简谈以财务在线稽核为重点电力企业市县两级财务稽核管理体系构建

论文导读：理模式是构建统一组织、分级负责的市（县）两级财务稽核管理体系，挖掘财务稽核工作深度，拓展稽核范围，加强对经营活动的全过程监督考核。该模式积极运用科技管理手段，以财务在线稽核为重点，按照稽核规则，定期线上自动对本单位及下级单位的财务数据进行分析，转变稽核只能事后检查的传统方式，实施事前制约和事中监督，拓展
摘要：随着我国国民经济的持续发展，市场经济体制的逐步完善，电网投资和建设步入了快速增长的高峰期，供电企业的经营规模也不断扩大，售电量逐年递增。企业的快速发展对财务管理工作提出了更高的要求，财务管理是否科学和精细，直接关系到投资的效益和发展的质量。由于电网企业产权级次多，管理链条长，对企业的制约力“鞭长莫及”。导致财务管理不到位、内部监控职能未能充分发挥、财务监控力度较弱等理由。建立科学系统的财务稽核体系，切实提高财务风险防范能力，已成为电力企业亟需解决的理由。
关键词：电力企业；财务在线稽核

一、财务稽核内涵

财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部制约、确保经济安全的重要手段之一。电力企业新型财务稽核管理模式是构建统一组织、分级负责的市（ 县） 两级财务稽核管理体系， 挖掘财务稽核工作深度， 拓展稽核范围， 加强对经营活动的全过程监督考核。该模式积极运用科技管理手段， 以财务在线稽核为重点，按照稽核规则，定期线上自动对本单位及下级单位的财务数据进行分析，转变稽核只能事后检查的传统方式， 实施事前制约和事中监督， 拓展工程项目有关提醒、警告、制约等自动稽核功能， 完善往来款项清理与核对的自动稽核功能， 实现财务与营销等业务系统的无缝稽核管理， 对公司的财务状况、经营成果和财经纪律执行情况进行有效评价， 规避经营风险，确保公司在资金运营、成本制约、增收节支、资产管理等方面取得良好效果。

二、构建电力企业财务稽核管理体系的的做法

财务在线稽核是借助一体化财务信息平台，通过建立的稽核规则库，利用系统模块远程自动对本单位及基层单位进行稽核检查。通过网上查证和在线追溯查询，及时过滤并发出财务风险预警信号，构建财务风险预警模型，完善分级、分类预警，及时发现财务管理中的理由，出具财务诊断预警报告，并对理由整改情况进行监督，提高企业经营管理水平和财务风险管控能力，为企业的健康发展保驾护航。

(一)从制度入手，建立两级稽核防控体系

制度建设和执行是开展好财务稽核管理工作的基础和前提，公司首先制定下发了《公司财务稽核管理办法》，其内容充分考虑了公司及所辖县市公司财务管理实际状况，该制度对稽核岗位设置及职责、稽核内容、稽核工作程序、方式、稽核工作报告内容要求等方面将进行了规定。在实际工作中，通过严格执行制度要求，加强了对各县（市）电力公司的财务监督、指导力度，为提高公司资产资金使用效率和效果，防范和化解公司经营风险提供有力的保障。

(二)以“三结合”为着力点，创新财务在线稽核手段

财务稽核流程关键节点是“执行稽核”， 保定公司基于一体化信息平台，全面推动财务管控在线稽核系统与SG186、网上报销系统、数据分析系统的“三结合”，实现数据共享，减少数据重复录入，保证数据唯一性、正确性，改善长期以来财务稽核形式的单一、低效目前状况，大大提高财务稽核工作的灵活性、及时性及稽核覆盖面，有力推动风险在线监控体系的建立与完善。
（1）在线稽核与网上报销系统相结合
前端业务发起人在该系统中发起付款申请，实行网上签批。可实时监控成本费用审批状态，适时提醒。同时详细记录各签批环节流转时间，严格按照网上报销管理办法予以考核。每月稽核资金支付情况时，对于银行已付帐未付的未达帐项，可从网上报销系统中逐一查询经办人及所处环节，缩短了查询纸质资料的时间达30%，提高了稽核工作效率。
（2）在线稽核与营销SG186系统相结合
充分利用营销SG186系统平台，通过编号建立索引，实现业务在线稽核。收费员在交款单上填写上对应解款记录的解款编号（唯一编号），核算人员当天就可根据导入到SG186的银行对账单，以解款编号、金额、银行、结算方式为稽核标识，公司所有收费网点的收款业务实现了当天的在线稽核，核算人员无须再每天到全市所有收费网点收取回单，解决了银行回单的滞后性，大大提高了工作效率。
（3）在线稽核与财务数据分析系统相结合
通过固化票据管理流程，信息模板的规范化管理，能够自动分析出项目的支付进度，项目的完成进度，并可以出具相应的财务分析，达到项目进度分析一体化。节省了数据统计时间达30%，实时监控项目进度，动态反映成本费用预算执行状况，确保业绩指标的完成。财务在线稽核充分发挥了稽核“侦察兵”作用。

(三)实行财务在线稽核闭环管理，推进稽核成果转化

在线稽核工作开展过程中，首先分岗位制定稽核任务，采用日常稽核、定期稽核、专项稽核相结合的方式每月对县公司及本部进行稽核，对于稽核出的理由建立反馈机制，督促整改，在线稽核工作达到了预期效果。
其次，保证稽核任务制定的科学有效。稽核任务的确定涉及到稽核规则的引用，引用规则的质量决定稽核任务目的的实现，引用的规则稽核出现错误会直接造成稽核任务执行失败，影响在线稽核任务完成率指标。在稽核任务制定过程中，对于定期稽核任务和日常任务市公司组织各岗位根据财务管理的重点，斟酌选用实用化稽核规则，按照先试点、后推广的策略，首先建立稽核任务模型对试点单位进行稽核，稽核任务通过后再将稽核对象扩大到所属各单位，并且建立稽核任务监制约度，定期对基层单位稽核任务的建立和完成情况进行监控，并督促各单位对稽核发现的理由进行整改。对于执行失败的稽核任务查找分析失败理由并制定补救措施，有力保证了稽核任务完成率。
最后，注重稽核结果转化为管理成果。一是根据报表来源设置建立核算规范化稽核规则，每月报表出具前进行核算规范化日常稽核，及时发现并改正不符合“一键式”报表取数来源的账务处理并处理，为“一键式”报表的质量提供强有力支持。二是每月对基层单位在线稽核的理由及整改情况进行检查分析，分析诊断经营管理中的薄弱环节和关键风险点，通过网上查证和在线追溯查询，及时过滤并发出财务风险预警信号。及时出具财务诊断预警报告，对经营管理薄弱环节和存在的理由提出改善倡议，确保稽核结果的整改落实，并对在线稽核检查出的典型案例进行整理完善，纳入财务风险案例库，使财务稽核结果转化为企业依法理财、规范财务行为的经验积累，切实发挥财务论文导读：性，通过自身实践摸索出符合自己实际稽核工作理论，建立完善财务稽核机制，稽核工作更加有效的开展。参考文献高春兰.如何建立有效的稽核发现理由整改机制，杜绝屡查屡犯，增强稽核工作的有效性安徽水利财会，2006（04）张征久.财务集中一创新财务管理.通信企业管理，2007（11）：64-6

5.上一页12

稽核的“防火墙”作用，构筑财务风险内部监控体系。
三、结语语
新型财务稽核管理模式构建了统一组织、分级负责的市（ 县） 两级财务稽核管理体系， 挖掘财务稽核工作深度， 拓展稽核范围， 加强对经营活动的全过程监督考核。对公司的财务状况、经营成果和财经纪律执行情况进行有效评价， 规避经营风险，确保公司在资金运营、成本制约、增收节支、资产管理等方面取得了良好效果。新形势要求企业必须认清财务稽核工作重要性， 通过自身实践摸索出符合自己实际稽核工作理论，建立完善财务稽核机制，稽核工作更加有效的开展。
参考文献
[1]高春兰.如何建立有效的稽核发现理由整改机制，杜绝屡查屡犯，增强稽核工作的有效性安徽水利财会，2006（04）
[2]张征久.财务集中一创新财务管理[J].通信企业管理，2007 （11）：64-65.