研究企业应收账款信用风险管理

论文导读：执行力度信用管理是一个贯穿销售、财务、商务、物流的职能部门。在信控体系建立后，执行才是管理的重头，没有执行，就没有结果。但在实际工作中，信控部门也常被归属于财务部门。很多企业的销售部门在销售过程中与信控部门存在博弈，特别在市场压力大，迫于销售业绩达成的情况下，往往以主观判断为主，不得罪客户为先，站在客户的
【摘 要】企业应收信用风险管理是现代财务管理的重要组成部分，信用交易已成为市场经济的主要模式。因此，建立完善的信制约度、加强人员信控意识的培养、完善信控风险管理责任制以及制定合理的销售考核方案对企业防范风险、拥有良好的流、提高市场竞争力都有很重要的作用。本文分析了企业应收账款信用风险管理存在的理由和改善措施。
【关键词】应收账款；信用风险 ；理由；措施
企业应收账款信用风险管理相关范文由写论文的好帮手www.7ctime.com提供,转载请保留.在日新月异的市场变化和经济条件下呈现出买方市场特征，越来越多的企业通过信用销售的方式增加市场份额。信用交易在给企业带来商机的同时也给企业带来了应收风险，成为一把双刃剑，需要在现实的市场环境下，把握好运作的尺度。因此，应收账款信用风险管理应运而生，并在企业的管理中起到举足轻重的作用。

一、应收账款信用风险管理概述

应收账款是企业因对外销售商品，提供劳务等主要经营业务而应向购货或接受劳务的单位（ 客户） 收取的款项。应收账款形成的主要理由是销货企业为了减少存货，扩大销售，提高商品的市场占有率而同意给予客户的一定付款期优惠。应收账款实质上是销货企业给予购货人的一种商业信用。企业要存活，只有顺势而为。因此应收账款数额普遍明显增加， 应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的理由，

1.应收账款信用风险的含义

应收账款信用风险是指由于购买方未能遵守信用约定，拖延或拒绝支付货款，使得企业无法收回应收账款而导致的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。一般情况下，应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长，企业利用商业信用实现的销售额越大，承受的应收账款风险就越高。因此，对应收账款进行有效风险制约，增强风险意识，制定防范措施，是现代企业经营的一项重要内容。

2.应收账款信用管理的作用

在企业利用信用赊销方式，遵循市场发展方向的模式下，系统判断客户状况，结合收益、资金、风险等综合评估客户信用，选择性进行交易，有效预防信用风险源头。对于企业在交易执行过程中，也可通过一套科学的信控管理体系，通过对客户资信管理，合理利用信用政策，一方面保持合作，另一方面又可以制约风险，在风险与发展当中求得平衡。也可通过判断客户的信用状况，把资源分配给最优质的客户，逐步建立起企业的核心客户，为销售额良性增长做好铺垫。通过掌握的应收账款管理与欠款催收的具体策略与技巧，保证应收的及时回收，获得最高的资金利用率。

二、企业应收账款信用风险管理存在的理由

1.对客户的资信评价与管理不到位

信用管理最基础的工作就是建立客户信用档案，对首次交易的客户除了通过一些工商信息了解大致经营情况外，很难获得更为详尽的真实信息。如下游为一些二、分销商，公司也不可能增加额外费用来通过外部信用机构去获取。在某种情况下，客户基本不愿主动配合信用管理工作， 不愿为其提供真实的财务数据信息，使企业信用风险管理部门难以做出正确的判断，往往通过相关人员的一面之词对其资信情况做出评价。对许多客户的了解不建全面，获得信息的渠道有限，往往在信用判断上有较大的偏差，有些导致风险的产生，有些阻碍了业务的发展。

2.缺乏信用制约的执行力度

信用管理是一个贯穿销售、财务、商务、物流的职能部门。在信控体系建立后，执行才是管理的重头，没有执行，就没有结果。但在实际工作中，信控部门也常被归属于财务部门。很多企业的销售部门在销售过程中与信控部门存在博弈，特别在市场压力大，迫于销售业绩达成的情况下，往往以主观判断为主，不得罪客户为先，站在客户的立场上考虑理由，发货给前账未清的客户，盲目增加额度和延长账期。此时，企业负责人的态度非常重要，如对企业管理目标摇摆不定，随意推翻建立的信制约度，单纯追求销售额的增长，那对整个信控管理则是很大的打击，不仅前功尽弃，后面会直接影响信控管理部门的执行把握度和信心。

3.对信控管理责任不清、绩效不完善

销售部门以业务为导向，很多企业把应收账款的催收工作让信控部门或者财务部门去主要负责跟进，往往有催收过程，但结果不理想。销售部门往往在事前能更遵守信制约度，因为只有满足信控发货条件才能完成销售，事中的跟进有些企业会上下脱节，很多发货、签收、收款等物流工作因现场突发事件未能第一时间处理好，而使得与发货前的约定有所违背，也会给后期收款增加难度。但一旦形成应收，压力就会转嫁到信控部门，销售部门的应收催收变得无力。企业往往没有对各部门的信控重点内容进行分工考核，即各部门的信控重点不清晰，不能用一个闭环来实现信控体系的安全管理。

三、完善企业应收账款信用风险管理的措施

1.建立完善有效的信控管理制度

（1）建立客户信用档案
首先，企业应对交易客户收集基本信息，了解其业务范围、规模、以往交易记录、竞争对手、主做产品、预计采购量等。其次，对客户信用状况进行评估，评定信用等级，将客户设为A、B、C三类，按照客户的回款能力和信用等级，确定赊销金额的大小、期限长短以及相应的信用标准和信用政策。最后，建立相应的客户信用档案，信用部门对企业与客户交往中形成的客户信息以及企业自行对客户资信调查报告进行分析和加工，形成客户档案。对客户档案实行集中、动态的管理，客户档案是企业制定信用政策的依据。
（2）建立权限审核制度，规范审核流程
企业需要设立客户额度和内部审批额度，根据部门职位所设立的权限，进行逐级审批，权衡收益和风险。但在实际操作中会有存在争议的评判，以设立的制度流程为基准，有据可依，充分考虑、综合各部门意见后交易，风险系数会有大幅度的降低。

2.实行信用部门人员拜访制度

信控人员需要选择性参与客户交易前的拜访，尤其是一些大客户，其中交易条款比较复杂，后期付款流程比较繁琐，未来延期付款的概率会比较高；也可以拜访一些原来交易频繁，现在交易量下滑，或现在有拖延付款情况出现的客户，因为业务人员往往处于某种考虑，刻意隐瞒一些真象，让信控部门、财务部门对拖延的应收无法采取有效措施去推进。此时，通过信控拜访可论文导读：以了解客户一些最新动态和实际情况，就可针对性的进行催收，提升信控管理的质量。企业应收账款信用风险管理由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文.上一页12
以了解客户一些最新动态和实际情况，就可针对性的进行催收，提升信控管理的质量。企业应收账款信用风险管理由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文.