简谈精益财务革新中资金精益化管理

论文导读：
【摘 要】随着国网公司的人力资源、财务、物资集约化管理，构建大规划、大建设、大运行、大生产、大营销体系（即“三集五大”）的进一步实施，省、市、县供电企业组织架构日新月异，管理方式不断创新，如何把握好资金管理、财务管理和企业管理的关系，确保资金的安全、流动和收益，为供电企业创造更大的价值，是摆在我们面前的一项十分关键的课题。
【关键词】资金风险；信息化手段；资金预算

一、开展资金精益化管理的必要性

随着供电企业“三集五大”体制改革和县级供电企业产权的划转，财务资金管理中的问题愈加突出，其表现主要有以下四个方面：

(一)财务资金风险有待降低

受国际金融危机和市场经济下滑的影响，许多电力用户资金周转困难，经常使用银行承兑汇票缴纳电费。银行承兑汇票笔数多，金额大，暴露的问题也越来越多。例如银行承兑汇票的相关法律法规还不完善；一些商业银行放宽承兑条件，放松对票据真实贸易背景的审查；存在未严格执行贴现审查制度，自承自贴，背书不规范等违规现象。还有许多电力用户交纳空头支票的现象更加不容忽视。资金风险骤增。

(二)财务资金管理手段有待改进

财务资金管理的方式手段或落后或过于繁多未形成统一系统体系，导致信息失真或滞后，不能为科学的决策提供有力的依据。截止日前，尚有许多县级供电企业依然使用着最原始的远光记账系统，未建立会计电算化一体化平台和电子网络的财务管理系统，集团公司不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，信息滞后。另一突出问题则是远光系统、SAP系统、财务管控系统、员工报销系统等资金管理手段并存，但未实现真正的有效结合，未形成统一的资金管理体系。

(三)财务资金使用效率面临挑战

在市场经济的发展下，公司经营管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心。然而随着企业规模的不断扩大，企业组织结构的不断调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的分散，投资的随意，融资的不合理，导致资金成本过高，致使资金沉淀严重，资金利用率低下。

(四)财务资金管理过程监控调控力度亟待提高

由于受到财务资金管理过程监控调控力度的限制，预算制度无法真正落实。企业年初建立了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动资金使用的依据，预算制度未完全“落地”，对资金的使用过程没有严格的监督。公司管理层无法确切掌握到企业资金活动的全面信息，企业决策者无法及时得到企业财务状况、经营成果和流量等有关的信息支持，企业的发展方向、经营计划等大政方针势必会受到影响。

二、资金精益化管理的主要做法

（一）深入调研、分析电力用户交费情况，积极与银行沟通，签订电费收缴协议，完善电费归集渠道，实施“支票倒挂结算电费”、“工商银行电子托收结算电费”和“工商银行企业网上银行结算电费”电费归集手段。通过以上三种收费方式，在确保电力用户账户上有足够的余额进行电费交纳的情况下，银行系统才能给予电费结算业务，电力用户才能取得电费交费凭证，这样就彻底杜绝了空头支票现象的发生。同时，供电企业财务部门协同营销部门制定电费归集票据措施，严禁收取任何银行承兑汇票，大大降低了资金风险，确保了资金安全。
（二）按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。从财务层面上首先持续整合完善各种资金管理系统，借助“三化”（票据管理流程化、信息模板规范化、项目进度分析一体化）手段，固化财务票据管理流程和前段业务信息传递流程，自动分析生产、营销、基建、物资等前段业务资金支付进度、项目工程的完成进度，及时出具相应的财务分析，达到项目进度分析一体化，实现财务资金管理系统与生产、营销、基建、物资等各专业系统的衔接整合。
（三）通过与银行系统签订资金服务协议，多渠道实现各级电费实时归集，加大资金集中力度，增强资金流动性。
按照网省公司“财务集约化”的管理理念，通过选择金融信誉好、结算能力强、结算网点多、管理能力强的银行开立资金集中管理总账户，下级单位在开立分账户，通过签定的账户管理协议，建立总分账户管理体系，实行零余额账户管理论文导读：
和资金实时归集，银行按期或按照指令将子企业资金余额自动扫入企业集团资金集中管理总账户中，并按照约定的利率为经营单位资金计息。这样，即保证了总部集中资金的需求，也确保了经营单位的资金利益。财务资金得到了最优化的统筹安排，最大限度地减少了资金沉淀，加速了资金周转，充分发挥资金的使用效益。
（四）积极搭建县级供电企业资金池集团账户，加强资金集中管理，规范县级供电企业银行账户管理和融资管理，减少融资成本，优化融资结构，保证利益最大化，进一步提高资金使用效率。
通过财务管控系统记录各银行账户开户事由、金融机构、账户性质、账户用途等，严格实行“一行一户”账户开立模式，精简银行账户数量，降低结算费用；按“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”要求，规范县级供电企业资金管理模式，搭建县级供电企业工、农、建行集团账户，实现企业集团末级账户资金递次纵向归集到集团一级账户，强化资金集中管理，提高资金使用效率和效益；规范县级供电企业融资管理，坚持“先内部融资、后外部融资，先低利率融资、后高利率融资”的原则，统筹规划，认真计划，合理确定融资额度和融资时间，源于：毕业设计论文www.7ctime.com
认真选择融资渠道和融资方式，力求降低资金成本。

(五)加强流量预算管理，继续全面深化资金预算。

倡导企业负责人、财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、物资等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的业务预算。建立包括预算编制、预算执行和预算执行情况分析的流量预算管理指标体系指标体系并纳入考核。源于：论文结论www.7ctime.com