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探索针对学校资金管理效益最大化学理反思

最后更新时间:2024-03-20 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:9210 浏览:34077
论文导读:
摘要:收支两条线的资金管理模式旨在以人为方式将收入和支出进行泾渭划分,通过对资金异质流向的分别管控,防止坐支坐收,杜绝资金漏洞,降低资金成本,管控资金风险,提升资金效益,最终实现资金运作的高效、健康、规范、有序。本文以学校资金管理中的资金效益最大化为研究视角,通过对以往收支两条线的学理反思,探讨建立学校等事业单位的收支两条线资金管理模式的有效途径。
关键词:收支两条线 资金管理模式

一、管窥收支两条线管理模式

(一)原理层面的宏观认识

“收支两条线”是将经济主体的收支划分为泾渭分明的不同流向,杜绝坐支坐收,抑制收支混杂,严防违规操作。收支两条线的资金管理模式可以保障资金流向的监管有效性,堵塞预算外资金漏洞,降低资金运转成本,管控资金交易风险,提升资金使用效益,实现资金运用的健康有序。此种做法普遍适用于政府以及各类企事业单位。

(二)特征层面的微观认识

一般而言,学校财务实行收支两条线的目的在于建立健全学校财务内控机制,通过资金内部制约体系实现学校财务资金的集中管理,防止出现资金闲置或持有,从本质上提高资金使用效率,推动资金管理过程的效益最大化。学校内部财务资金的收支两条线具备如下特征:第一,收支两条线更大程度实现了资金量入为出,推动学校资金在其内部经济体之间进行分配时,更全面的考虑学校财务整体经济指标,有理有据的合理划分。第二,收支两条线有利于学校财务内部预算的全方位、全过程、全范围的彻底展开。学校财务可以将其内部组成单位的资金预算作为切入点,以预算来制约和制约资金支出和资金流向,确保资金周转的物尽其用。第三,收支两条线可以帮助学校财务主管部门为学校财务量入为出、量力而行,保障学校财务费用制约的有效性。第四,收支两条线可以推动学校财务更明晰的掌握其收入环节的具体状况,帮助学校财务主管部门有效管理资金账目,防止出现资金运转过程的呆账坏账。
二、收支两条线资金管理模式针对学校资金管理效益最大化的学理反思由专注毕业论文与职称论文的www.7ctime.com提供,转载请保留.的建立构想
“资金收支两条线管理以总分账户作为收支分离的管理手段,以资金计划作为资金收支额度制约的办法,实质是集中管理资金,强化预算管理。”[1]收支两条线更适合于学校内部财务具备多重隶属关系的业务部门之间的资金管控。收支两条线的资金管理模式益处良多,具言之:收支两条线使收支一目了然,防止任何环节和层面的坐支坐收,确保学校财务资金回笼的及时足额,减少中间环节的资金闲置,推动学校财务费用支出的量入为出,帮助学校财务建立健全内控体系。因此,以学校为例的事业单位的财务主管部门建立收支两条线的资金管理模式具有可行性。具体构想如下:第一,学校可以通过“总分账户”和“收支账户”形式,监控其内部业务部门的资金流向。学校的内部业务部门与学校财务主管部门之间必须通过总分账户的方式实现资金流动和管控;学校的内部业务部门的各项收入和支出款项必须分户进行。对于学校内部业务部门而言,收入账户内的资金只允许存入,不允许取出。换言之,支出账户只能用于支取该业务部门各项预算范围内的支出款项。而这些支出款项必须以校级财务主管部门的审批为前提,并通过划拨方式将资金落实到支出账户;而收入账户只能用于其收入各类收益。第二,学校财务主管部门可以通过建立资金流量监控统计分析系统,督导学校内部业务部门的收入资金及时进入账,扼杀各部门私分截留或暗中建立小金库,杜绝坐支坐收行为,严防腐败滋生。此外,学校财务主管部门还可以在结算、调度和支出三个环节上严控资金流量。在结算环节,学校应当以最优的结算速度和方式严控资金结余和闲置;在调度环节,学校应根据资金预算和列支计划,实现资金流量的精确调用;在支出环节,学校应当严格的量入为出、以收定支。总之,资金流量的动态监控可以帮助学校财务主管部门从动态过程制约一切违规操作行为的出现和泛滥。第三,学校财务应该从收支两条线方向进行严密、科学、合理的资金使用流程规定,并确保流程不被束之高阁。收支两条线的资金内控体系强调资金运转的程序化和规范化。在收支两条线的资金管理模式当中,资金流程是其核心内容,是资金收支有效管理的制度保障。具言之,资金流程应当涵盖资金账户管理流程、资金货币安全管理流程、资金收入管控流程、资金支出管控流程、资金结算流程、资金信贷管控流程、收支保障流程等。

三、收支两条线资金管理模式的保障措施探讨

确保收支两条线的资金管理模式的优质高效运转,需要如下方面的保障措施和配套机制的建立健全:第一,银行账户的集中管理是收支两条线资金模式有效运转的保障机制。学校财务主管部门只有通过银行协力搭建的资金远程操控平台,才能使其对收支两条线过程中收入和支出资金的实时监控成为现实。第二,资金预算的全方位、全过程、全范围的彻底实行是收支两条线资金模式有效运转的内部制约机制。学校财务主管部门只有将其内部各业务部门的一切费用支出款项进行预算手段制约,才能确保学校内部财务资金量入为出、以收定支、收支合理。第三,建立健全的学校财务内部规章制度和资金流程是收支两条线资金模式有效运转的根本保证。规章制度是财务主管部门立足学校整体利益,从整体大局和宏观领域确保学校财务资金正常运转的制度性方圆尺度;资金流程由于其涵盖资金账户管理、资金安全管理、资金收支管控、资金结算管理、资金信贷管控、收支保障管理等不同领域,属于确保学校财务资金安全有序运转的微观领域的物质载体。总之,“无规矩不成方圆”述尽其中哲理!
参考文献:
[1]丁海英.实行收支两条线强化资金集中管理[J].辽宁经济,2008 全文地址:www.7ctime.com/qywhlw/lw39105.html上一论文:有关于供电企业电费回收管理风险与防范措施