了部分企业所得税;对符合条件的项目、资料积极向有关部门申请、备案并取得实质性进展。2012年,利用“用户移交资产免交企业所得税、技术开发费加计扣除”等优惠政策,减免企业所得税352万元。

3.实现涉税零风险

蚌埠供电公司通过建立《涉税检查及账务处理备忘录》和《依法治企典型案例库-涉税篇》,督促涉税岗位实时关注税务风险,定期对照自查风险,及时整改消除风险;通过《税收自查工作模版》和纳税筹划管理自检体系,定期自查,及时纠偏,实现了账目清楚、申报正确、及时足额缴纳税款,保持了连续多年未发生税务罚款的良好纪录。 全文地址:www.7ctime.com/zfcglw/lw1252.html上一论文:没有了