谈述夯实社会保险经办业务内部制约策略

论文导读：部管理与监督，提高内控执行力，确保社会保险基金安全，2007年1月，劳动和社会保障部下发《社会保险经办机构内部制约暂行办法》，规定了社会保险经办机构内部制约的内容为：组织机构制约、业务运转制约、基金财务制约、信息系统制约。2009年4月，人力资源社会保障部社会保险中心发布《社会保险经办机构内部制约检查评估暂行办法》，
党的十八大报告指出，到2020年我国要实现“社会保障全民覆盖，人人享有基本医疗卫生服务”。2013年3月17日，李克强总理答记者问时指出，“要推动社会保障制度的改革，逐步提高统筹的层次，使医疗、养老保险的报销、接续能够逐渐实现异地进行，这也有利于劳动力的流动”。党的十八大报告和李克强总理讲话的精神，为我国社会保险事业未来的改革和发展指明了方向。而社会保险经办业务安全、规范、有序、高效地开展，以及加强经办业务内部制约，确保社会保险基金安全，才能使这些任务、目标真正得以实现。
本文旨在对广西社会保险经办业务内部制约存在的理由进行探讨，并提出解决策略，以期对进一步加强广西社会保险经办业务的内部制约，确保其健康、有序开展有所裨益。

一、广西社会保险事业的基本情况

自20世纪80年代中期，广西社会保险事业经历了试点起步、完善机构体系、稳步发展和全面推进阶段，在全区范围内初步建立一个集养老、医疗、失业、工伤和生育保险为一体的社会保险体系。
根据广西公布的《2011年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》，广西各项社会保险覆盖范围不断扩大，参保人数和基金规模持续增长。2013年全区五项社会保险（含城乡居民社会养老保险）基金收入597.96亿元，比上年增长13.07%；基金支出535.35亿元，比上年增长22.28%。而根据《广西壮族自治区统筹城乡就业和社会保障事业发展“十二五”规划》，到2015年末，广西参加城镇基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险人数分别达到540万人、240万人、250万人和225万人，参加新型农村社会养老保险人数1000万人以上，城镇基本医疗保险覆盖率、新型农村合作医疗参合率达到95%以上，社会保障卡持卡人数达到350万人，城乡居民最低生活保障、农村五保供养对象全面实现应保尽保，覆盖城乡的社会保障制度基本完备，同时与社会保障制度相适应的基金监管体系逐步健全，基金监管更加有力，基金安全更有保障。

二、内部制约理论及在我国社会保险行业的应用

近几年来，各地社会保险案件时有发生，与社会保险机构内部制约环境不佳、内部制约制度不健全、执行内部制约制度不力存在着必定联系。为维护社会保险基金的安全，确保社会保险经办业务安全、规范、有序、高效地开展，从国家层面到地方各级社保机构都采取相应措施逐步建立和完善内部制约机制，在一定程度上有效遏制了违纪违规行为。由此，内部制约的重要性更加凸显。

(一)内部制约的涵义

关于内部制约的涵义，国外较为经典的是 美国准则委员会（ASB） 对内部制约的定义。1972 年，ASB所做的《审计准则公告》，该公告遵循《 证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部制约提出如下定义：“内部制约是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和策略。”
而在我国，2007年，原国家劳动和社会保障部下发的《社会保险经办机构内部制约暂行办法》所提的“内部制约”是指各级社会保险机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的策略、程序、措施的总称。

(二)内部制约理论在我国社会保险行业的应用

1999年，财政部出台的《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》明确规定，社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。为了加强社会保险经办机构内部管理与监督，提高内控执行力，确保社会保险基金安全，2007年1月，劳动和社会保障部下发《社会保险经办机构内部制约暂行办法》，规定了社会保险经办机构内部制约的内容为：组织机构制约、业务运转制约、基金财务制约、信息系统制约。2009年4月，人力资源社会保障部社会保险中心发布《社会保险经办机构内部制约检查评估暂行办法》，规定了社会保险经办机构检查评估的内容、检查策略和评估标准、检查评估的组织实施等内容。
近年来，各地社会保险经办机构采取相应措施逐步建立和完善内控机制，但这项工作目前尚处于初级发展阶段，尤其是在业务运转内部制约、基金财务内部制约两方面仍存在意识薄弱、制度缺失、管理不规范等理由。

三、广西社会保险经办业务内部制约的目前状况及存在的理由

社会保险基金作为人民群众的“养命钱”，增值固然重要，但安全排在首位。社会保险经办业务内部制约如同高悬在达摩克利斯头上的利剑，是确保基金安全，防范基金风险的重要保证，是推动社会保险经办业务规范、信息真实的有效手段，是社会保险各项管理工作的关键环节。

(一)广西社会保险经办业务内容及经办机构设置模式

广西社会保险经办业务主要包括社会保险登记、社会保险费征缴、养老保险待遇核定与支付、医疗保险待遇核定与支付、失业保险待遇核定与支付、工伤保险待遇核定与支付、生育保险待遇核定与支付、社会保险关系转移接续、社会保险档案管理等。
近年来通过整合经办资源，广西社会保险经办机构逐步推行“五险合一”模式，即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险五个险种的经办业务统一集中在社会保险事业局。

(二)广西社会保险经办业务内部制约存在的理由

广西社会保险经办业务内部制约主要包括制约环境、制约活动和制约手段三大要素。

1.制约环境存在的理由

广西社会保险经办业务内部制约的制约环境主要包括组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等内容。
（1）组织架构存在的理由。首先，各级社会保险事业（管理）局内部的组织机构设置有待统一和完善。其次，各级社会保险事业（管理）局所管理的社会保险种类不齐全，有的险种游离于社会保险事业（管理）局之外。当前，广西社会保险的险种主要有城镇职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险、新型农村社会养老保险等，其中新型农村合作医疗保险由卫生部门管理，不符合集中管理的要求。第

三、论文导读：

社会保险管理的组织架构尚未延伸到乡镇（街道）和行政村（社区），社会保险服务体系有待进一步建立、健全和完善。第四，基层社会保险经办机构的行政级别和人员编制不统一，制约了经办业务的开展。第五，社会保险经办机构的业务经费相对不足，一些基层经办机构仍以手工操作的方式来经办业务，严重影响经办工作的效率和效果。