简谈港口建设项目财务制约与监督

论文导读：工验收期三个阶段论述了港口财务人员应如何规范财务核算，进行筹融资、财务预测、财务制约、财务分析等财务管理活动，并对建设投资活动进行事前、事中、事后监督，以达到制约投资总额、保证资金安全，规避投资风险、维护财务制度和财经法规的目的，保证工程的顺利实施。【关键词】港口建设；财务监督；财务制约水路运输与铁
【摘 要】“十二五”规划为港口建设带来了新的发展机遇。本文阐述了以往港口建设项目中财务制约和监督工作存在的理由，分港口建设前期、港口建设期、竣工验收期三个阶段论述了港口财务人员应如何规范财务核算，进行筹融资、财务预测、财务制约、财务分析等财务管理活动，并对建设投资活动进行事前、事中、事后监督，以达到制约投资总额、保证资金安全，规避投资风险、维护财务制度和财经法规的目的，保证工程的顺利实施。
【关键词】港口建设；财务监督；财务制约
水路运输与铁路运输、公路运输、管道运输相比，具有运能大、占地少、能耗低、污染小、安全环保等特点，是我国实现经济社会可持续发展的重要战略资源。“十二五”以来政府加大了内河航道网和重要港口的建设力度，投资规模达到新的高度。港口建设迎来了一个新的发展机遇。港口企业为了分享政策红利，增强企业的竞争力，纷纷进行新的战略规划，加大了对港口的更新改造和建设。在这样发展趋势下，港口企业财务人员如何规范港口基本建设的财务核算，进行筹融资、财务预测、财务制约、财务分析等财务管理活动，同时通过对建设投资活动的事前、事中、事后的监督，以达到制约投资总额、保证资金安全，规避投资风险、维护财务制度和财经法规的目的就成为亟需解决的理由。
港口基本建设是企业的一项重要投资活动。对于港口的财务人员来说涉及的主要工作是基建项目投资制约、概算执行制约、竣工结算以及财务决算等相关事项。在以往的投资建设中由于财务人员自身对港口建设港口建设项目的财务制约与监督由优秀论文网站www.7ctime.com提供,助您写好论文.的程序、施工等不了解，导致其在港口建设工程中不被重视，作用仅限于记账、根据工程进度付款、整理档案等核算和统计的工作。忽视了其在工程建设中应有的制约和监督作用。
企业投资建设港口需要经历工程可行性研究报告-项目申请报告或备案文件-初步设计-施工图设计-招标-开工备案-施工期―竣工验收一系列的流程。以下将从港口基建项目的港口建设前期、建设期、竣工验收期三个主要阶段分别进行论述。

一、港口建设前期

在建设的前期阶段财务人员要熟知港口建设程序和项目的投资规模，便于在今后项目投资的制约和监督等财务管理工作中做到有的放矢。

1.财务人员应参与论证《工程可行性研究报告》合理性、科学性的评价过程

港口建设对当地的地理环境、周边的交通运输、经济发展有一定的要求。建设前期财务人员应参与到工程可行性研究的调研工作中，收集相关资料和信息，通过对当地货运市场、建设条件、当地经济发展规划等一系列的调研活动，对港口建设的必要性进行分析，了解项目的建设程序、投资规模、物流链等，为今后的项目投资制约、监督打下基础。并从项目的投资回收期、流量、投资酬劳率等财务投资管理角度对项目的经营可行性进行预测，提出合理倡议，给项目投资决策提供依据。财务人员对项目各项前期费用要严格制约，比如对码头的勘探、测量等费用要严格按照基本建设管理规定执行，按费用类别进行明细核算，便于工程竣工验收时进行费用分摊。

2.做好项目建设的资金筹融资工作

充裕的资金是保障港口建设成功的前提。目前我国建设港口公用的航道、防波堤、锚地等基础设施的建设和维护以政府投入为主。而具有经营性质的码头建设主要采取港口企业自主筹资、自主建设的模式。一般情况下企业需按照投资规模自主筹措一定比例的项目资本金，然后采用抵押贷款、融资租赁、信用担保等融资方式筹措建设资金。在这一阶段财务人员要了解贷款流程、条件、利率等。与多个银行或金融机构接触，制作多个融资方案进行比选，积极和银行等金融机构沟通，对贷款利率，贷款期限、还款条件和期限等进行筹划，根据不同的筹资方式和渠道测算资金成本，选择最佳资本结构。争取最大的优惠条件，降低筹融资成本，以达到制约投资成本的目的。

3.争取财政资金，做好税收筹划

港口码头建设属于公共基础设施项目，其建设项目有一定的公益性，国家给予了一定的财政扶持。财务人员要充分利用这些优惠条件。比如根据《港口建设管理规定》（交通部令2007年第5号）的规定，向港口行政管理部门申请港口建设管理费投入码头建设，利用当地政府招商引资的优惠条件争取政府的财政补贴或税费返还等。并且税法对港口基建项目的土地使用税、耕地占用税、契税、运营后的企业所得税等给予了一定的减免和优惠。财务人员要及时了解政府的减免税优惠条件，积极与当地政府和主管税务部门沟通，争取当地政府的财政支持，减轻企业资金压力。做好税收筹划工作，在项目的建设期和今后的码头运营中为企业争取更多的税收优惠。

二、港口建设期

项目的建设阶段是工程建设最重要的阶段，财务人员要及时了解工程建设的进度，强化财务制约和监督的管理职能。

1.财务人员应参与工程的招标工作

首先港口企业应根据《中华人民共和国招投标法》制定完善的招标管理制度。财务人员应熟悉相关的法规、制度，参与港口基建工程的招标工作，对项目性质、工期、质量要求和施工范围有更透彻地了解，以更好的开展工程建设期财务制约和监督工作。
其次财务人员要按照资质等级、注册资本金、近3年的财务状况等方面对拟投标单位进行资格审查，合理选择资质优异的施工单位，确保中标单位在执行合同过程中有足够的履约能力，规避施工风险，保证工程项目按期、按质完成。同时财务人员要仔细推敲招标合同的条款，特别是招标文件中涉及的费率、付款方式、进度、履约合同保证金比例、工程质保金等条款，保证建设工程合同造价的合理性、合法性，达到制约工程造价的目的。

2.基建财务人员应参与合同的签订

财务人员应熟悉《合同法》，从工程投标到竣工结算的全过程坚持严格的合同管理。对合同的重要条款，比如标的、质量、价款、违约责任、解决争议的方式、合同签订地等条款严格审查，争取合理低价的条款，避开合同纠纷的发生。同时倡议增加合同附加奖惩条款，如将设计合同和工程总投资挂钩，节约按比例提取奖金，超支则按比例进行处罚。这样可以让设计单位为业主精心筹划，优化设计方案，达到节约投资的目的。还可对建造合同附加奖励条款，工程如果提论文导读：本。港口建设项目的财务制约与监督由专注毕业论文与职称论文的www.7ctime.com提供,转载请保留.上一页12
前完工且工程质量优良的话，给予施工单位一定的奖励，反之的话则给予处罚。以调动施工单位的积极性，推动工程早日完工产生经济效益。加强合同中的履约保证金条款的管理，重，轻保函。在工程开始实施时要求施工单位按照工程价款的比例给付一定的履约保证金，增加企业的资金流，在建设期间合理利用这部分资金，减少资金贷款的资本化利息，节省工程投资成本。港口建设项目的财务制约与监督由专注毕业论文与职称论文的{#GetFullDomain}提供,转载请保留.