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研讨房地产企业税务筹划与会计政策选择

最后更新时间:2024-01-11 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:31535 浏览:144499
论文导读:范围内作出选择。企业税务筹划过程中需要重点考虑的内容,即是在企业会计政策选择的空间内,具体所包括的内容:固定资产折旧、无形资产摊销计提所使用的策略、存货期末计价的策略、销售结算方式、各项资产的计提减值、工程合同收入的计算策略等。从目前我国的房地产经营目前状况来看,税务筹划的重要性是显而易见的,但是,一些房
引言:房地产业在中国的经济发展中举重若轻的地位众所周知,但随着房价这些关系国计民生的敏感理由日益凸显,为确保我国房地产市场健康、稳定、持续发展,国家对房地产业逐步加大规范力度,严格管理措施,特别是利用涉及房地产业的各项税收。房地产企业如何在竞争中执行好各项政策,同时保持优胜,就必须在适应市场的同时适应政策,在财务核算工作中找对核算策略、吃透会计政策,其中“会计政策” 选择即是一项重要的税务筹划途径,本文针对房地产企业税务筹划与会计政策选择进行探究。
随着我国经济的高速发展,城市化进程的不断深入,我国的房地产业发展迅猛,已成为各大城市的支柱产业,为中国的经济发展贡献了巨大的力量。为了保证房地产业的长期稳定发展,国家相关部门对房地产企业逐步实施规范化管理,陆续出台、完善了一系列管理措施和办法,特别是税收政策,对调整房地产业沿着正确的方向发展具有一定的指导作用。解决了我国的房地产事业由于起步晚,相关法律法规不是十分健全以及房地产企业开发经营及本身核算的系列理由。
但随着近年房地产过快过热的走高,国家每年都在出台相关政策对房地产市场进行调控,仅2010年一年时间就先后三次出台了房地产调控政策。在日益激烈的市场竞争中房地产企业只有不断地调整思路,及时建立以税负为主导的调控机制,运用其灵活性、随变性,在法律约束的范围内,进行合理的税务筹划。

一、房地产企业进行税务筹划的必要性

1、税务筹划

税务筹划是指税收事务参与主体为了达到各自的目的而就税制设计、税收立法和税收征管及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划,是纳税主体为了减少税负而采取的有效管理措施。在具体实施中,其是按照税法的规定,在合法的范围内,运用会计、税收、金融、法律等专业知识,对企业实际运营过程中所涉税事项进行规划,以期通过降低税负获得节房地产企业税务筹划与会计政策选择论文资料由论文网www.7ctime.com提供,转载请保留地址.税,实现企业经济利益的最大化。
税收筹划包括征税筹划和纳税筹划。纳税筹划主要是站在纳税人角度而言,其主要目的是通过合法、合理方式以规避或减轻自身税负、防范和化解纳税风险,同时使自身的合法权益得到充分保障。征税筹划则是站在征税人的角度而言,其主要目的与纳税筹划的目的一般相背,主要通过不断地完善税法和加强税收征管,对纳税筹划进行制约和引导,实现依法、及时、足额征税。这两者是矛盾的统一体,在正确执行国家税收法律、法规的前提下,是征纳双方的一场“博弈”。

2、税务筹划关乎到房地产企业的未来发展

做好税务筹划工作,直接关乎房地产企业的发展。在企业所得税中,房地产企业的税负所占比重非常大,从土地使用权出让到房地产拔地而起,所经历的环节之多,需缴纳的税种之多,税额数量之大,甚至于超过地方税收额度的五分之一。那么在维护自身合法权益的同时,不出现逃税、偷税、避税等情况下,做好税收筹划工作,随时关注税收政策的变化,特别是国家新出台的税法内容的变化,在法律认可的范围内,才能推进房地产业的快速发展。

3、税务筹划可以实现企业利润的最大化

税务筹划具有筹划性、目的性和合法性。所谓的“筹划性”,即税务筹划作为管理活动,要对企业开展的投资经营活动进行安排,以通过减税获得更高收益。“目的性”是指为实现企业利润的最大化,通过降低税负,大道资源的配优化置,获得更高的利润值。

二、房地产会计政策的选择

经济转轨社会房地产业制度变革作为地方财税收入的主要来源通道,房地产开发企业承担了改善人们生活质量的责任。面对逐渐递增的房价,国家为了抑制房产过快上涨的趋势,出台了多项宏观调控政策,其中较为具有代表性的,就是建立以合理税负为主导的调控机制,运用其灵活性和随变性的特点,在法律法规的约束下,进行税收筹划。“营改增”有五步曲,即“第一步,2014年继续实行营改增扩大范围;第二步,2015年基本实现营改增全覆盖;第三步,进一步完善增值税税制;第四步,完善增值税和地方分配体制;第五步,实行增值税立法。”
——摘自国务院总理李克强发表于《求是》杂志的文章《关于深化经济体制改革的若干理由》
会计是经济信息系统,其所提供的财务信息要能够反映经济信息的真实可靠性,包括信息的对比,信息的披露,对于信息的理解等,无论信息内容涉及到资产、负债亦或所有者权益,都要真实地反映其收入,费用、利润。
房地产企业进行会计核算和编制会计报表时,需遵循一定的会计原则,同时,还要采取科学的会计处理程序和具有针对性的会计处理策略,此时,就要按照会计政策来执行。企业对会计政策进行选择,就是在既定的会计规范指导下,为了达到一定的目标,根据具体环境条件分析会计原则、会计程序以及会计策略,进行比较,使所选择的会计政策更适应企业自身业务性质,执行运营过程,能够真实反映财务状况和经营成果。
在进行会计政策选择时,会计主体根据需实现的会计目标,在现有会计政策范围内作出选择。企业税务筹划过程中需要重点考虑的内容,即是在企业会计政策选择的空间内,具体所包括的内容:固定资产折旧、无形资产摊销计提所使用的策略、存货期末计价的策略、销售结算方式、各项资产的计提减值、工程合同收入的计算策略等。从目前我国的房地产经营目前状况来看,税务筹划的重要性是显而易见的,但是,一些房地产企业在执行税务筹划的过程中,并未认识到执行力的不足,并且我国的税务筹划尚处于初期极端,还需要深入研究,并在实践中不断地探索。

三、房地产会计政策选择的税务筹划目前状况

税务筹划作为一门新兴学科,在我国还处于初级的探索阶段。随着会计行业的发展,房地产企业越来越意识到税务筹划的重要性。我国税收改革之后,会计政策逐步得到完善,随着纳税主体税负的减轻,各种偷漏税行为减少的同时,还维护了国家财政收入的稳定。然而目前的房地产企业对税务筹划的重视程度,还远未达到预期效果,主要体现为应收款项坏账准备的计提、房地产企业收入的确认、固定资产折旧的计算等方面。在计提坏账准备的策略中,企业往往会选择个别认定法结合账龄分析法,而在纳税筹划上选择这种策略论文导读:和百分比法。在房地产企业的具体操作中,以完成合同法的选择居多,以将企业的工程成本以及发生的费用真实地反映出来,同时还可以延缓缴税收益。企业的发展中,固定资产起到了重要的基础性作用。我国的固定资产折旧主要采用较为平稳的直线法,即年限平均法与工作量法,使企业的纳税的收益延缓。房地产企业对会计政策的选择,在具体操
,可以将财务状况客观地反映出来;在房地产企业的收入确认上,一般会采用合同法和百分比法。在房地产企业的具体操作中,以完成合同法的选择居多,以将企业的工程成本以及发生的费用真实地反映出来,同时还可以延缓缴税收益。企业的发展中,固定资产起到了重要的基础性作用。我国的固定资产折旧主要采用较为平稳的直线法,即年限平均法与工作量法,使企业的纳税的收益延缓。房地产企业对会计政策的选择,在具体操作中,往往会因固定资产为房屋建筑物、办公和运输设备等而选择年限平均法,以获得较为稳定的资产损益。房地产企业税务筹划与会计政策选择相关论文由{#GetFullDomain}收集,如需论文.