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试述现代企业全面预算管理一体化应用

最后更新时间:2023-12-30 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:11518 浏览:46505
论文导读:,在属于同一模型的表中分出一些表组成新模型。一般来说跨模型取数,取数模型的维度比来源模型的维度少,可以减少计算类别,规划公式较容易;取数模型的维度比被取数模型维度多,计算类别会比较多。但有些特殊取数要求,后者反而比较简单,能减少大量的公式,需要结合表样建立时选择的维度数据灵活考虑。根据计算级别不能循环的要求,
【摘要】传统企业在成本费用制约上过分依赖现有的成本会计系统,缺乏灵活多样的制约手段,不能深入反映各阶段的成本信息,从而误导企业经营战略的制定。现代企业必须建立一套全新的适应企业发展需要的集事前预算、事中制约、事后管理为一体的管理体系。
【关键词】企业管理 全面预算 一体化
全面预算管理是现代企业财务管理的重要内容,是企业实施战略规划和提高管理制约的重要手段,探索构建“定位明确、管控有力、沟通顺畅、运转高效、规范有序”的一体化管控体系,对于提高生产企业管理水平具有重要作用。笔者就生产企业全面预算管理一体化应用研究探讨如下:

一、全面预算管理一体化概述

全面预算管理一体化从全面预算管理入手,以全面预算管理为主线,以企业管理过程信息化为手段,建立预算管理、经营流程审批、物资库存、费用制约、财务管理、预算分析、绩效考核一体的信息化支撑平台系统,实现全员、全过程、全业务参与预算,将预算管理贯穿于企业管理过程,利用信息技术实现管理手段的升级,实现ERP计划管理与预算制约融合,有效落实战略规划、业务计划、财务预算和业绩考核“四位一体”的全面预算管理体系。

二、全面预算管理一体化实施过程

(1)预算组织设计。根据生产企业组织机构分级设立预算组织,一般分为公司级、车间级、班组级。
(2)预算报表体系。全面预算管理一体化所有预算表都使用一个期间组来定义,预算表的开始日期都定义为*年01月01日,对于可以明确用几年的预算表,可以直接定好终止日期,不能明确的预算表,可以使用系统默认日期9999年12月31日,需要终止时可以修改日期。
对于所有预算表都设置预算组织为过滤维度,有特殊需要的预算表例如产品产量预算表,需要在增加产品维度过滤,对于其他有类似需求的预算表,也可以再增加过滤维度分类。定义预算表样时,将增减额、增减率等类型的列定义为表内公式,以方便计算和查看。要根据表样格式的设置,灵活展示数据的显示格式,在表样格式定义中可以使用“,”即可展示为带有分隔符的数据,可以使用“%”即可展示为带有百分号的数据,同时可设置固定行或者固定列。
(3)预算周期定义。一般使用预算周期,分别为年、季、月。
(4)预算维度。组成预算数据的各种信息,相当于数据库表的列。维度从所有预算表中提炼,可以先在维度最多的表中提取,维度较少的表判断是否符合,不符合的补充。变动行的表头根据需要单独分一个或几个维度。预算表中尽量添加数据类型维度,一是可以体现本年数、上年数等信息,二是考虑以后扩展性三是部分公式使用这个维度设计比较简易。
(5)维度数据。预算维度下的数据,相当于数据库中的行。维度数据从所有预算表中按维度提取。不同表里,具有同样作用的信息,即使名称不同,也可以规划成一个维度。维度数据的结构需要考虑以后的扩展性和公式设计的简洁性,比如合计在上,上下级代表一定关系等。维度数据要结合收支项目,在一个模型内区分出数据的不同变动行的维度数据,要规划好结构,使不同公司、不同项目的编号能自动区分,方便公式计算。
(6)预算模型。组合预算维度,相当于选择不同的列,生成各种数据库表。根据每张表必需的维度,建立其所需的模型。根据计算取数的要求,在表中添加其他维度转变模型。根据计算取数公式多少的要求,在属于同一模型的表中分出一些表组成新模型。一般来说跨模型取数,取数模型的维度比来源模型的维度少,可以减少计算类别,规划公式较容易;取数模型的维度比被取数模型维度多,计算类别会比较多。但有些特殊取数要求,后者反而比较简单,能减少大量的公式,需要结合表样建立时选择的维度数据灵活考虑。根据计算级别不能循环的要求,在属于同一模型的表中分出一些表组成新模型。根据分析的需要,定义模型。
(7)预算调整。提供大调整和小调整两种功能,小调整使用预算调整功能,采取调整申请单形式,不保存以前版本。大调整,需要定义调整流程和调整方案,在流程活动定义时指定新的版本号,调整过程与预算编制过程一样。提供察看差额的功能,可以查看调整后对比调整前的差额。
(8)预算制约过程。企业生产材料消耗从物流系统生产领料单中取数,并且进行消耗制约,当消耗量接近预算量时,系统给出提示信息,当消耗量超预算量时,系统给出警告并阻止业务。制造费用和管理费用从报销和费用系统中取数,制约过程同材料消耗。采购预算制约通过采购入库单取数,在采购入库时进行制约,制约过程同原料消耗。

三、全面预算管理一体化展望和倡议

企业信息化建设是一项系统工程,是既有技术项目的要素,更具管理变革的特点,因此信息化过程分为管理思想信息化、管理过程手段化和管理技术信息化三个层面,项目建设是管理思想的载体,软件的运转必定要有制度的跟进作保障。下一步的倡议:
(1)对企业现有信息系统进行识别、归类,进一步进行业务功能评估,进行信息化系统数据整合评估,制定信息化数据整合实施规划;
(2)信息化项目建设前,要进行必要的管理咨询,业务流程的再造应该贯穿于信息化建设的全周期,信息化是管理流程持续改善的平台和手段;
(3)企业信息化建设需要管理思想的信息化,管理过程和技术措施都是有边界的,思想是无边界的,信息系统的推进,阻力最大的往往不是来自技术,而是管理思想的定势。企业高管层作为信息化的直接受益者,很容易接受这种变革,但是中、下层作为数据采集和制造层,对工作质量和效率会有更高的要求,更直接的要转变已经成为定势的管理工作习惯,其受益有很大的滞后性,因此如何提高全员的积极性,是信息化建设成本的关键,必须加大宣传教育,为一体化深入推进营造良好的舆论氛围。 全文地址:www.7ctime.com/ggxzgllw/lw24486.html上一论文:浅论职教管理过程中人本管理的重点应用