浅析用友财务软件会计核算理由

论文导读：象归集到生产成本中去。假如有家生产文具的企业，有两种产品：凭证套打纸-8X和普通打印纸-A4。生产这两种产品的工人工资，在会计核算时应分别记入生产成本—凭证套打纸-8X和生产成本-普通打印纸-A4。因此，在薪资模块进行分摊设置时，需要分别设置。但是，在操作处理时发现，薪资管理模块提供的工资分摊设置，其部门名称和人员类别唯
【摘要】文章以用友财务软件ERP-U872的固定资产管理模块、薪资模块出现的一些情况为例，结合会计核算的要求，提出若干调整意见，旨在提醒相关使用者应用时注意。
【关键词】财务软件 固定资产 薪资 会计核算
本文所探讨的用友财务软件是基于用友ERP-U872管理软件中的财务管理系统，该财务管理系统主要包括总账管理、应收款管理、应付款管理、薪资管理、固定资产管理、报账中心、UFO报表和财务分析等模块。笔者在使用时发现，在固定资产管理模块、薪资模块中出现了一些不能妥善反映会计核算质量的情况。本文试图通过对这些理由的整理，结合会计核算的要求，作出一些调整。旨在希望相关使用者在进行这些方面核算时能注意到此理由，并希望财务软件设计者能考虑到会计核算在这些方面的要求，以便财务软件能提供符合会计核算质量要求的数据。

一、固定资产管理模块中的理由

1.固定资产减少时，系统生成的凭证上的“累计折旧”科目金额有误。会计核算要求，当月减少的固定资产当月要照提折旧，即借记“累计折旧”；贷记“固定资产”，之间的差额一般计入“固定资产清理”。虽然，利用用友财务软件的固定资产模块进行资产减少业务的操作时，系统会提醒要先计提折旧，然后才能做资产减少业务。但是，在做完资产减少业务后，不管是采取业务发生后立即制单，还是采取以后的批量制单操作，系统提供的凭证上显示“累计折旧”科目上的金额都是当月没有计提折旧前的金额，也就是没包括当月计提的折旧金额。显然，利用系统所生成的这个数据是不符合我们会计核算数据的要求的，于是我们就需要对凭证上的数据进行修改，以便能准确反映当月减少固定资产后的净值。
对此，笔者倡议结合固定资产卡片来修改数据，也就是在“卡片管理”里选择“已减少的固定资产”，找到做了资产减少操作的那项固定资产的卡片，点开卡片，菜单上有“凭证”，可以对照卡片对凭证上的数据进行修改，该卡片因为已计提了折旧，卡片上累计折旧项目所反映的是已计提了折旧后的金额，按照卡片上的金额把凭证上的“累计折旧”科目金额修改后，“固定资产清理”科目上反映的金额和卡片上的固定资产净值的金额就应该是相等的。如此修改，既可准确地反映已减少固定资产净值情况，又能防止在修改时的计算错误。
2.撤消固定资产减少时，固定资产卡片上“累计折旧”项目的金额需要调整。在对固定资产进行资产减少操作时，有时不可避开地发生一些误操作，如同样的一台电脑，本来报废的是总经理办公室的，却误操作减少了财务部门的。虽然，固定资产管理模块提供了撤消操作这一功能，我们可以选择“卡片管理”中“已减少固定资产”，然后在菜单上点击“撤消减少”，卡片就能恢复过来。但是，在查看时发现固定资产卡片上累计折旧项目的金额回到了没有计提折旧前的金额，如果在此基础上再做一遍计提本月折旧的操作，发现卡片上累计折旧项目上的金额仍然没有变化，并没反映出已提了折旧的状态。固定资产卡片是进行会计核算最重要的依据，如果卡片上的金额不能及时调整过来，就会影响固定资产的后续核算。为此，我们就有必要对固定资产卡片的累计折旧项目上的金额作一些修改调整，在以前的累计折旧金额的基础上加上本月的折旧金额，以真实反映固定资产卡片上累计折旧的信息。

二、薪资管理模块中的理由

薪资管理模块通过输入工资的原始资料进行工资变动计算，并能生成工资分配、费用计提等凭证。工资分摊需要先按类型进行工资分摊设置，譬如对应付工资进行费用分摊，类型名称就是“应付工资”。在分摊构成设置时，人员类别这一个信息很重要，因为工资费用的分配与分摊是按人员类别进行工资汇总计算的，它将影响工资分摊时的成本去向。而我们在实际的人工费用的分配核算时，却是按成本的计算对象来归集人工费用，这就给生产多种产品的企业进行人工费用分摊时的核算带来一定难度。譬如一个生产型企业，生产有不同的产品，在做工资费用分配时，一般都是按具体产品名称作为成本计算对象归集到生产成本中去。假如有家生产文具的企业，有两种产品：凭证套打纸-8X和普通打印纸-A4。生产这两种产品的工人工资，在会计核算时应分别记入生产成本—凭证套打纸-8X和生产成本-普通打印纸-A4。因此，在薪资模块进行分摊设置时，需要分别设置。但是，在操作处理时发现，薪资管理模块提供的工资分摊设置，其部门名称和人员类别唯一确定，不允许有重复，哪怕核算项目不同，系统也不能识别区分。两种产品因为同是一个部门且相同类别的人员生产的，按照薪资模块的设置只能把人工费用归集到一起来反映。无法按产品成本计算进行分开处理，依此设置由系统生成的凭证上的生产成本就不能区分凭证套打纸-8X和普通打印纸-A4两种产品各自的人工成本是多少，如果以此凭证记账，就不便于成本核算。对此，我们只能在生成凭证时进行修改，结合工资变动里的数据算好各种产品的人工费用是多少，在生成凭证时通过“插分”的操作来调整增加生产成本的明细，并区分出各产品的成本，这种策略是人为调节凭证上的分录和金额来达到与会计核算的一致。
三、总语
用友上述两个模块出现的理由，为满足会计核算的要求，必需作一些适当的调整。笔者认为，调整不仅需要财务软件使用者具备比较牢固的财务知识，还需要财务软件使用者能多点细心，以发现在使用财务软件时因软件设计考虑不周全所引起的与会计核算不相符的情况。目前还有一种情况，由于增值税由生产型改为消费型，一些企业在购买固定资产时，在满足条件的情况下，固定资产的进项税额可予抵扣，这就要求使用者在处理资产增加时不能以系统自动生成的凭证保存就完事，还要在这基础上加上一条反映“应交税费—应交增值税（进项税额）”的分录。
（作者为会计师）
参考文献
[1] 王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程[M].北京：清华大学出版社，2002.
[2] 孙一玲.电算会计综合实训[M].上海：立信会计出版社，2011.
[3] 王钊，王命达.用友ERP-U872财务软件实务操作[M].北京：人民邮电出版社，2010.
[4] 龚中华，何平.用友ERP-U872标准财务培训教程[M].北京：人民邮电出版社，2010. 全文地址：www.7ctime.com/sydwhjlw/lw22363.html上一论文：浅议澳洲会计专业本科教育的特点及其启迪