谈略论企业营运资金预算管理

论文导读：体业务的指导作用，成为某种空泛的计划。（二）预算目标是为了节约费用有些企业在推行预算管理时，过于强调节约费用，这是对营运资金预算管理目标的曲解。营运资金的预算本质上是为保障业务的正常开展而实施的资金配置安排，其根本作用在于对未来企业经营体系的资金保障而非未来节约经营管理费用。

(三)生产实际严格遵

摘要：企业营运资金预算管理中存在形式化、目标不清、脱离生产实际等误区，针对这些理由，本文倡议从加强营运资金预算管理与战略和业务协同、平衡收支周期、流程优化和制度建设四个方面进行改善，以加强预算管理对企业生产实际的指导和管控。
关键词：企业 营运资金 预算管理
一、前言
营运资金也叫营运资本，广义的营运资金是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。营运资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理，是企业财务管理的重要组成部分。
企业营运资金预算管理是指企业在战略目标指导下，对未来的经营活动中所产生的营运资金的需求进行测算、筹划和优化配置的过程。通过营运资金预算体系可以对企业生产经营的实际过程进行管控，因此营运资金预算管理也是现代企业实现财务管控的重要手段。

二、企业运营资金预算管理中存在一般误区

一般地，营运资金预算管理具有流动性、安全性和收益性的多重目标的要求。保证企业运营过程中合理的资金需求，是营运资金预算管理的基本任务，还要兼顾资金使用效率的提升和使用成本的下降，以及保证企业具备一定的短期偿债能力的目标。但在实际工作中，企业的营运资金的预算管理存在着以下误区。

(一)为预算而预算

很多企业推行预算管理，实际上并没有明确营运资金预算的基本目标体系，更没有将预算管理的目标定位于管理体系和制度的完善上，而是强调追求某种管理的形式忽略了预算的实际内涵。为预算而预算，往往忽略了预算对企业具体业务的指导作用，成为某种空泛的计划。

(二)预算目标是为了节约费用

有些企业在推行预算管理时，过于强调节约费用，这是对营运资金预算管理目标的曲解。营运资金的预算本质上是为保障业务的正常开展而实施的资金配置安排，其根本作用在于对未来企业经营体系的资金保障而非未来节约经营管理费用。

(三)生产实际严格遵循营运资金预算

营运资金预算是企业日常财务管控的重要手段。企业营运资金预算安排要结合企业经营的实际情况来做出，但实际上企业很难严格按照预算进行生产经营安排，如果这样可能会错过有利的市场机会，但如果企业完全不遵循营运资金预算，也失去了资金预算对具体经营活动的指导作用。

(四)资金预算成为管理者执行管理的依据

营运资金预算是对企业生产经营的先验的资金预测，并不能反应出企业实际生产经营情况，因此，企业管理者如果严格依据营运资金预算来执行管理政策，可能会产生对实际的偏离，而不利于企业充分挖掘市场机会获以得经济效益，导致企业经营管理过于僵化。

三、企业加强营运资金预算管理的基本策略

许多企业的成功经验显示，营运资金预算管理是企业加强财务管控的有效手段，可以通过以下四个方面的工作，逐步建立与企业生产实际相匹配的营运资金预算管理体系。

(一)强化营运资金预算与战略和业务的协同

营运资金的预算安排重点反映企业生产经营过程中资金支付的预期，因此，营运资金预算具有某种前瞻性和预测性，在这个作用上来讲，营运资金预算要能够反映出企业战略目标和具体业务的具体要求，从资金的具体安排上，要对企业的战略性业务进行有目的的支持，而对某些非核心业务在预算上要体现出适当的限制，从而体现出营运资金的预算与企业战略和业务体现协同关系。

(二)平衡收支周期、规避财务风险

营运资金管理中包含了流动资金和流动负债的管理，因而营运资金预算管理中也就相应包含资金的收支平衡理由，既有收入的预算安排，也有支出的预算安排，而且还需要对收支进行时间和项目的优化和调配，以便有利于企业略论企业营运资金的预算管理相关范文由写论文的好帮手www.7ctime.com提供,转载请保留.资本结构的优化和资本成本的制约，合理地制约财务风险。

(三)推行全面预算与业务流程优化

资金预算是企业预算管理的重要内容之一，为了确保营运资金预算的准确性和科学性，企业应该推行全面的预算管理，以确保整体运营处于预算体系的管控之下。通过预算体系，指导生产经营过程中业务流程逐步得到调整和优化，促使预算环节与业务流程之间建立对应关系，以提高管理效率和资金效率。

(四)强化营运资金预算制度的执行

为了确保营运资金预算管理能够达到预期的目的，实现预算对生产经营过程的指导和监控，需要强化营运资金预算管理制度的地位，并作为生产经营环节必须遵循的基本指标加以推行，并在实际的经营过程中，实施定期的考核和监控，以确保预算体系对实际经营计划的吻合程度，不断增强营运资金预算对生产经营的支撑作用。
四、结束语
营运资金预算管理是企业财务管理的重要内容之一，但在实际推行过程中，存在诸多的管理误区，因而造成预算与企业生产实际相脱节，或者缺少应用的指导和监控作用，这就需要企业财务管理部门要进一步突出营运资金的预算管理的定位和目标要求，加强预算管理制度的执行力度，通过不断地调整预算管控体系，建立与生产实际相匹配的管控流程，才能更有效地发挥资金预算管理体系的效能，提高企业资金使用效率，有效制约资本成本和财务费用。
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