试论税务会计师对企业税务会计工作中意义

论文导读：
摘要：税务会计师作为一个新兴的职业，正在受到社会的广泛的关注，众所周知，税务会计师的工作主要是在会计工作中对涉及税务的这一块资金进行审核安排，同时还要对企业的涉税工作有一定的处理能力，税收是国家机器运转的重要经济来源，企业想要合理的降低税收风险，就对税务会计师提出了更加严格的要求，企业在涉及纳税事务时，可以将这些事务交给税收会计师来进行专门的处理，税收会计师可以运用自身的专业知识帮助企业减少涉税风险，提高企业的涉税能力，一个企业的税收管理水平可以极大地影响一个企业的财务表现，科学合理的税收管理可以有效地减低企业的纳税成本和提高企业的经济效益，充分的实现企业资源的合理配置，进而为企业在激烈的市场竞争中起到推动作用。
关键词：税务会计师；企业税务会计；作用

一、税务会计师概念

税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要理由。企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。长期以来，由于我国实行计划经济，税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局面。税务会计师作为一个新兴的职业，正在受到社会的广泛的关注，众所周知，税务会计师的工作主要是在会计工作中对涉及税务的这一块资金进行审核安排，同时还要对企业的涉税工作有一定的处理能力，帮助企业处理涉水事务，最大限度的保障纳税人的纳税权益，鉴于税务会计师以上的工作内容，税务会计师不仅要有一定的会计功底，还需要有深厚的税务理论知识，最基本的就是对税法规定要有深入的了解和认识，税务会计师需要直接代表企业管理涉税事务帮助企业实现税务管理，税务会计师主要是负责在税务工作中核算和监督税务资金的运。
近年来，随着我国经济的发展，法律制度也在不断的完善，作为我国法律制度的重要组成部分，税法也越来越健全，但是凡事有利有弊，税法越来越健全的时候，也在不断的复杂化，企业的会计制度以及一系列法规的完善，这就使得财务与税务的目标不一致了，二十一世纪后，中国加入了世界贸易组织后，我国的职位发展也逐渐向发达国家学习，在发达国家里， 税务会计与财务会计分别独立，一般来说，财务会计不会涉及税收事务，或者说，纳税人的税收理由往往是由税务会计来处理，财务会计和税务会计由两套人马组成， 税务会计和财务会计相互分离，近些年来，随着我国经济的不断发展，以及分税制以来，国家税收制度的不断变化，都使得税务会计师的需要大大增加，有税务会计师对企业税务会计工作中的意义由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文.关资料显示，未来的几年内，整个社会对于税务会计师的需求将超过供给几十万人，在经济发达的地方显得尤为突出，在经济发达的地方，很大大中型企业的在公司设立“首席税务官”“企业总税务师”等职务。目前，在社会上注册税务师的影响力比较大，但这个证书是第3方认证，拿到证书是要到税务师事务所工作，而且在学习内容上，主要是税法，没有迎合企业完全的需求。不仅难考，持证的人员也很难真正在企业里发挥作用。税务会计师专业资格证书正好填补了这块空白，此课程体系有效的从企业的角度出发，将税务和会计有效的结合起来。真正以学员的实操为主要授课内容。大大增强了涉税人员的实操能力。填补了企业大量需求此类人才的空白。

二、税务会计师的工作内容

税务会计师的工作内容最基本的就是核算工作，换句话来说，就是企业的涉税事项进行计算，包括企业的收入、成本、费用，计算出企业的纳税所得，除此之外，还有最为重要的一项工作就是税收筹划，税收筹划不同于常人所理解的逃税，税收筹划是指相关人员在税法允许的范围内，利用自身对税收的理解，帮助企业对纳税事项进行筹划，以达到减轻企业税收负担的目的，实际上，税收筹划的工作涉及到一个企业的各个方面，要想尽可能的扩大税收筹划的空间，就需要税收筹划人员不仅要对税收法令有深刻的理解，还需要对企业的实际情况了如指掌，这样才能尽可能的降低税收筹划的风险，对于企业来说，要想尽快的了解企业的具体情况，会计信息必不可少，所以，好的税收筹划方案必定是建立在对会计信息的了解之上的，这样才能将税务筹划工作，完成税收筹划任务。

三、税务会计师对企业税务筹划的作用

随着市场竞争不断白热化，企业税务筹划对于一个企业来说，可以提高自身市场竞争力，具有重大而长远的作用。很多人认为对于企业来说，税收筹划就是帮助企业进行逃税，其实这种看法很片面，这些人对于税收筹划的认识掩盖了税收筹划的本质作用，实际上，企业税务会计师通过自身对税收规定的正确理解进行合理合法的税收筹划方案，企业会计税务师要想提出一个符合企业实际有能降低企业风险的税收筹划方案，就必须仅要对税收法令有深刻的理解，还需要对企业的实际情况了如指掌，进行合理合法的筹划活动，这样一来，既可以降低公司的税收成本，又可以提高企业的经济效益，一举两得。企业税务会计师通过合理筹划可以帮助企业培养纳税意识，从另外一个角度来看，这样一来，可以帮助国家减少税收流失的现象，增加财政收入，打击偷税漏税等不法行为。

四、税务会计师对企业税务管理的作用

企业税务管理是企业管理的重要组成部分，企业税务管理是指企业自身通过对纳税情况进行评估、研究，对纳税情况进行管理的活动，纳税管理活动存在于每个企业的生产经营活动的始终，所以说这也是一项比较复合型的管理活动，随着企业税务管理活动的不断发展，可以从以下几个方面进行改善：有条件的企业可以根据自身的实际设置自己的税收管理部门，聘请专门的税收人员，帮助企业来处理涉税业务，这一制度常见于大型的跨国企业，他们往往会有属于自己的税政部，由税务会计师来管理企业的税务事务，包括税务登记核算以及纳税申报等常见工作，还有企业的网上报税，依照税法的规定公示收税策划负责年度财务报表的编制工作，同时监督的报销工作，作为重要的涉税凭证，的真伪对于企业的成本扣除以及涉税风险都有着重大的影响。一个企业的税收管理水平可以极大地影响一个企业的财务表现，科学合理的税收管理可以有效地减低企业的纳税成本和提高企业的经济效益，充分的实现论文导读：
企业资源的合理配置，进而为企业在激烈的市场竞争中起到推动作用。

五、税务会计师对企业税务稽查工作的作用

税务机关在纳税评估的过程中，如果察觉纳税人的纳税事项有疑点，如果纳税人与税务机关经过沟通后，税务机关认为企业存在理由的，就会移交税务稽查。
税务稽查对于企业生产经营活动来说，多多少少会有一定的影响，如果税务稽查过程中，稽查人员对于纳税人无意中的失误，比如计算和填写错误等等，应该指导纳税人进行更正，情节严重的应该进行处罚，由税收管理员、征收管理部门督促、指导纳税人按照税法规定自行改正，需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。审理认为纳税人有偷嫌疑的，移交税务稽查部门处理。稽查部门查实后，对需要查补税款的，按照稽查规程处理，并转税收征管部门组织税款入库，同时定期将处理结果向评估部门反馈。
应对企业的税务稽查工作，财务人员须加强税务政策的学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在一个档案室。对于生产经营活动中出现的理由要及时进行处理，通过有效的措施来防止企业在稽查过程中因为理由而受到的损失，当税务部门在进行稽查的时候，企业可以有税务会计师事先与税务会计师对企业税务会计工作中的意义由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文.稽查人员进行沟通，了解税务稽查的具体内容，这样一来，事先准备一套稽查方案来应对，才能做到有备无患，在稽查过程中，要有礼貌谦逊，如果有税务机构或税务会计师的，可由他们出面须及时进行沟通，对企业存在的重大事项进行事先的处理。可以通过补签合同解决的理由，应当及时补签。最好在税务稽查时，税务会计师一定要在现场。企业要将岗位上的税务会计师认真培训 使之充分熟悉企业的税务工作以及税务程序 同时还要学会如何与税务稽查人员沟通。

六、税务会计师对企业税务工作的作用

税收是国家机器运转的重要经济来源，企业想要合理的降低税收风险，就对税务会计师提出了更加严格的要求，企业在涉及纳税事务时，可以将这些事务交给税收会计师来进行专门的处理，税收会计师可以运用自身的专业知识帮助企业减少涉税风险，提高企业的涉税能力，帮助企业提高对税务工作的处理能力，除此之外，企业还要通过自身的努力降低经营成本，提高自己的税收意识，改善企业的税收环境. 税务会计师对企业税务工作的作用具体体现在以下几个方面：
（1）企业税务管理需求会增加对税务会计师认可度.长期以来，我国的税收政策并没有充分发挥出自身的经济调节作用，传统作用上来说，企业更加重视对于本企业的财务管理，而忽视了对税收这一块的管理活动.随着经济形势的变化，国家的税收政策变化过快，如果企业没有及时的了解国家最新的税收政策，就难以充分的履行应该履行的纳税义务，同时，无法了解到对于企业自身利好的税收政策，使得企业没能及时享受到国家的税收优惠.所以说，企业自身配备业务能力强的税务会计师对于提高企业的管理水平有着重要的作用。
（2）税务会计师是企业财务与税务管理细分的必定要求。税务会计师，是企业管理涉税事务的直接代表和责任人；是具备现代企业税务管理知识、经验和能力的专业人才；是现代企业财税管理逐渐专业化、职业化的具体体现。由于我国税法越来越健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律法规的完善，使得财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要求也随之出现了分歧，于是，税务会计师的出现开始引起了人们的普遍关注。

七、完善企业税务会计工作的一些深思

(一)建立完善的税务套计柱再体系

随着我国经济的快速发展，政府对税收体制的不断完善，使之更好的适应经济发展的需要，建立完善的税务会计核算体系大势所趋。在会计核算仍然要遵循会计准则前提下，所建立的税务会计核算体系也应与会计准则相匹配。企业可以根据自身所涉及税种设置相应的会计科目。并设置总分类账和明细分类账。以本企业为例，在利用用友财务软件进行会计核算的条件下，增加税务会计总账模块，对每一笔涉税业务在核算时都会自动生成到税务会计总账下的帐表中，这样就能及时反映出企业的应纳税情况。为企业的财务管理、预算的编制提供相应的信息。避开了企业税收会计核算呈现无序状态。

(二)做好纳税调整

使得企业更好应对税务稽查，规避风险纳税调整不仅要求税务会计相关专职人员对会计准则、会计制度熟悉，还要求他们对税法运用自如，能够准确地分析计算出会计利润与税法利润的差异所在。在纳税调整理由上，很容易形成税务风险，企业必须谨防纳税调整可能带来的税务风险理由。目前我国现行税法对企业利润的计算与会计准则所规定的存在较大的差异，这就要求企业在向税务机关进行所得税申报时，应及时进行纳税调整，使得企业更好应对税务稽查，更好的防范风险。结合本人工作实际来讲，如果在本企业纳税申报时，该调整的项目没有进行调整而造成少缴税，税务机关很容易认定为偷税。

(三)加大力度对税务套计师的业务培训

从事税务会计是一项需要熟练掌握会计实务、税法知识及实际工作经验为一身多能型人才。所以税务会计工作是反映和监督企业履行纳税义务的一个重要因素。税务会计人员从事的是专职税务工作，他们从事着涉税工作，担负着多项职能，负责企业相关税务业务处理，对避开企业在向国家纳税时发生不合法的行为起着关键的作用。税务会计师对于企业实现经济利益最大化和企业税务会计的构建实施具有不可替代的作用。如果说税务会计工作最主要的目标是保障企业生产的顺利发展。同企业财务管理目标一致更好地实现股东财富最大化.那么税务会计师业务能力的高低将导致企业税务会计工作对企业经营发展的保障起着决定性作用。因此企业必须对专职税务会计师的业务培训应提供相应的支持.国家也应制定用一套税务会计职业准则来规范税务会计人员工作，对于从事税务会计工作的人员必须经过严格培训考核，取得从业资格证书后才能从业，并建立后续教育及年检制度。
目前。我们国家各地的税务机关、院校、机构及互联网都有为企业的税务会计提供咨询和培训业务。这也使得税务会计师可以及时掌握国家论文导读：　闫瑞忠.浅谈税务会计师在企业中的作用.山西财政税务专科学校学报.2011（02）王艳华.浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及作用.财经界（学术版）.2010（12）高长莹，张光明，杨向荣，姜虹.关于大型矿业公司的税务筹划的策略及运用.时代经贸（理论版）.2007（02）上一页123
最新的税收法律法规提供良好平台.能够更好的保障税务会计师知识的不断更新。只有国家和企业都重视对税务会计师的培养才能使这一职业健康持续的发展。
八、结语
综上所述分析。不难发现。企业税务会计构建和完善对企业税务筹划、企业税务管理及企业更好的应对税务稽查工作具有重要的现实作用。各个企业应根据自身的特点，设置企业税务会计岗位，聘请有相应工作能力的税务师从事该工作，更好地完成企业的税务工作，使得企业生产经营能够顺利地发展。同时，鉴于税务会计师对于企业享受税收优惠.减轻税负等具有的重要作用和作用，相关企业也需要重视专职税务会计师的培养，从而推动税制的发展，更好的实现本企业的经济利益最大化。
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