谈企业财务集中化实施操作

论文导读：择采用集中化模式，这是一种先进的管理策略，但在具体操作层面，可供企业参照的资料并不多，本文拟对在财务集中化落地实施过程中，面对的信息系统建设整合等具体理由做初步探讨，以期丰富财务集中化体系内容，方便有相关需求的企业做参考。

一、信息系统建设整合及维护财务集中化管理模式是伴随着信息技术及物流业的发展而产

随着我国经济发展，一大批企业不断开发新产品，拓展新的市场领域，形成了众多集团型企业。在财务管理方面，许多企业选择采用集中化模式，这是一种先进的管理策略，但在具体操作层面，可供企业参照的资料并不多，本文拟对在财务集中化落地实施过程中，面对的信息系统建设整合等具体理由做初步探讨，以期丰富财务集中化体系内容，方便有相关需求的企业做参考。

一、信息系统建设整合及维护

财务集中化管理模式是伴随着信息技术及物流业的发展而产生的，在过去手工记账、网络及存储技术不成熟、物流业传送效率低下的年代，即使有这样的思想，付诸实施的困难也相当大。从价值链分析的角度，信息系统属于企业基础设施的部分，信息系统建设整合及维护是财务集中化实施的关键环节。

1.涉及的主要信息系统

一是核心记账系统。目前大多数企业的财务核心系统都是嵌在ERP系统中的，属于企业资源计划的一部分，是会计核算工作的末环，在此生成最终的会计凭证及报表。有的企业选择将财务分析及预算的功能也叠加在ERP系统中，便于实时的制约分析。有的企业会构建相对独立的预算及分析系统，可以吸纳融合具体的经营数据，功能的扩展性更强；二是报账平台系统。报账平台属于记账系统的子系统，目前成熟的做法是报账平台的报账单数据，经审批流转完成后，直接导入ERP系统，生成各类会计凭证。报账单的起草人是相关的业务经办人，经办人通常是非财务人员，因此需建立本单位的业务活动与会计科目的映射体系，相关起草人不必了解财务COA体系，只需选择适应的业务类型，就可以实现财务信息收集，非常简便易行，推动了财务和业务的融合；三是银企互联系统。实现资金批量收付是会计核算日常的主要工作，支票等传统的转账方式已不适应处理大宗业务的需要，需要建设一个企业与银行自动化的收付渠道，目前各大银行基本都提供银企互联的业务，拥有相对成熟的电子银行服务体系。对企业而言，要做的是完成生产环境的准备工作，如果自身不具备相关的开发资源，就需要选择一个专业的企业财务软件开发商，完成接口及系统平台建设；四是客户及收款管理系统。目前大多数企业使用的ERP系统都具备应收管理的功能，但是往往不一定能完全满足客户管理的多元需要。如果企业拥有大量的中小客户，建设专门的客户及收款管理系统更显得必要，除了便于对客户的管理及服务外，有利于将收款数据适当汇总传送至ERP系统，实现对信息的分级管理，满足不同层次决策及分析的需要；五是合同管理系统。合同是企业基本经济活动的载体，对其有效的管控，需贯穿从签订到执行的整个过程。成熟的合同管理系统应将合同有关工作各环节均纳入电子信息系统，并加强业务和法律全方位的管理。法律方面，要保证经济事项合规合法、合理保障公司利益，企业最好配备专职人员，负责法律事务，参与合同的管理。业务审核方面，主要关注相关经济事项是否符合公司内部的业务规范要求，如开支标准、营销模式、预算制约等等。

2.系统整合：搭建系统间数据接口

通常企业在集中化前对子系统的建设相对已较成熟，但各系统由于开发时间、开发团队、数据库设计等等的差异，不能直接进行数据交换，需要搭建系统间数据接口，把多个数据库有机连接起来，形成有机循环的信息流。以报账平台和ERP系统为核心，大致是ERP系统管理维护供应商信息，同步给报账及合同管理共用。ERP系统将付款凭证信息转换成银行系统可识别的支付信息，传送到银企互联系统对外支付，支付成功后，银行回写单据状态，并成生电子对账单；银企互联系统收集的收款信息，传送至ERP系统自动生成收款凭证。会计凭证号与银行收付款识别号一一对应，因此可以实现企业日记账与银行对账单进行自动对账，自动生成银行存款余额调节表，实时掌握每笔资金收付的状态和银行存款余额变动情况。
报账单链接合同系统的相关合同，记录合同执行情况，并实时反馈到合同管理系统，更新合同状态。通过设置系统制约，确保报账单支付频率及金额与合同中的付款计划保持一致。报账单记载的各类经济事项信息，通过接口导入ERP系统，生成会计凭证。报账平台记录的供应商及客户的收付信息与ERP系统保持一致。
搭建系统间数据接口，将各分散的子系统有机联结， 实现多系统的数据同步，可以发挥企业信息系统的协同作用，提高财务及经营管理效率。财务分析和预算制约等综合性强的职能，也可考虑融合到各个系统应用中，但是系统建设的难度会加大，企业可以逐步实施。

3.关注信息质量及维护

企业应配备信息系统维护人员以保证系统平稳运转、数据安全，其日常工作主要是系统备份维护、应急事件处理、应用培训及疑难操作理由解答等。企业可培养自己的系统顾问队伍，也可和软件开发商协商，由其派驻相关人员负责部分后续服务工作。在这里特别提醒关注的是供应商信息维护，如果信息维护不准确，容易造成大量的银行退票，直接影响核算工作效率。目前较成熟的做法是：经办人员提交维护工单时，除应有的导入模板外，还应提供对方单位开户许可证的复印件或扫描件，对于个人供应商，需拿到存折的复印件或扫描件，以便维护人员核对，保证信息的准确。这样可以做到从源头制约，避开传递中的人为失误。企业还需关注非常规业务的信息传递，比如核算会计会因为各种理由，撤销已生成的付款凭证，在操作过程中会产生一正一负对抵凭证，这部分数据也会通过接口传送到银企互联系统，对于负数的凭证系统容易辨认，可以直接设置为作废状态，但对应的正数付款凭证，一般的系统无法自动识别，需要专门规定相关的制约流程，人为更改单据在银企互联的状态，保证及时作废，避开因疏忽导致的重复支付。

二、员工配备与培养

财务集中化的核算人员可以通过公司内外部招聘实现，通常企业会充分利用现有的人力资源优势，优先考虑从内部选拨，吸引分部熟悉业务的优秀员工来到总部，参与设计和实施相关流程及规范。企业要根据自己的实际情况配备合适的人才梯队。处于快速扩张期的企业，人力资源需求大，倾向于对外招聘合适的人员；成熟期的企业往往希望保持员工数量的相对稳定。企业要建立良好的员工成长培养环境。有些管理者认为，随着业务的标准化、流程化，核算会计类似处于流水论文导读：
线上，在企业管理中起到的作用有限，这是观念上的误区。要看到财务集中化，一方面是会计核算的集中化与标准化，另一方面是财务与业务的融合，财务的触角延伸到业务的起始，从业务活动一开始便有机结合在一起，可以发挥更多建设性的作用。
财务核算是项综合工作，可以为企业管理提供有价值的信息和支撑，如果被界定成机械的内容，不仅有碍于企业企业财务集中化实施操作由专注毕业论文与职称论文的www.7ctime.com提供,转载请保留.健康发展，也不利于培育和发掘人才潜能。充满朝气与活力的员工队伍是企业发展壮大的动力所在，有财务背景的综合管理人员是企业组织中不可或缺的有机部分。

三、充分发挥分部财务职能

财务集中化后，有些企业会选择将分部财务归并到综合部门，不再设专门的财务部门，其实这种做法有欠妥当。财务集中化后，虽然分部财务不再参与ERP系统的记账工作，但并没有降低对初核会计的能力要求，所有的报账单都会流经分部财务进行初核，这一环节对后续的核算质量及效率起到相当关键的作用。变化的地方是原来的记账环节分离出去，分部财务的职能更清晰，工作重点更突出。分部财务可以集中力量做好资产、预算、内控、风险管理等工作，配合地方性财政税收检查，参与资费及营销方案制定，深入开展业财分析，为生产经营决策提供有力的支撑和保障。
（作者单位：中国移动通信集团山东有限公司）