简论农村信用社农村信用社信贷风险新变化及策略倡议

论文导读：员相互勾结起来将实际价值小或已失去了使用价值的资产抵作贷款，农村信用社收回的一堆废物只能长期挂在会计账上，形成贷款的实际损失。（六）“借尸还魂”随着农村信用社业务领域的不断拓展，签发银行承兑汇票业务也逐渐成为农村信用社的一项新兴业务。签发银行承兑汇票业务操作技术要求较高，一则农村信用社刚刚开办还缺
防范信贷风险长期以来一直是农村信用社在经营管理中高度重视的问题，也是农村信用社探讨的热门话题。近几年随着农村信用社改革的不断深入，各项内控制度不断完善，经营管理水平不断上升，防范信贷风险能力较以前年度也有了很大程度的提高。但随着农村信用社各项业务的不断发展，信贷风险也不断演化，已呈现出新的特点，防范信贷风险仍需警钟长鸣、常抓不懈。
信贷风险新的变化形式

(一)“偷梁换柱”

农村信用社的服务宗旨是为“三农”服务，贷款用途自然也主要用于解决支持农民、农业和农村经济发展的资金需求，因此“三农”用途的贷款从农村信用社取得就相对容易。但部分贷户在高额利润和巨额回报的诱使下，不惜借用“三农”用途的幌子，将从农村信用社取得的“三农”贷款来个“乾坤大挪移”，偷梁换柱使用在了风险较高的国家限制行业或控制产业中，投放在了房地产、煤、焦、铁、电解铝、小水泥等风险较高利润较大的产业中，使得农业贷款逐步“非农化”，进而增加了农村信用社贷款风险，使农村信用社贷款收回的难度变大。

(二)“瞒天过海”

农村信用社农户联保贷款的开办本来是为解决农民在产业结构调整的过程中大额资金的需要，由没有直系亲属关系的农民在自愿的基础上组成联保小组取得农村信用社大额信贷支持，使农村信用社贷款风险由多户共同承担，从而有效防范信贷风险。但在现实生活中却出现了由一家几口人、兄弟几人或直系亲属几人组成的所谓的“联保小组”，有的甚至不惜使用拉关系、花钱等不正当手段建立所谓的“联保小组”，瞒天过海，每人都从农村信用社贷到一定数额的贷款后集中由一人使用，累加起来贷款数额相当可观，形成了困扰农村信用社贷款管理的“垒大户”问题，从而使贷款风险集中化，徒增了信贷风险。

(三)“李代桃僵”

农村信用社按照规定每年会对那些关停倒闭的企业贷款和死亡绝户的个人贷款进行核销处理，这本是农村信用社在无可奈何的情况下进行的一种账务处理。但部分企业或个人却瞄准了这一块“肥肉”，不惜挖空心思绞尽脑汁，通过各种不正当或见不得人的手段，以即将关闭破产的企业名义向农村信用社骗取贷款，借老弱病残的无保户的身份向农村信用社取得贷款，更有甚者农村信用社内部人员也淌起了这趟混水，和上述贷户搞起所谓的“互惠互利”，套用他们的名义为自己取得贷款，并且在这些企业破产前、无保户死亡前还假意替他们向农村信用社按期支付利息以麻痹农村信用社，李代桃僵，一旦时机成熟，这些企业破产、无保户死亡，这些贷款随之化为乌有，使这些贷款“悬空”起来。

(四)“混水摸鱼”

评定信用户、建设信用村镇活动是近几年农村信用社方便农户贷款、改善社会信用环境的一项重要举措，这项工作本应该成熟一户评定一户、成熟一村镇评定一村镇，但部分农村信用社急功近利或为了完成上级管理部门考核任务，不惜降低信用户的评定标准，对农户进行粗枝大叶的调查后，在“底子”不清的情况下，致使部分不合标准达不到规定条件的农户也混水摸鱼，通过入上一定数额的股金，轻易取得了信用户的评定，还有部分信用等级较低的农户也蒙混取得了较高的信用等级，从农村信用社取得了贷款的发放承诺。事实上，越是这些不合规定的“信用户”越要到农村信用社贷款，农村信用社到时只得履行贷款承诺，等农村信用社清收贷款时，这些冒牌的信用户不是负债累累，便是家徒四壁，根本没有能力归还贷款本息，形成了新的不良贷款。

(五)“金蝉脱壳”

抵债资产是农村信用社清收贷款不能取得货币时将贷户的抵押物或贷款人的资产收归农村信用社充抵贷款本金及利息的一种收贷收息的方式。但有部分人却打上了抵债资产的主意，他们处心积虑在贷款时故意将抵押物抬高评估价值取得较高金额的贷款，贷款到期后又恶意不归还，农村信用社只能将抵押物抵作贷款予以清收，这时抵押物的实际价值远远小于了贷款金额，金蝉脱壳，悬空了部分贷款。更有甚者，贷款人和农村信用社有关人员相互勾结起来将实际价值小或已失去了使用价值的资产抵作贷款，农村信用社收回的一堆废物只能长期挂在会计账上，形成贷款的实际损失。

(六)“借尸还魂”

随着农村信用社业务领域的不断拓展，签发银行承兑汇票业务也逐渐成为农村信用社的一项新兴业务。签发银行承兑汇票业务操作技术要求较高，一则农村信用社刚刚开办还缺乏相应的内控制度和经验，再则农村信用社为了和其它商论文导读：策和信贷政策的规定，增加了农村信用社的信贷风险。（八）“暗渡陈仓”随着农村信用社改革步伐的加快，对不良贷款的考核越来越严格，为了达到上级要求或完成上级下达的考核任务，部分农村信用社人员开始在不良贷款上动起了“脑筋”，表面上会计报表反映的不良贷款较少，实际上暗渡陈仓，一种是将部分已不良的贷款仍然放在正常
业银行抢夺这块市场，在业务操作中难免会出现失误或放宽签发主体资格条件，在没有认真审核要求签发承兑汇票企业的支付汇票资金来源的情况下，在没有对企业提供的担保是否具有资格作实际调查时，就实行敞口签发承兑汇票，结果使部分企业钻了空子，借尸还魂，借签发敞口银行承兑汇票之机，倒逼农村信用社到期垫款，形成了农村信用社的新一类不良贷款。

(七)“无中生有”

票据贴现业务是商业汇票持有人在汇票到期日前为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为。由于票据贴现能够提前取得利息收入，部分农村信用社为了完成利息收入任务，在票据贴现业务时放松了对商业汇票的审查力度，也没有按规定向承兑人进行查询，一方面造成部分人利用假汇票或到农村信用社进行贴现，骗取了农村信用社的信贷资金，形成了信贷资金的流失；另一方面造成部分没有真实、合法的商品交易变相获取了农村信用社信贷支持，使信贷支持失去了明确的目标和方向，违反了票据贴现资金应符合国家产业政策和信贷政策的规定，增加了农村信用社的信贷风险。
（八）“暗渡陈仓”
随着农村信用社改革步伐的加快，对不良贷款的考核越来越严格，为了达到上级要求或完成上级下达的考核任务，部分农村信用社人员开始在不良贷款上动起了“脑筋”，表面上会计报表反映的不良贷款较少，实际上暗渡陈仓，一种是将部分已不良的贷款仍然放在正常贷款中，不按照规定及时进行划转和划分；另一种是对不良贷款进行改头换面，对不符合借新还旧五项条件的贷款采取以贷还贷的办法实施倒约换据，这样不良贷款就被“再造”成了正常贷款，其实这类贷款风险也相当大。源于：毕业生论文网www.7ctime.com
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