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简谈基于客户风险的担保公司财务风险

论文导读:司而言每一笔担保业务都形成或有负债。对担保公司而言,任何一笔或有负债都存在成为现时负债的不确定性,导致担保公司发生代偿。代偿险是担保公司面对的最主要的、最直接的财务风险。我国《担保法》对保证人的保证责任做出了明文规定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或承担责任。可见,担保公司的代偿风险具有潜在

基于客户风险的担保公司财务风险分析【摘 要】近年来,中小企业大量涌现并高速发展成为推动经济发展的生力军,从而具备了经济和社会发展中大型企业无法替代的战略地位。由于经营的波动性、信用结构的不稳定性以及在国民经济中的弱势地位,中小企业获取外部资金极其困难。在此背景下,担保公司也就应运而生,成为我国中小企业融资的重要平台,在一定程度上缓解了中小企业融资难的理由。担保公司是经营风险的专业机构,面对着各种风险,而财务风险是担保公司面对的最大风险之一,它关系到担保公司的生死存亡。因此,担保公司为了实现可持续发展,如何识别和制约财务风 险,就成为必解决好的首要理由。
  【关键词】客户风险;担保公司;财务风险
  1.我国担保行业总体情况
  20世纪90年代中期以来,在推进市场经济改革的过程中,中国中小企业“融资难”理由,引起社会的普遍关注,受到中国政府的高度重视。为增强这些企业的融资能力,建立专门的担保公司以帮助其解决自身的信用不足,成为各级政府扶持中小企业发展的重要措施。据工业和信息化部统计,截2008年底,全国中小企业信用担保公司已达4247家,担保资金2334亿元,中小企业贷款累计额担保额己达1.75 万亿元,累计担保企业90.7万户。这些担保公司基本上都是以所在地区的中小企业为服务对象的。信用担保体系建设步伐的加快,在一定程度上缓解了中小企业融资难的理由,一推进了中国中小企业的发展。因此,从全国范围看,可以说中国担保业是从中小企业融资担保开始起步并迅速发展。担保公司的迅 猛增长主要是受两个方面的因素作用,一是政府的推动,二是担保市场需求的推动。
  2.担保公司财务风险的涵义
  担保公司的财务风险是一种代偿风险。由于担保业务的特殊性,导致担保公司面对财务风险的作用机制和表现形式相当复杂。或有负债虽然并不是真正的负债,但是对担保公司而言每一笔担保业务都形成或有负债。对担保公司而言,任何一笔或有负债都存在成为现时负债的不确定性,导致担保公司发生代偿。代偿险是担保公司面对的最主要的、最直接的财务风险。我国《担保法》对保证人的保证责任做出了明文规定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或承担责任。可见,担保公司的代偿风险具有潜在性和突发性的特点。
  担保公司的财务风险是一种信用风险。担保行为本身就是一种风险转嫁行为,担保是对受保企业信用的保证。信用风险又称违约风险,是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经损失的风险,即借款人不能履行还本付息的可能性。担保公司所面对的财务风险之一的信用风险,其实就是来源于债务人的风险,属于动态的风险,是担保业务中最直接的、最主要的风险,是被担保人使用被担保的借入资金的过程中存在的风险,弹性相对较大,由债务人的还款能力和还款意愿决定。
  3.基于客户风险的财务风险分析
  3.1客户风险产生的理由
  客户风险是指由于客户违约,导致担保公司发生代偿,从而给担保公司带来的财务风险。而诱发客户违约的因素可以从以下几方面来进行分析:
  3.1.1市场和行业
  面对日益竞争加剧的市场,不仅中小企业之间充满竞争,就连大型企业也在密切关注市场动态,一旦发现市场商机便会利用其资金和技术优势介入中小企业的竞争。因此,对中小企业来讲,市场风险的危害性是值得重视的,有直接导致企业经营失败的可能性。中小企业行业 风险可以通过以下几个方面来分析:行业政策、行业生命周期分析、行业盈利性分析、行业 技术趋势分析、行业文化观念分析和行业依赖性分析等,从而能对客户所在行业的基本状况 和发展趋势有所掌握。实践经验表明,从事不稳定行业且竞争处于劣势的企业违约现象最为常见。
  实际上,客户的违约风险不仅和客户所在的行业紧密相关,也与行业内的地位紧密相连。也就是说,客户的违约风险应当将客户的行业风险和市场风险结合起来分析。
  3.1.2管理者素质
  大部分中小企业的管理者素质普遍较低,而且没有聘请职业经理人进行管理,财务管理也极其不规范,有的甚至都没有专职的会计。这些现象必定导致管理粗放、经营水平落后。这就必定导致经营风险加大,诱发客户违约风险。
  3.1.3信用情况
  良好的信用次序是担保公司得以正常运转的基石。中小企业普遍信用等级较低,如果个别客户信用观念淡薄,信用缺失,就会出现恶意把贷款挤占挪用、有钱不还、随意逃废债务的现象。担保公司在设置反担保时,如采用了抵押以外的条件,必须导致客户风险的增加。
  3.2预防和制约客户风险的措施
  担保公司在对客户提供担保前,务必对被担保企业或个人进行详细调查,并出具相关调查报告。首先对基本情况进行调查,包括经营范围、注册资本、股东结构、企业法人、历史沿革、贷款信息、有无担保等基本信息进行调查。可以现场查看客户的营业执照正副本检查有无年检记录、查看验资报告了解注册资本情况以及出资比例、查看组织机构代码检查有无年检记录、税务登记证等。其次是对客户道德风险进行调查。道德风险主要来自企业管理者的素质和人品。担保公司在提供对外担保的时候,需对客户的信誉进行调查。可以调查客户在社会上的形象、信誉、历年贷款清偿情况。可以采取座谈、询问以及现场观察等策略来进行调查,包括面见法人、收集资料、员工调查和侧面询问等策略。也可以通过查询国家征信系统,了解企业和企业主征信,有 借款展期记录或不良记录。第三,调查客户的经营风险。主要是调查客户经营管理者的经营思想和经营方式,企业有无长远战略规划,管理者的素质以及 管理水平,所在行业的特点,产品所属的生命周期等信息。第四,调查客户的财务风险。对客户的财务状况进行调查,包括对客户的资金投入、材料采购、生产运营、销售以及回款等各个经营管理环节进行调查。可以采取现场翻查原材料采购合同以及入库单、产品销售合同以及出库单、每个月的银行对账单、年度审计报告、季报等资料。力求把企业的盈利能力、存货周转情况、应收账款周转情况等信息调查清楚,从而可以判断出客户有无偿债能力。最后,对客户提供的反担保资产进行调查。例如,对客户提供的土地使用证,房屋所有权证等 的真伪进行调查,并由专职人员核对信息后到现场进行勘察。
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