浅议中小企业财务管理目前状况及改善

论文导读：
摘 要：近年来，中小企业逐渐成为我国国民经济发展中一个重要推动力，在推动经济发展、科技创新等方面起着重要推动作用。随着市场经济体制的不断完善，中小企业竞争日益激烈，其管理中存在的理由逐渐显露出来。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的理由，并提出了相应的策略倡议。
关键词：中小企业；财务管理；目前状况；理由；策略

一、中小企业财务管理基本理由

(一)中小企业的概念与作用

一般以年产量作为企业规模的标准，国家对不同行业的企业都制定了一个规模标准，达到规模的企业就称为规模以上企业，规模以上企业也分若干类，如特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业等。国家统计时，一般只对规模以上企业作出统计，其它企业尚未纳入，但这部分企业数量较多，在国民经济中的作用越来越大，重要性越来越突出。虽然大企业资金力量雄厚，产品的战略选择和销售渠道较为成熟，在国民经济中占主导作用，但是中小企业也有中小企业的优势，其创新能力、适应市场的能力特别强，而且改革的成本要比大企业少的多。当前国内外经济形势不佳，出口减速，GDP增速逐渐下滑，同时，国家正加大经济结构调整力度，农村富余劳动力持续向城市转移，新增就业人口居高不下，导致国内就业压力很大，中小企业尤其是非公有制中小企业吸纳就业再就业的“蓄水池”作用，推进经济结构转型、增加财政收入等作用更加明显和重要。因此，中小企业能否快速、健康发展事关重大，但从发展目前状况来看，仍存在诸多不足，较普遍的理由是管理薄弱，由其是财务管理。而中小企业的财务管理是企业管理的重中之重，是为企业的繁荣保驾护航的基础。

(二)财务管理对中小企业的价值

中小企业财务管理既是企业管理的基础，也是企业管理的核心。通过加强财务管理，在一定程度上可以帮助企业克服资金困难，创造机遇，度过难关，以财务管理为中心，还可以带动加强企业各级管理，当然，以财务管理为中心也并不是说企业其他各项管理不重要，更不是财务管理就可以代替其他管理。然而，绝大多数中小企业的管理者并没有真正意识到这一点，他们往往片面追求企业经济效益，忽视了财务管理对提高企业经济效益的真正作用，财务部门仅仅体现了核算和监督这两个会计最基本的职能，而财务管理的目标，是要在选定的理财环境中，通过组织财务活动处理财务关系来达到。整个社会经济体制、经营模式和企业所采用的组织制度，在很大程度上决定着财务管理目标的取向，最具代表性的财务管理目标主要是利润最大化、每股盈余最大化和股东权益最大化。

二、中小企业财务管理存在的理由分析

中小企业的财务管理一直在现代化企业管理工作中占有着极其重要的地位，但是，我国对于中小企业的财务管理工作的重视仅仅是从在这几年才开始的，所以，我国中小企业的财务管理工作还存在着各种各样的理由，下面就对中小企业的财务管理存在的理由进行简要的分析。

(一)没有明确的战略目标，缺乏财务战略规划，产业发展方向不明确

很多中小企业存在片面追求“热门”产业的倾向。不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为自己的企业规模小，转型快，什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守，丧失了发展机遇和动力。总之，企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性，没有明确的战略目标，即使有了目标，对企业也没有一个合理的规划，只是“走一步”、“看一步”，全凭管理者的经验或常识做出决策，而不是运用科学的策略进行规范的、系统的规划。因此往往管理者的决策脱离企业实际，导致企业经营失败。

(二)财务管理制度不完善

财务管理中有很重要的一项就是财务报表，它可以全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和流量，有利于经营管理者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现理由，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。但是管理财务报表的制度，以及管理人员的制度都是非常不完善的。有的中小型企业为了降低应付职工薪酬，采取“一人多岗”的工作制度，我们不能不承认这个工作制度存在着属于自己的优越性，“一人多岗，一岗多责”可以降低重复作业的机会，但是也恰恰降低了财务管理部门的审核和监督的职能，中小企业的财务管理的营业额和利润额都不是很大的数字，所以只要有个小小的理由，就可能导致企业的整个经济运转处于瘫痪的状态，我们不得不承认市场是残酷的，在瞬息万变的市场环境中，我们必须进一步完善财务管理制度。

(三)资金短缺，筹融资能力差，融资渠道单一

尽管目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，国家在政策上也给予一定程度的扶持和倾斜。但是由于大部分中小企业注册资本较少，可以用于抵押的不动产数量较低，再加上中小企业一般处于快速发展时期，资金需求量大，负债比例高，必定造成融资成本高，企业信用等级低、资信相对较差，很难得到银行贷款的支持。另外中小企业还缺乏大企业一样的通过直接向社会发行股票和债券等多样化的融资方式，融资渠道单一。资金短缺理由成为影响企业发展的瓶颈。

(四)风险意识不强

在企业的生产活动中风险包括：经营风险、财务风险、投资风险、筹资风险等。针对中小企业自身的特点，最重要的就是经营风险和财务风险，企业对经营风险相对于财务风险来说重视程度较高，而对财务风险普遍认识不足。财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或制约的因素导致企业蒙受损失的可能性。我国中小企业财务风险主要表现在：缺乏风险预警、自控和调节能力，一旦危机出现，就会措手不及，没有应对的能力。在企业遇到资金困难、严重亏损中小企业财务管理的目前状况及改善相关论文由www.7ctime.com收集,如需论文.或者经营出现风险时，就会因为没有相应的风险制约措施，直接危及企业的存活。

(五)负债经营，使财务负债的陷阱难于规避

企业间的相互贷款担保，由于财务的不透明度，出现监管上的漏洞，因而造成企业整体负债率不断攀高。银行等金融机构基于企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投资，因而加大了企业的资金风论文导读：
险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。在过度负债的情况下，企业财务压力和经营成本加大，偿债能力日渐脆弱，长期短债长用的经营方式则能使企业潜在的支付危机随时出现，并产生不良后果。

三、解决中小企业财务管理理由的策略倡议

第一，转变观念，积极建立现代企业制度。首先，企业领导者要积极转变观念，提高财务管理意识，确立财务管理的核心地位。在管理模式方面，要摒弃传统的管理策略，逐步由家长式管理模式向公司制管理模式转变。敢于接受先进的、科学的财务管理理念并贯彻到企业的经营管理工作中。要结合企业实际，逐步建立和健全财务管理制度，并在实际的财务工作中严格执行。其次，要健全财务管理组织机构。设置独立的财务管理部门，使财务与会计部门分离，设置相互牵制的岗位。充分发挥会计核算、监督的职能和财务管理预测、决策、分析制约等方面的作用，形成企业管理的内部制衡与监督机制，使企业的财务管理职责分明、信息透明。最后，要在财务管理中树立风险意识。善于对市场环境的变化带来的不确定因素进行提前预测，并制订有效的防范措施，使企业的风险降低到可以承受的水平，提高抵御风险的能力。
第二，加强财务人员队伍建设。首先，企业管理者要充分认识财务管理人员在企业经营中的重要作用，重视人才队伍的建设和管理。企业领导者要积极主动地学习现代企业管理策略，不断强化法律意识，不仅可以有效避开企业会计违法行为的发生，还有利于提供真实、完整的会计信息。其次，要注重财务管理人才的持续培训和教育。加强财务管理人员的职业道德和职业纪律教育，提高业务水平，使其能够快速地更新观念，接受先进的管理理念。提高财务人员的综合素质，为企业未来的发展储备高素质的人才。最后，建立并完善激励和约束机制。采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，通过薪酬、绩效股、福利待遇等激励手段激发员工的工作热情，留住高级财务管理人才。定期进行综合业务考核，实行竞争上岗制度，充分调动财务人员的工作积极性。
第三，拓展融资渠道，解决资金理由。要解决中小企业融资难的理由，需要政府、企业与银行等金融机构多方的共同努力。一是政府要制定有利于企业发展的法律、法规政策，为中小企业提供法律保障。加大对中小企业融资的财税支持力度，为中小企业创造宽松的金融环境。二是企业自身要做到财务管理规范透明，杜绝弄虚作假，树立良好的信用形象，以取信于银行。三是建立并完善中小企业信用担保体系。大力发展多形式、多层次的中小企业信用担保机构，为不同类型的中小企业融资提供信用担保。同时，政府应加大对信用评级机构、审计机构等机构的扶持和监管，规范其经营行为。四是拓宽中小企业的直接融资渠道。完善专为中小企业进行直接融资的创业板市场和产权交易市场，降低中小企业股票上市的门槛。大力发展中小企业债券融资，鼓励经营效益好、偿债能力强的中小企业通过发行企业债券进行融资。加快建立风险投资基金，发展创业基金，扩大资金供给面，以转变我国中小企业融资渠道和结构过于单一的不利局面。
第四，建立科学的投资决策机制。为降低投资风险，进行科学合理的投资决策，需要注意以下几方面：①规范投中小企业财务管理的目前状况及改善相关论文由www.7ctime.com收集,如需论文.资程序。进行深度的调研分析及投资分析研究，用制度来规范和限制中小企业领导者对投资决策的个人干预。可以参考大型企业的做法，实行投资监理制度，对投资活动的每个阶段进行周密设计和实施跟进。②优化投资结构。在资金的投向方面，中小企业应更注重对内投资，包括对技术开发、新产品试制、设备更新改造和人力资源的投资等。其中，人力资源的投资应引起足够的重视，因为人力资源存量增加带来的产量增加远高于实物资产存量增加带来的产量增加额。在投资周期方面，考虑到中小企业的资金规模，为了尽可能降低投资风险，可尽量进行中短期投资而避开长期投资。③分散资金投向。中小企业的资本积累达到一定的规模以后，可以搞多种经营，以分散非系统风险，追求投资收益最大化。但也需注意避开盲目多元化而造成资金过于分散，影响企业专业核心竞争力的形成。
最后，强化资金管理，加强财务制约。中小企业要搞好财务制约，必须建立严密的财务制约制度，从多方面入手：①建立严格的预算制约制度。尽量准确地预测收支期限，确立最佳的持有量，提高的使用效率。合理进行资金分配，协调好流动资产与固定资产的比例，以达到资本结构的最优化。②加强应收账款管理。应对赊销客户的资信程度进行评定，制定相应信用政策。定期核对应收账款，加强账龄分析，保证应收账款的安全性。③完善存货管理。确定存货的最佳持有量，使存货既满足企业的正常生产经营需要，又降低相关成本。搞好存货的日常制约，定期盘点防止积压，及时清理废旧、过时物资，避开资金呆滞。④建立有效的成本制约制度。严格的成本制约应贯穿于企业生产经营的每一个环节，落实到每一名员工。实行全面的成本预算，且在日常生产中严格制约，并定期进行成本差异分析，从而不断修正预算目标，制定出最合理的标准成本，使成本制约与考核更加科学化，以进一步全面降低成本。
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