谈谈企业板上市公司募集资金管理细则

论文导读：
【摘 要】当前企业板上市公司募集资金的使用中出现的理由越来越多，加强对募集资金的管理势在必行。本文主要讨论了企业板上市公司募集资金的管理细则，旨在加强企业板上市公司募集资金管理，推动企业的发展，维护经济市场秩序。
【关键词】企业板上市公司；募集资金；管理细则
随着经济的快速发展，企业的规模逐步扩大，而且企业间的竞争越来越激烈。募集资金作为企业获取资金的重要形式，对企业发展产生重要影响。然而当前部分企业，尤其是上市公司在对募集资金使用中存在诸多理由，不仅影响了本公司的长远发展情况，同时也扰乱了经济市场的秩序。因此加强对企业板上市公司募集资金的管理显得尤为重要。

一、上市公司在使用募集资金中的“潜规则”

近些年来，我国上市公司经常会出现滥用募集资金的情况，而且随着经济的不断发展，这种现象愈演愈烈。多数上市公司没有对自身情况有清晰认识，没有意识到以发展主业来扩大企业实力的重要性，而是把大量流动资金都头向到了股票市场中，忽略了当初在募集资金时做出的承诺。早在2007年，我国证监会就已经颁发文件明令禁止了上市公司挪用、滥用募集资金而去参与新股配售、申购，或者是开展股票及其衍生附属品或其他可以对债券转换等交易。而且还对上市公司中的董事责任进行了严格要求，董事、监事以及相关高层管理人员都要自觉履行维护公司资产安全的重要职责。当前，部分上市公司已经肆无忌惮的滥用募集资金，甚至有公司经挪用1亿多元人民币来建设职工宿舍。针对当前上市公司在使用募集资金中的潜规则，一定要对上市公司使用募集资金进行严格管理。

二、募集资金的管理细则

1.专户管理、专款专用

上市公司应该把募集到的资金存放在董事会应用的专项账户中，进行集中管理，专户不得存放非募集资金或用作其它用途。而对募集资金的专项账户的数量也要进行严格把控，同一投资项目所需资金应当在同一专户存储，原则上不应该超过本公司募集项目的数量。当公司融资次数超过两次以上时，此时需要对募集资金账户进行独立设置。

2.制定募集资金管理办法，严格使用募集资金

上市公司应该制定适用于本公司的《募集资金管理办法》，应当按照招股说明书或募集说明书中承诺的募集资金投资计划使用募集资金。公司的募集资金投资项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。公司不得将募集资金用于质押、委托贷款或进行其他变相转变募集资金用途的投资。
使用募集资金时，公司应按照财务制度的规定，严格履行资金使用的申请和审批手续。
公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况。
公司会计部门应当对募集资金的使用情况设立台账，具体反映募集资金的支出情况和募集资金项目的投入情况。公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向董事会审计委员会报告检查结果。

3.强化公司董事会责任，加大监事会监督力度

在现代公司治理结构中，独立董事是管理中的一大创新举措，他们是作为独立的第三方，不与企业发生直接的经济利益关系，而是代表着中小股东切身利益。但是在企业的实际的运转中，独立董事并没有发挥出应有监督作用，甚至成为了一些大股东的权利经济代言人，董事的独立地位也在逐步丧失。尽管如此，也不能够忽视了独立董事的重要作用，而是要对董事监督企业的权利和责任进行强化。

4.限定募集资金用于补充流动资金的范围

根据实际发展需要，上市公司能够使用闲置的募集资金来暂时补充流动资金。但是在具体操作中，要符合一定要求。 第一，对于募集资金的用途不能随意更改；第二，在对流动资金进行补充时，不能影响到募集资金的正常计划；第三，单次流动资金进行补充的时间不能超过6个月；第四，单次对补充流动资金的金额不能超出募集资金净金额的一半。公司将闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于股票及其衍生品种、可转换公司债券等的交易。

5.严格规范结余募集资金的使用

完成单个募投项目之后，上市公司要想对该项目的剩余募集资金用于其他募投项目时，需要向保荐人、董事会以及监事会提出申请，当审批同意后，可以进行操作。另外，当结余募集资金，包括利息收入在内，不足50万元人民币或者是低于该企业板上市公司募集资金的管理细则由提供海量免费论文范文的www.7ctime.com,希望对您的论文写作有帮助.项目募集资金投资金额的1%时，此时就可以免除履行前款的程序，但是，其使用情况需要在年度报告中进行披露。

三、重视保荐人在募集资金使用中的作用

在募集资金使用管理中，保荐人发挥了重要作用。保荐人制度在实施的多年以后，成为了稳定经济市场的重要因素。由于在募集资金使用管理中的缺陷，往往会出现信息不对称的现象，严重威胁着上市公司的经济资产安全，而保荐人此时却扮演着重要角色，已经成为了防止我国上市公司资金风险的重要保障。而且随着市场经济的深入发展，保荐人与上市公司之间的连带责任也在进一步强化。重要表现为：保荐人与上市公司要真正履行双方在保荐协议中约定内容，保荐人要至少每个季度都对上市公司的募集资金的存储、使用等情况进行调查，并且要到现场进行，确保调查的真实有效性。
四、结束语
企业板上市公司募集资金的管理细则在对企业使用募集资金时起到了很好的规范作用。因此一定该管理细则有足够的重视，加强对该管理细则的研究，结合自己公司的实际发展情况，按照管理细则，对募集资金使用和管理工作进行严格规范，保障资金使用安全，推动企业发展，稳定市场经济秩序。
参考文献：
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[2]王忻.中小板公司募集资金使用情况分析[J].证券市场导报，2012，（7）：19-22 全文地址：www.7ctime.com/ggwsgllw/lw39415.html上一论文：试议应用QCC管理降低临床采集血标本失误率的