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简论风险导向内部经济责任审计

论文导读:overall perspective, supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time, we should implement program and standardize business procedure according to audit, and carefully develop internal audit.  关键词: 风险制约;经济责任;内部审计  Key words: risk 

风险导向内部经济责任审计探析摘要: 单位有风险,审计本身也是有风险的。内部经济责任审计毕竟不是外审、不是政府审计,应以风险导向的审计理论为指导,站在全局的高度和改善工作、加强管理、保护干部的层面,就事论理,对事不对人,把脉一个部门、一个单位经济活动的关键环节和重点风险点,按审计实施方案和规定业务程序,审慎开展内部审计工作。
  Abstract: There are lots of risk in enterprise and public institution, especially for audit. Compared with external audit and government audit, the internal economic 简论风险导向内部经济责任审计responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department, and of economic activity. We should improve the work, strengthen management, protect cadres from a strategic and overall perspective, supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time, we should implement program and standardize business procedure according to audit, and carefully develop internal audit.
  关键词: 风险制约;经济责任;内部审计
  Key words: risk control;economic responsibility;internal audit
  1006-4311(2013)33-0160-02
  0 引言
  风险导向内部审计是内审人员在整个审计过程中,自始自终都关注企事业单位风险。依据风险确定审计范围与重点,以降低风险为导向,对企事业单位风险管理、内部制约和公司单位治理程序进行评价,协助企事业单位管理风险,实现企事业价值增值的确证和咨询活动。风险导向内部审计的本质是确保受托责任有效履行的能动的管理制约机制。安徽行政(经管)学院,是省政府直属事业单位,成立于1991年,主要承担公务员培训、学历教育、科研咨询以及对外合作交流等职能。置身市场经济改革大潮,学院始终注重对权力的制约和监督,坚持走制度化、规范化、长效化之路。2012年10月,在学院部分资源整合后,成立了由院党委书记、常务副院长担任组长的经济责任审计工作领导小组,抽调13名相关专业人员组成3个审计工作组,历时3个月集中对23名工作岗位变动的原部门、单位主要负责人进行经济责任审计。审计工作坚持以领导干部履职尽责、完成目标任务为重点,以被审计人员任职期间所在部门(单位)财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,以经济决策、廉洁自律、财务和资产管理、内部制约制度的建立健全及执行情况等八个方面为主要内容,进行内制约度测试、财务账簿审查、原始凭证和会议纪要调阅,实地核对固定资产、协议和库存材料,召开座谈会23场,访谈教职工220多人次等方式,形成23名同志的审计报告,对审计结果进行了通报,提出审计整改倡议51条,取得了良好效果。
  1 以风险为导向,开展内部审计
  学院经济责任审计以风险导向的审计理论为指导,站在事业发展全局的高度和改善工作、加强管理、保护干部的层面,就事论理,对事不对人,把脉一个部门、一个单位经济活动的关键环节和重点风险点,按审计实施方案和审计业务程序的规定,审慎开展内部审计工作。
  1.1 测试风险点 首先调查了解被审单位制度建设和会议记录情况,掌握议事规则、政策规定和业务流程,及时进行符合性测试,根据测试情况确定单位内部管理可能存在的风险点,然后确定实质性测试的范围和方向,通过实质性测试,有针对性地收集原始资料证据,形成工作底稿,发现重大疑点理由,可延伸追索审计。
  1.2 边审计边整改 审计过程中,审计小组与被审计人员及其所在部门(单位)就发现的一般性的理由进行及时沟通,一些部门(单位)高度重视审计指出的不足和理由,坚持边审计、边整改、边规范,健全完善相关管理制度,自觉纠正不符合规定的行为。在审计中发现个别我院与外单位的合作协议内容不尽合理,执行不够规范,及时指出理由,经过充分协商,进一步规范了双方责权利,重新签订了合作协议,使学院在合作中的收益与此前相比有了较大增长。针对存在的财务报销手续不尽完善等共性理由,财务部门及时开展了财会基础知识培训。经过专业培训后,学院各部门在购买办公用品报销时,完善了验收人员签字等相关手续。通过全面开展经济责任审计,推行重大项目“先审计后结算”制度,进一步健全并完善了相关管理制度,使财权、物权在制度约束下更加规范地运转。
  1.3 抓重点环节 不拘泥于细枝末节,不在传统的财经法纪审计上兜圈子,而是从大处风险导向内部经济责任审计相关范文由写论文的好帮手http://www.7ctime.com提供,转载请保留 .着眼,抓主要矛盾和矛盾的主要方面,看发展过程,抓大的节点,带动提升审计层次。通过审计,全面总结一个部门工作经验教训,展示部门发展变化情况,对被审计人履职尽责情况,经济活动是否合规合法,是否廉政等做出符合实际、客观公正的评价。
  2 关于内部审计的几点深思
  2.1 组织架构是关键 领导干部任期经济责任审计政治性、专业性强,敏感理由多。成立院级审计领导小组,制定科学合理的审计方案,抽调业务素质好、综合能力强的专业人员组成审计组开展经济责任审计,是经济责任审计工作得以顺利进行并取得良好成效的关键。2.2 分工协作是基础 分工理论是现代社会形成和存在的基础。根据 全文地址:http://www.7ctime.com/qyjjxlw/lw13420.html
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