简论EXCEL在财务工作中应用

论文导读：
摘要：21 世纪是知识经济和全球经济融合的新时代，企业要想在信息高数化的时代中得到更好的发展，做好企业数据信息的有效整合与集成是其的关键所在，因此作为企业内部决策系统的财务部更是其核心。财务信息所要求的准确性，使得EXCEL 成为企业财务管理必备工具，EXCE 电子表格所具有的灵活性、内置函数和工具等，它能够实现对企业管理中的数据进行分析，并根据企业决策层对财务数据的不同要求制作各种需要的报表。本文根据财会工作的特点，将excel的操作融入到会计人员的实务工作中进行分析，希望能给企业的管理提供帮助。
关键词：EXCEL 会计报表 财务管理
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一、Excel 中 ROUND 函数在财务方面的应用

在EXCEL中Round 函数可以根据需要保留的小数位数对参数进行四舍五入处理，需要保留的小数位数由给定的参数决定。语法：Round（number，num_digits）。其中number就是将要进行四舍五入的数字；num_digits 则是希望得到的数字的小数点后的位数。说明：1.如果 num_digits 大于 0，则四舍五入到指定的小数位。2.如果 num_digits 等于 0，则四舍五入到最接近的整数。3.如果 num_digits 小于 0，则在小数点左侧进行四舍五入。同时Round 函数还是嵌套函数：使用一个函数作为另一个函数的其中一个参数。举例说明：您可以在 ROUND 函数的“number”编辑框中添加 SUM（num1：num2）。即为：ROUND （SUM（num1：num2）， num_digits），也可以添加其他函数。Round 函数在财务工资计算中的应用有了 ROUND函数和 ROUND嵌套函数的理论基础，我们就可以解决在财务计算中合计工资与实际金额不符相差几分钱的误差的理由了。
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二、利用 EXCEL 函数进行财务分析等工作

EXCEL 函数功能在处理财务、会计等事务时，具有强大的功能，也具有广泛的应用，它通过预定义的公式，公式使用一些称为参数的特定数值进行计算。EXCEL 函数分为日期函数、文本函数、财务函数等，在财务工作中通常会用到财务函数进行财务分析、日期函数进行账龄分析、查找函数进行相应数值的查询与检索等。
财务函数一般用来计算一些股票及债券的终值、现值等，具体包括：终值（fv）——在所有付款发生后的投资或贷款的价值。期间数（nper）——投资的总支付期间数。付款（pmt）——对于一项投资或贷款的定期支付数额。现值（pv）——在投资期初的投资或贷款的价值。例如，贷款的现值为所借入的本金数额。利率（rate）——投资或贷款的利率或贴现率。类型（type）——付款期间内进行支付的间隔，如期限为5 年，利率为 10%，每年支付 1 万，计算其到期值，可以在 EXCEL 公式定义栏中输入“=FV （10%，5，10000，0）”实现其结果，如要计算现值可输入“=PV （10%，5，10000，0）”，函数中“最后一位 0 代表期末，1 代表期初”，其他函数同上，可以根据函数中给出的参数参照输入相应的项目。
企业财务中日期函数主要应用于对往来款项中日期的检索，如需要当前日期，可以用 TODAYO）函数，返回计算机系统时钟的当前日期，还可用DATE（年，月，日）函数得出日期结果，YEAR（）函数、MONTH（）函数、DAY（）函数、NOW（）函数实现年、月、日、现在的结果。
利用函数计算企业个人所得税。企业会计人员在计算个人所得税首先根据国家规定的个税税率及基数，因为不同的应税所得额有不同的税率和速算扣除数，按工资额和纳税基数的所得税算法，得出：当月应纳税所得额 = 当月计税总额-减除费用-附加减除费用。以 A代表应交税（即减去扣除基数）的工资薪金，B 代表应缴所得税，那么以 2011 年 9 月起执行的个税表为基础，扣除基数由原来的 2000 元调整为 3500 元，具体如下：以含税级距为基础，当 A≤1500，则 B=A×3%，当 15001500），E2 ×0.1- 105，IF （AND （E24500），E2 ×0.2- 555，IF （AND （E29000），E2 ×0.25- 1005，IF（AND （E235000），E2 ×0.3- 2755，IF （AND （E255000），E2×0.35- 5505，IF（E2>80000，E2 ×0.45- 13505）））））））， 这样得出首位人员应纳个人所得税，拖动填充句柄，则所有人员应纳税额全部出来。该公式虽复杂，但只要一次输入即可自动完成全部计算，可将其作为固定公式运用。
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三、利用 EXCEL对报表的编制

财务报表是提供会计信息的一种重要手段，其具有种类繁杂，编制工作量大，容易出错等特点。利用 EXCE 编制报表具有简单快捷、函数关系设置简便、界面直观明确、维护修改容易、数据保护严密等特点。EXCEL 计算机软件实用至上，既节省了会计人员的时间，也结束了以前以手工为主的计算工作。
在利用EXCEL编制成本报表前，首先要根据企业生产经营的特点及成本管理对成本信息的要求，列出本企业常规要编制的成本报表清单，设计各成本报表的格式，并进行其模型的设计；根据企业经营管理（特别是生产决策）临时需要的信息，也可以灵活设计所需要的成本报表。在EXCEL上设计成本报表，就如同在一张有影格的纸上设计，而且这张纸还具有更改方便、自动计算等特点。成本报表的设计主要是表头和表体两部分，表体可分为项目和数据两部分，表内各项目的格式主要是利用“边框”来进行设计，对于只占用一个单元格的项目可通过“格式”中“单元格”打开“单元格格式”对话框设计其对齐方式、字体格式、边框样式等；对于包含几列（或几行）的项目，可采用跨行居中，在其中一个单元格输入文字后，可选中所包含的几列，单击“合并及居中”快捷键，使该项目在几列或几列中居中。对于表格中数字的格式，应每个数据占据一个单元格，数字的格式通过前述“单元格格式”对话框中的“数字”样式可论文导读：种样式如：货币符号、是否使用千位分隔符、百分号、小数点位数等。表头的内容可在表上部适当位置直接输入即可，有些内容需要居中，可按前述“跨行居中”进行居中。设计好的表格还可以用“自动套用格式”进行美化。以生产车间责任成本报表边框及表头格式的设计为例。表头、表内项目及边框的设计。表头按设计好的内容在表的上部填
选择所需要的各种样式如：货币符号、是否使用千位分隔符、百分号、小数点位数等。表头的内容可在表上部适当位置直接输入即可，有些内容需要居中，可按前述“跨行居中”进行居中。设计好的表格还可以用“自动套用格式”进行美化。以生产车间责任成本报表边框及表头格式的设计为例。表头、表内项目及边框的设计。表头按设计好的内容在表的上部填列，注意，表头“责任成本表”需跨行居中，其它内容在适当位置输入即可。表内项目的填列：在A4—A9输入“成本项目”、“直接材料”、“直接人工”“制造费用”、“合计”，在B5—I5输入“计划”、“全部费用”、“不可控费用”“实际”等（如图1所示），在B4—F4的任意一单元格输入“本月责任成本”，并用“合并及居中”进行跨行居中，后面“累计责任成本”类似操作即可。表框可用“单元格格式”对话框中的“边框”进行编辑，设计出需要的样式。2·报表数据的填列与计算。需填数字的单元格在此又可分为两类：一类是基本数据如表中的“计划数”“全部费用”“不可控费用”“实际”等，一类是通过基本数据的计算求得的数据。对通过计算求得数据的单元格，必须输入计算公式，如计划本月责任成本的合计B9单元格内应输入“=B6+B7+B8”或用求和公式（SUM）计算，然后“向右填充”，在C9、D9、E9、F9、G9、H9、I9单元格中显示的都是该单元格上三行的合计数；在E6单元格输入“=C6-D6”，在F6单元格输入“=B6-E6”，在I6单元格输入“=G6-H6”，然后分别“向下填充”即各单元格下面的单元格全部用公式表示各自的差额。
Excel作为通用电子表格软件，具有强大的数据处理功能，它独具特色的数据分析系统、财务函数分析系统、图表分析系统更为企业的财务管理提供了最直观、最便捷的工具，可以有效地利用企业核算数据和外部数据，高效、准确地帮助财务管理人员进行预测和决策。帮助管理者迅速掌握财务管理电算化模型的建立策略，将更好地为企业提高经济效益服务。
【作者简介】张晓琴， 女， （196

4、 10）， 黄冈人，黄冈职业技术学院讲师，研究方向：教育、财务。

（责任编辑：张彬）