谈谈中汽国际资金及预算精细化管理实践

论文导读：
摘要：资金及预算管理是资金管理的核心内容。加强资金及预算管理，对提高企业经济效益有重要作用。本文首先规范和将强资金管理基础工作、然后推行和完善全面预算管理、建立和完善内部制约体系，最后提出创新融资管理思路和策略。
关键词：资金管理 全面预算管理 内部制约 融资管理 实践
中国汽车工业国际合作有限公司（以下简称中汽国际）成立于2005年12月，由中国机电广告公司、中汽对外经济技术合作公司等六家企业重组而成，是大型企业集团、世界500强企业——中国机械工业集团有限公司的全资子公司。公司的经营范围涉及展览、内贸、进出口贸易、海外工程设备出口。近三年公司的战略规划是，以展贸结合（展览和贸易）两大业务板块齐头并进的业务格局。随着公司业务板块的发展壮大，对资金的需要越来越多，因此公司设立了资金预算部。资金管理和融资一直是中汽国际资金预算部的重点内容。

一、规范和将强资金管理基础工作

资金是公司运转的“血液”，在日常的财务管理中，首要的工作是资金的收支管理与调控。为解决资金收支不匹配、业务部门与资金管理部门对接的盲目性等理由，有必要为公司的资金收支管理工作，制定一个比较系统的管理程序、策略。为融资工作提供基础信息和服务支持，明确融资目的。
制定“资金管理程序、策略”，建立资金管理流程及基础工作记录、表格。其目的不仅是为领导和上级提供报表，而更重要的是帮助财务人员和业务员跟好的沟通，从而理顺业务部门与资金部门的关系，为资金管理和业务开展提供相互配合的媒介与平台。
在财务管理基础工作方面，公司系统梳理了资金管理流程，找出管理上的漏洞和缺陷，使资金管理活动有目的、有计划、有记录、有流程、有监督、有制约。

(一)流程记录的层次管理

实施资金计划管理，必须有一套连贯、周全的业务流程记录作基础，并在流程记录上进行不同层次的管理。
第一个层次：是业务员的日常业务流水记录（或台帐）、描述记录业务的全过程；第二个层次：是在日常业务流水记录（或台帐）基础之上产生的汇总表，即资金收支计划工作底稿、以及过渡性的购销计划、单个业务的收支安排；第三个层次：是业务部门的资金收支计划，是在工作底稿及购销计划、单个业务的收支安排基础上产生的；第四个层次：在业务部门的资金收支计划基础上，公司资金管理部门进行综合平衡。

(二)细化资金管理岗位的职责

机构设置精细化，中汽国际自2011年将财务部进行拆分调整，设立“资金预算部”和“财务部”，不相容职务分开，起到很好的监督制约，相互制约作用。中汽国际资金预算部又进一步细化岗位设置，对资金管理人员进行整合使用，设立资金滚动收支计划编制员、筹融资管理员、总管出纳、外勤出纳、单据审核员、记帐员、全面预算员岗位，各岗位人员由公司资金预算部统一管理。每个岗位都设立A、B角，和定期轮换制度。

二、推行和完善全面预算管理

推行和完善全面预算管理是实施资金精细化管理的重要保障，公司除了制定了《中汽国际全面预算管理办法》，内容涵盖经营预算和成本预算外，还做了以下工作：

(一)建立全面预算管理委员会，细化全面预算目标，建立健全全面预算责任体系

公司从2012年大力推行全面预算管理办法，中汽国际经过一年多的试运转阶段，经过不断改善，全面预算工作已经基本成熟。首先，企业的决策机构方面成立全面预算管理委员会，从领导层角度开展全面预算管理工作，并对全面预算管理工作的运转进行监督检查。其次，通过企业各个业务部门和职能部门共同努力实现预算目标。理清公司各个部门的权利和义务关系，这是全面预算管理顺利运转的基本条件。资金预算部将预算总目标划分成相应的分预算目标，规定执行分预算的具体部门，使得每个部门都成为全面预算管理的责任中心，然后再由资金预算部进行统一汇总编制及调整，企业整体形成一个全面预算管理的责任网络。

(二)细化预算策略

公司近几年平稳发展，业务量水平稳定，根据此情况，采用固定预算编制策略，同时为了保证预算更为合理有效，定期进行或者根据需要进行调整。（如：中汽国际全年的全年预算在年初编制及审定完成，4月份第一个季度过后进行修正。7月份进行半年调整， 10月份为年末再进行一次调整。具体情况再根据企业实际情况而定。）

(三)细化预算编制

在编制预算前要求各部门编制工作计划任务书，明确预算年度的主要工作和所需，在工作计划与预算之间建立起对应关系，提高预算编制质量，也为预算审核和预算执行监督提供依据。首先，充分做好准备工作，要求各业务部门预计下一年度经营目标；然后，编制部门预算和归口管理预算，具体分为两个阶段：费用预算；部门年度利润预算表；最后，全面预算的编制和汇总。

(四)细化预算管理过程

资金预算部在编制公司全面预算的同时，按照“预算执行情况管理工作记录（台帐）”的形式，编制和建立“归口管理费用预算执行台帐（格式）”，将其中的预算项目和数据填好后，提交财务部和归口管理部门，作为日常管理登记用，便于预算的制约和监督执行。

三、建立和完善内部制约体系

公司理顺资金管理体系，保证资金的安全、完整，保证资金收、付业务的合理、合法和有效，保证资金收、付、存信息的真实可靠，在实际工作中不中汽国际资金及预算精细化管理的实践相关范文由写论文的好帮手www.7ctime.com提供,转载请保留.断细化各个制约政策与程序，对过时的或者不精细的内制约度进行修订和完善，建立规范有序的内部制约运转机制。资金内部制约体现在以下四个方面：分工制约、收入制约、支出制约和相关票据、印章制约。

(一)资金分工制约精细化

坚持不相容职务分离、任用高素质人员资金业务、岗位定期轮换或合理AB角色，明确每个岗位在资金制约中职责。
（二）资金的收入制约规范化中汽国际资金及预算精细化管理的实践由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文. 全文地址：www.7ctime.com/ggglxlw/lw14109.html上一论文：试论财会信息管理存在的理由及策略