谈企业会计税务筹划理由

论文导读：
摘要：随着经济全球化和一体化的发展，企业面对新形势，市场竞争压力不断增大，为了存活和发展，企业须努力提高经济效益，以期推动企业稳定、长足发展。近几年来，我国税收政策不断趋于完善，企业纳税人的意识不断增强，严格遵循税务法律制度规范，在法律规定范围内进行企业税务筹划工作，成为现代企业生产和发展的必经之路。企业须加强重视，在实施企业生产经营战略的同时，进行合理的会计税务筹划，减轻企业负担，推动企业经济效益的最大化。因而，对企业会计税务筹划相关理由进行深入分析，具有十分重要的作用。为此主要探析企业会计税务筹划的相关理由。
关键词：企业；会计税务筹划；相关理由
16723198（2014）08015301
0前言
在我国，企业税务筹划还是一个崭新的领域，在完善我国的税法、税收政策、提高企业纳税人的纳税意识以及提高企业的经济效益等方面发挥着巨大作用。企业在履行相关法律义务的基础上，通过有效利用国际的财税优惠政策，展开相关的企业经营、投资及理财等活动筹划和安排，最大限度实现企业税后利益，推动企业的健康、稳定、可持续发展。随着我国经济的不断发展，税收政策趋于成熟和完善，企业面对的市场竞争压力不断增大，如何在现有税收政策基础上进行合理税务筹划，成为现代企业面对的全新课题。这种形势下，对企业会计税务筹划的概念及必要性、企业实施会计税务筹划的原则、税务筹划的实施策略等相关理由进行探析，十分有必要。
1企业会计税务筹划的概念的必要性
税务筹划，主要是指纳税人通过制定一些科学合理的节税计划和措施，从而节约税收，推动企业经营效益的最大化实现。税务筹划与消极避税不同，企业的会计税务筹划是建立在履行相关义务的基础上，在法律允许的范围内进行的，因而具有筹划性、合法性以及目的性的特点。在当今竞争日益激烈的市场竞争中，企业想要存活发展，就必须采取多种手段和方式，提高自身经济实力和市场竞争力。税务筹划的一种全新的手段，在减轻企业税收负担，降低生产成本，提高经济效益过程中发挥着巨大作用，企业实施会计税务筹划，成为必定趋势。
企业税务筹划的必要性，具体体现在：（1）有利于提高企业依法纳税的意识。企业税务筹划是在法律规定范围内进行的，企业为不触犯法律，须充分了解我国税收法律规范政策内容，以避开企业税务风险，这过程中，企业纳税人依法纳税的意识得到有效提高。（2）有利于提高企业的生产水平和经营效益。企业在税务筹划过程中，需要制定出系统、完善的财务制度及科学规范的会计核算形式，提高投资理财的市场预测能力和决策水平，进而推动企业综合实力及市场竞争力的全面提高。（3）有利于完善我国的税法与税收政策。企业为减轻税务负担进行的税务筹划，一定程度上代表纳税人对我国税务法律法规的及时反馈，同时也是对我国税收政策导向的实际检验，从而推动我国税收制度的不断完善和国家税务管理水平的不断提高。
2企业实施会计税务筹划的原则
新形势下，为确保会计财务筹划符合企业发展需要，并在法律允许的范围内进行，须坚持以下原则：（1）合法性原则。强调的是企业税务筹划必须严格遵守国家和地方政府相关部门关于施工企业税收理由的法律、法规，以履行法律规定的相关纳税程序和纳税义务为基本前提，在国家法律允许的范围内进行。（2）稳步性原则。强调的是企业在税务筹划过程中要正确处理筹划收益与筹划风险之间的关系，从而采取必要的措施规避市场风险，税制风险、债务风险及利率风险等，确保财务筹划的科学合理性及安全可行性。（3）效益最大化原则。企业税务筹划的主要目的是减少企业税务负担，因而纳税筹划过程中，除了追求纳税的节俭和节约，还有全面考虑企业的综合效益，为企业稳定、可持续发展提供强有力保障。
3企业税务筹划的实施策略

3.1筹资阶段

筹资技术及筹资方式是企业税务筹划的基础和前提，恰当的筹资技术、科学的筹资方式能有效降低企业税负，实现筹集足够资金、降低税负、降低成本以及实现税后利润的最大化的目的。企业税务筹资阶段的筹资方式，主要有：（1）资本结构的恰当选择。不同的资本结构，企业税收负担和资本收益也有所差异，企业科通过金融机构借款与发行股票的方式，以推动企业的节税收益。但企业的借贷并非越多越好，过高的负债率将使企业面对企业财务风险，且与负债率成正相关，严重将会出现企业债务危机，不利于企业和谐发展。因而，企业要在全方位考虑的基础上，选择最佳的负债量，以最小的税收成本支出，获取最大的税后利益。（2）融资租赁的利用。企业在发展过程中，需要更新或增加机器设备时，可通过融资租赁的方式，快速获得资产，并提高举债能力，从而有效避开由购买设备承担资金产生的经营风险。同时，租入固定资产还能够计提折旧，并将其作为成本费用和支付租金，从而有效减少应税所得额，实现减轻税负，节税收益的目的。

3.2投资阶段

在投资阶段，企业税务筹划的策略主要包括：（1）组织形式的选择。在企业建设和发展初期，可根据需要选择独资企业、公司企业以及合伙企业等形式。不同的组织形式，其税收特点也有所差异，企业应具体分析不同形式税收特点，并选择最恰当的方式，减轻税务负担。（2）投资地点的选择。投资地点与企业长足发展息息相关，企业应具备前瞻性、战略性眼光，对基础设施、金融环境、原料供应、技术劳动力供应以及当地的税收优惠政策等方面的因素进行综合考虑，并掌握各个地区的税制差异，选择最佳的投资地点。（3）投资行业的选择。当前，农业行业、高新技术行业、环保行业以及基础能源行业等均为我国实施减税政策的行业。企业在投资时，应深入研究各个行业的税制差异、自身特点、发展方向以及发展战略等因素，从而选出投资优惠最大的行业。

3.3会计核算阶段

在核算阶段，企业税务筹划的策略主要包括：（1）资产折旧策略的选择。固定资产折旧策略很大程度上影响企业应纳税所得额，且在特定收入不便的前提下，折旧额越大，纳税所得额越少。企业应根据自身实际情况，选择固定资产折旧的策略，以期获得最大的摊销额，从而降低企业的税负。（2）存货计价策略的选择。企业发展过程中，物价总处于不断变化状态，再此论文导读：
基础上，企业可根据企业实际情况和具体需要，选择恰当的存货计价策略，达到降低存货成本、增加销货成本、减少企业应纳所得税以及降低企业税负的目的。（3）充分的计提费用。企业要在我国税法规定的范围内进行分列支与计提费用，预计企业经营过程中可能出现的损失，从而避开漏列发生费用情况的发生。比如企业在对折旧费进行充分计提过程中，应尽量避开出现不提或者少提的情况，即便是出现年度亏损情况，也不能进行补提，从而达到降低税基、减轻税负的目的。
4结论
总而言之，企业在筹企业的会计税务筹划理由相关论文由www.7ctime.com收集,如需论文.资阶段、投资阶段、会计核算阶段的会计税务筹划工作，必须严格遵照国家税务法的相关规定，在履行企业依法纳税义务的前提下进行。企业只有加强思想重视，立足于企业生产经营活动，制定出科学合理、切实可行的纳税方案，才能以最小的税收成本，获得最大的税后利润，从而全面提高企业的经济效益，推动企业健康、稳步、可持续发展。
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