试谈国库会计业务及系统运转管理中理由及策略倡议

论文导读：政预算（草案）的报告”不是正式文件。二是对预算外单位及政府对辖内税收贡献大的企业实施奖励的资金支拨，人民银行只要财政部门提供政府发文就支拨，没有进一步核查年初预算计划和依据。三是在国库集中支付前提下，预算单位通过零余额账户向财政专户划拨资金。另外，财政通过229其他支出科目拨付的资金占全年支出比重较大，2014年
多年来，人民银行国库业务不断更新，系统不断升级，为加强国库会计核算管理，规范业务处理操作，总行国库及中心支行国库部门制定了相应的一系列基本规定，管理办法，操作规范，但实际操作处理业务过程中，由于人员思想意识，业务素质，管理组织等因素导致出现管理不到位，操作不规范，监督弱化，风险制约不够等。为进一步完善国库会计业务及系统运转管理工作，确保国库会计核算工作正确、规范、有序进行，有效防范国库风险，提出一些策略和倡议：

一、基本情况

(一)配合新上线的TCBS国库会计核算系统设置岗位

一般要设置会计主管岗，综合管理岗，系统管理员岗，操作员岗，事后监督岗。根据日常业务的需要，每日必须配备5名人员才能满足业务需要，各岗位还需设置AB角，并符合不相容岗位分离的内控要求。

(二)按国库制度规定规范岗位职责、健全账簿、报表体系

正确设置、使用科目、账户，指定专人与征收机关、地方财政部门、银行就预算收入、地方财政库存余额及集中支付业务进行业务对接、对账。明确岗位职责，加强对印、证的管理，严格重要事项授权审批制度，加强事后监督工作。按要求对TCBS用户设置、维护参数及客户端管理，会计主管和国库部门负责人要定期对国库的运转管理进行了检查。

(三)按国库制度规定及时、准确处理账务

严格审核外来凭证，正确收入、支拨、集中支付、退库、更正、存款计息业务及内外对账和查询查复业务。

二、国库会计业务及系统运转管理存在的理由

(一)人员不足或不能满足特殊情况下的要求

近年来，人民银行增员较少，根据内制约度要求基础业务部门操作员岗位设置基本符合相互制约的原则，一旦有人员休假，要么是同科室人员交叉抵岗，但实际工作中，抵岗人员会同时兼顾原来和现在两个岗位的工作；要么是为了符合制度要求，需要借用其他人员来充实岗位需求，但由于长时间不参与业务操作，基本都不能胜任，就会存在一手清现象；要么推迟处理业务。

(二)业务人员共用业务用机存在理由

业务人员不及时签退，一旦不认真仔细，就会导致混用操作；另外，现在大多支行操作人员同时处理国库核算系统和会计核算系统业务已是常态。其中不仅有不方便，如果业务集中发生，会出现来不及或增加差错风险。

(三)会计主管、国库主任按月、季、年对国库业务进行检查不建全面

未按规定内容全面、深入、认真地对各项业务进行检查，流于形式，走过场。

(四)操作员对新业务操作规范学习钻研不够

依赖长期习惯性做法，以至于遇到不常发生的业务时不能及时处理，或操作失误甚至错误。

(五)未对查询查复业务实施有效管理

由于核算系统对处理查询查复业务手续和流程制约缺漏，处不处理，系统没有提示，也不作有效制约，在操作员疏于监督的情况下，存在应查未查，应复未复，迟查漏复等情况。管理工作的松懈，不打印查询查复书，未配对专夹保管就成为常态。

(六)工作交接不严格

工作中制度执行打折扣，如遇职工突然有事休假，上班后又漏补手续，造成职责不清，埋下风险。

(七)对事后监督认识不足

一是认为事后监督只是装订保管凭证，轻视事后监督工作，二是监督出理由差错后怕得罪人，为方便整改或自行修改或未告诉当事人。三是按规定事后监督应于次日对上一日业务进行监督，但由于其他工作需要抽调事后监督人员时，由于人员紧缺无人抵岗，就不能及时进行监督工作。没有认识到事后监督是完善规章制度，防范风险的重要步骤。
（八）对财政部门的拨款支出监督功能弱化
一是财政部门提供凭以预算拨款的“地方财政预算执行情况和地方财政预算（草案）的报告”不是正式文件。二是对预算外单位及政府对辖内税收贡献大的企业实施奖励的资金支拨，人民银行只要财政部门提供政府发文就支拨，没有进一步核查年初预算计划和依据。三是在国库集中支付前提下，预算单位通过零余额账户向财政专户划拨资金。另外，财政通过229其他支出科目拨付的资金占全年支出比重较大，2014年截止6月末，占比是11.5%。
（九）国库经收处开立的税款汇缴户由于缴存程序受制于税局人员是否及时开票处理，有拖延缴存现象
（十）国库会计档案资料因人员变动，管理松懈，工作繁忙，未按规定移交支行档案管理部门
（十一）业务人员责任心不强
账务处理过程中出现疏漏或错误：表外科目传票填写不规范，《重要空白凭证保管使用登记簿》填写的重空号码简化；审核外来凭证不严；凭证要素不建全，漏盖章；退票理由不规范；印鉴填写不规范；主管登记簿记录不建全。

三、进一步完善国库会计业务及运转管理的策略和倡议

(一)加强国库会计管理工作

一是领导重视。尽量按要求配备岗位人员和业务用机，做到一人一机，以满足日常业务工作需要，这也是完成国库业务工作和有效制约风险的前提；二是加强人员整合。提高人员素质，明确岗位职责，增强制度执行的自觉性；三是加强检查工作。严格执行各项制度，按规定内容全面、深入、认真地对各项业务进行检查，做到不走形式；四是加强风险教育。督促业务人员及时处理业务，及时签退操作系统，避开一手清。五是加强档案管理工作。按规定保管、移交，进一步提高档案工作水平。

(二)加强基础工作

定期组织人员学习国库会计管理规定，通过讨论案例，总结交流，自查自检、归集做法等多种形式进一步加强学习理解，规范操作，分管领导和主管要经常提示错账风险，推动业务人员增强业务工作中的责任心，加强柜面监督和事后监督，充分发挥监督作用，通过收集信息，总结经验，进一步提高账务处理工作质量，减少差错，杜绝违规，防范风险，为业务工作保驾护航。

(三)加强对预算支出的监管

在积极做好服务的同时，针对地方财政收支随着经济的发展，支出增加，金额增大的情况，国库部门更要加强对支出业务的监管，不能只重流程，忽略实质内容；不能存在不是我的钱，财政爱怎么用就怎么用的懈怠思想。对支拨依据的监管必须严格执行制度规定，特别是拨向预算外单位、企业的要深入调查核实是否符合规定，是否是年初预算计划，依据是否充分。
要深入国库集中支付银行调查国库集中支付业务中预算单位零余额账户是否规范使用论文导读：
，预算单位通过零余额账户向财政专户划拨资金的数量、规模、类型。及时监控财政通过229其他支出科目拨付的资金，掌握其支拨数额和动态。

(四)加强国库经收处的检查。

深入银行对国库经收处是否正确开立使用待结算财政款项科目、待报解预算收入专户核算经收的各项预算收入款项，严禁违规为征收机关开立预算收入过渡户，确保财政预算收入及时足额缴存国库。加强与财税库银的沟通交流，使之常态化，及时掌握国库资金收支动态，积极解决工作中出现的理由，有效提高税款入库效率，时时监控处理流程是否合规，资金监管是否有效，有效防范国库资金风险。